Анализ доходов и расходов бюджета РФ

Проведя анализ налоговых доходов бюджета в 2001-2005 годы можно сделать выводы:

Следует отметить, что в 2004-2005 годы реальные доходы бюджета снижаются, что является негативным фактором. В первую очередь это вызвано снижением налоговых ставок, а во вторую – медленным ростом экономики (в ценах 2005 года – всего 9% за 2004 год и 5% за 2003). Снижение доходов федерального бюджета за счет изменения бюджетной классификации в целом не компенсируется ростом иных доходов, потому совокупные доходы в 2005 году в реальном выражении ниже чем в 2003 году.

Выявлена еще одна проблема – темпы роста налоговых поступлений в бюджет явно недостаточны, несмотря на рост ВВП. К тому же в них преобладают до сих пор, в основном, косвенные налоги. Природоресурсные платежи до сих пор не заняли необходимого места в налоговых доходах бюджета.

Снижение налоговых поступлений в настоящее время делает бюджет 2005 года в сопоставлении с приведенным 2004 годом более маленьким, то есть расходы и доходы этого бюджета будут ниже.

Поэтому необходимо кардинальное изменение налоговой системы РФ, причем не только и не столько техническое, сколько концептуальное: создаваемая налоговая система должна быть не только законодательно безупречной, но и должна стимулировать экономический рост в стране, без чего никакое удвоение ВВП невозможно. При этом важнейшими элементами новой налоговой системы должны стать:

• стимулирование предпринимательской деятельности;
• упрощение налоговой системы за счет установления исчерпывающего перечня налогов и сборов с сокращением их общего числа, объединения налогов и платежей, имеющих одинаковую налоговую базу, минимизации налогов и сборов, имеющих целевую направленность, а также за счет максимальной унификации действующих режимов исчисления и порядка уплаты различных налогов и сборов;
• переход на международные стандарты бухучета и аудита;
• общее снижение налогового бремени на производителей товаров и услуг, смещение акцентов в налогообложении с текущих доходов на имущество, рентные платежи и доходы граждан;
• снижение уровня косвенных налогов, включая социальные, с целью предотвращения экономически необоснованного расширения налично-денежного оборота и связанных с ним криминальных явлений;
• реализацию в полной мере принципа равенства налогового бремени; усиление справедливости налоговой системы за счет выравнивания условий налогообложения для всех налогоплательщиков; отмену неэффективных и оказывающих наиболее негативное влияние на хозяйственную деятельность налогов и сборов; исключение из самих механизмов применения налогов и сборов тех норм, которые искажают их экономическое содержание;
• обеспечение стабильности налоговой системы, то есть определенности для налогоплательщиков по объемам налоговых платежей на длительный период и улучшение качества налогового законодательства (кодификация инструктивных документов, повышение прозрачности налоговых формулировок и так далее).
• повышение собираемости налогов путем более широкого применения методов взыскания на имущество неплательщиков;
• приведение уровня налогообложения банков в соответствие с налоговыми нормами, действующими в отношении предприятий.

Данные мероприятия позволят не только увеличить налоговые доходы бюджета, но и будут стимулировать развитие цивилизованного предпринимательства и, в конечном счете, будут способствовать реальному экономическому росту в России, основанному не на сырьевой конъюнктуре, а на внутренних инвестициях.

Литература

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (с изм., внесенными Указами Президента РФ от 10.02.1996 №173, от 09.06.2001 №679).
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 №145-ФЗ (с изм., внесенными Федеральными законами от 05.08.2000 №116-ФЗ, от 08.08.2001 №126-ФЗ, от 29.05.2002 №57-ФЗ, от 10.07.2002 №86-ФЗ, от 24.07.2002 №104-ФЗ, от 24.07.2002 №110-ФЗ, от 24.12.2002 №176-ФЗ, от 08.12.2003  
   №158-ФЗ, от 23.12.2003 №184-ФЗ).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон от 31.07.1998 №146-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999  
   №154-ФЗ, от 02.01.2000 №13-ФЗ, от 28.12.2001 №180-ФЗ, от 29.12.2001 №190-ФЗ, от 30.12.2001 №196-ФЗ, от 06.06.2003 №65-ФЗ, от 30.06.2003 №86-ФЗ, от 07.07.2003 №104-ФЗ, от 23.12.2003 №185-ФЗ, от 29.06.2004 №58-ФЗ, от 29.07.2004 №95-ФЗ).
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 05.08.2000 №117-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 05.08.2000  
   №118-ФЗ, от 29.12.2000 №166-ФЗ, от 30.05.2001 №71-ФЗ, от 06.08.2001 №110-ФЗ, от 07.08.2001 №118-ФЗ, от 08.08.2001 №126-ФЗ, от 27.11.2001 №148-ФЗ, от 29.11.2001 №158-ФЗ, от 28.12.2001 №179-ФЗ, от 29.12.2001 №187-ФЗ, от 31.12.2001 №198-ФЗ, от 29.05.2002 №57-ФЗ, от 24.07.2002 №104-ФЗ, от 24.07.2002 №110-ФЗ, от 25.07.2002 №116-ФЗ, от 27.12.2002 №182-ФЗ, от 31.12.2002 №187-ФЗ, от 31.12.2002 №190-ФЗ, от 31.12.2002 №191-ФЗ, от 31.12.2002 №193-ФЗ, от 31.12.2002 №196-ФЗ, от 06.05.2003 №51-ФЗ, от 22.05.2003 №55-ФЗ, от 28.05.2003 №61-ФЗ, от 06.06.2003  
   №65-ФЗ, от 23.06.2003 №78-ФЗ, от 30.06.2003 №86-ФЗ, от 07.07.2003  
   №110-ФЗ, от 07.07.2003 №117-ФЗ, от 11.11.2003 №139-ФЗ, от 11.11.2003 №147-ФЗ, от 11.11.2003 №148-ФЗ, от 08.12.2003 №163-ФЗ, от 23.12.2003 №178-ФЗ, от 05.04.2004 №16-ФЗ, от 29.06.2004 №58-ФЗ, от 30.06.2004  
   №60-ФЗ, от 30.06.2004 №62-ФЗ, от 20.07.2004 №65-ФЗ, от 20.07.2004  
   №66-ФЗ, от 29.07.2004 №95-ФЗ).
5. Закон РФ «Об основах бюджетных прав и прав по формированию и использованию внебюджетных фондов представительных и исполнительных органов государственной власти, республик в составе Российской Федерации, автономной области, автономных округов, краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, органов местного самоуправления» от 15.04.1993 №4807-1.
6. Федеральный закон «О бюджетной классификации Российской Федерации» от 15.08.1996 №115-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 02.03.1998 №31-ФЗ, от 26.03.1998 №40-ФЗ, от 05.08.2000 №115-ФЗ, от 08.08.2001 №127-ФЗ,  
   от 06.05.2003 №53-ФЗ).
7. Бушмин Е. Роль и место бюджетных процедур в системе государственных финансов // Вопросы экономики. – 2003. – №5. – с. 98-105.
8. Бюджетная система Российской Федерации / под ред. О. В. Врублевской,  
   М. В. Романовского. – М.: Юрайт-Издат, 2004. – 838 с.
9. Васильева А., Гурвич Е., Субботин В. Экономический анализ налоговой реформы // Вопросы экономики. – 2003. – №6. – с. 73-89.
10. Вахрин П. И., Нешитой А. С. Финансы. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2004. – 526 с.
11. Годин А. М., Максимова Н. С., Подпорина И. В. Бюджетная система Российской Федерации. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2004. – 752 с.
12. Горегляд В. Бюджетная система и экономический потенциал страны // Вопросы экономики. – 2002. – №4. – с. 53-58.
13. Кадочников П., Синельников-Мурылев С., Трунин И. Система федеральной финансовой помощи субъектам РФ и фискальное поведение региональных властей в 1994-2000 годах// Вопросы экономики. – 2002. – №8. – с. 83-91.
14. Кадочников П., Синельников-Мурылев С., Трунин И., Четвереков С.  Перераспределение региональных доходов в рамках системы межбюджетных отношений в России // Вопросы экономики. – 2003. – №10. – с. 95-111.
15. Квон Г. Опасная уязвимость // Эксперт. – 2003. – №32. – с. 32-36.
16. Мамсуров Т. Д., Кесельбренер Л. Я. Бюджетный федерализм: экономика и политика. – М.: ЮНИТИ, 2004. – 383 с.
17. Мау В.  Итоги  2003  года и итоги четырехлетия: политика против экономики // Вопросы экономики. – 2004. – №3. – с. 4-23.
18. Миляков Н. В. Финансы. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 543 с.
19. Налоги / под ред. Д. Г. Черника. – М.: ЮНИТИ, 2003. – 430 с.
20. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2002. – 640 с.
21. Россия в цифрах. – М.: Федеральная служба государственной статистики, 2005 – 461 с.
22. Рубченко М. Заигрались // Эксперт. – 2004. – №41. – с. 21-28.
23. Рюмин С. Роковые письма // Эксперт. – 2004. – №27. – с. 46.
24. Ступин И. Спор вокруг налога // Эксперт. – 2004. – №23. – с. 46-47.
25. Тенденции развития российской экономики в 2004 году / Под ред. Е.Гайдара и др. – М.: ИЭПП, 2005
26. Улюкаев А. В. Проблемы государственной бюджетной политики. – М.: Дело, 2004. – 544 с.
27. Финансы / под ред. О. В. Врублевской, М. В. Романовского, Б. М. Сабанти. – М.: Юрайт-М, 2002. – 504 с.
28. Финансы / под ред. В. П. Литовченко. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2004. – 724 с.
29. Финансы / под ред. Г. Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ, 2003. – 607 с.
30. Финансы, денежное обращение и кредит / под ред. В. К. Сенчагова,  
    А. И. Архипова. – М.: Издательство Проспект, 2004. – 720 с.
31. Эйсмонт О. Неуловимая рента  // Эксперт. – 2004. – №10. – с. 80.

Приложение

Классификация доходов бюджетов Российской Федерации

№   п/п		Группы доходов	Подгруппы	Наименование
1		1000000		Налоговые доходы
			1010000	налоги на прибыль
			1020000	налоги на товары и услуги; лицензионные и регистрационные сборы
			1030000	налоги на совокупный доход
			1040000	налоги на имущество
			1050000	платежи за пользование природными ресурсами
			1060000	налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции
			1400000	прочие налоги, пошлины и сборы
2		2000000		Неналоговые доходы
			2010000	доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, или от деятельности государственных или муниципальных организаций
			2040000	доходы от продажи нематериальных активов
			2050000	поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников
			2060000	административные платежи и сборы
			2070000	штрафные санкции, возмещение ущерба
			2080000	доходы от внешнеэкономической деятельности
			2090000	прочие неналоговые доходы
3		3000000		Безвозмездные перечисления
			3010000	от нерезидентов
			3020000	от других бюджетов бюджетной системы
			3030000	от государственных внебюджетных фондов
			3040000	от государственных организаций
			3050000	от наднациональных организаций
			3060000	средства, передаваемые в целевые бюджетные фонды
			3070000	прочие безвозмездные перечисления
4		4000000		Доходы целевых бюджетных фондов
			4080000	Фонд Министерства РФ по атомной энергии
5	5000000			Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
			5010000	доходы от собственности по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
			5020000	рыночные продажи товаров и услуг
			5030000	безвозмездные поступления по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

 

 

 

 

1 Источник: данные Госкомстата РФ (www.budgetrf.ru)

2 Источник: Россия в цифрах. – М.: Федеральная служба государственной статистики, 2005. – 431 с

3 Тенденции развития российской экономики в 2004 году / Под ред. Е.Гайдара и др. – М.: ИЭПП, 2005

4 Источник: Россия в цифрах. – М.: Федеральная служба государственной статистики, 2005. – 431 с.