Анализ деятельности ОАО "Инженерный центр"

При прогнозировании затрат необходимо систематизировать не только текущие издержки, связанные с  производством и продажами продукции, товаров, работ, услуг, но и инвестиционные, которые включаются в себестоимость  через амортизационные отчисления. Прогнозирование прибыли связано  с расчетом ожидаемых финансовых результатов от продажи, а также  прибыли до налогообложения и  чистой прибыли. Известны прямой и косвенный методы прогнозирования затрат  и финансовых результатов.

Прогнозированию прямым методом  предшествует, как правило, разработка прогнозного сценария деятельности предприятия и таких разделов бизнес-плана, как план маркетинга, производственный, организационный  план и др. Прибыль от продажи  равна разности между выручкой от продажи и суммой переменных и  постоянных затрат. Выручка от продажи  определяется путем суммирования произведений цены и объемов продажи продуктов  труда по их видам. Переменные затраты  равны сумме произведений объемов  продаж по видам продуктов труда  на величину переменных затрат на единицу  продукции. Для расчета прибыли  до налогообложения необходимо предвидеть не только производственно-хозяйственные, но и финансовые, а также инвестиционные операции в деятельности хозяйствующего субъекта. Формирование чистой прибыли  обусловливает необходимость определения  ожидаемых сумм налогов, относимых  на финансовый результат.

Косвенный метод прогнозирования  затрат и финансовых результатов  основан на использовании спрогнозированной  величины выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг и данных о  структуре отчета о прибылях и  убытках. Расчет ожидаемых затрат произведен косвенным методом на основе спрогнозированной  выручки от продажи и ожидаемых  долей элементов и статей  затрат в выручке.

Поскольку пропорционально  объему выручки изменяется только себестоимость  продаж, то предположим, что она будет  занимать тот же объем в выручке, что и в 2011 году. Таким образом, себестоимость продукции составит:

С=0,74*105491 = 78332 тыс. руб.

Коммерческие и управленческие расходы, а также прочие доходы и  расходы будем полагать зафиксированными на уровне 2011 года. Таким образом, будет  сформирован план доходов и расходов на 2012 год. Значения показателей выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг, затрат и финансовых результатов систематизированы в плане доходов и расходов.

табл. 4.5 План доходов и расходов

Показатель, тыс. руб.	Обозначение	Значение, тыс. руб.
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг	N	105491
Себестоимость, проданных товаров, продукции, работ, услуг	C	(78332)
Валовая прибыль	Рg	27159
Коммерческие и управленческие расходы	Ску	(19865)
Прибыль (убыток) от продаж	Рs	7294
Проценты к получению	Рir	8
Проценты к уплате	Рiр	(132)
Прочие доходы	Рor	2249
Прочие расходы	Рoр	(3315)
Прибыль (убыток) до налогообложения	Р	6104
Налог на прибыль	Нр	(1671)
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	Рx	4433

Для разработки планового  баланса активов и пассивов возможно использовать методы прямого счета и косвенные.

Метод прямого счета основан  на формирования прогнозных сценариев  деятельности организации, выборе  варианта  инвестирования во внеоборотные и оборотные активы, определении мер по привлечению средств, необходимых для финансирования выбранного инвестиционного предложения.

Таким образом, поскольку  рассматриваемая компания действует  эффективно, то ей нет необходимости  что-либо менять в своей управленческой политике. А значит, большинство показателей стоимости имущества необходимо оставить на том же уровне, что и в 2011 году. Однако стоит заметить, что стоимость основных фондов с каждым годом снижалась и компании не помешало бы их обновить и увеличить показатель основных фондов до уровня 2010 в 4300 тыс. руб. кроме того ввиду выхода из кризиса экономики в целом стоит увеличить запасы готовой продукции для компенсации возможного повышения спроса с 1729 до 3000. Также в области активов рекомендуется снизить величину дебиторской задолженности с 17465 до 14000 поскольку период её оборота все еще больше рекомендуемого значения.

В области пассивов изменений не произойдет, так как покупка внеоборотных активов и продажа дебиторской задолженности повлечет за собой увеличение денежных средств.

Результаты расчета планов активов и пассивов и плана  движения денежных средств представлены в табл. 4.6 – 4.8

 

табл. 4.6 План (баланс) активов

Статьи актива		Значение, тыс. руб. на дату
Наименование	Обозн.	2011	2012
А	Б	В	Г
1. Внеоборотные активы	F	3706	4300
2. Запасы и затраты	Z	5026	6297
3. Денежные средства, дебиторская  задолженность и прочие оборотные  активы	Ra	27550	25240
3.1. Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	Rl	9601	10701
3.2. Дебиторская задолженность краткосрочная	Rds	17465	14500
3.3. Дебиторская задолженность долгосрочная	Rdd	0	0
3.4. Дебиторская задолженность всего	Rd	17465	14500
3.5. Прочие оборотные активы	Ro	484	484
БАЛАНС:	Ba	36282	36282

табл. 4.7 План (баланс) пассивов

Статьи пассива		Значение, тыс. руб. на дату
Наименование	Обозн.	Конец отчетного периода	Прогнозный период
А	Б	В	Г
1. Источники собственных средств	Ic	21063	21063
2. Кредиты банков и займы	K	0	0
2.1. Долгосрочные кредиты банков  и займы и прочие долгосрочные обязательства	K1	0	0
2.2. Краткосрочные кредиты банков  и займы	K2	0	0
3. Кредиторская задолженность и  прочие краткосрочные пассивы	Rp	15219	15219
3.1. Кредиторская задолженность	R1p	14350	14350
3.2. Прочие краткосрочные пассивы	R2p	869	869
БАЛАНС:	Bp	36282	36282

 

 

табл. 4.8 План (баланс) поступлений и выплат денежных средств

Статьи состояния и движения денежных средств	Значение, тыс. руб. на дату
Наименование	2011	2012
Остаток денежных средств на начало года	9514	9601
Движение денежных средтв по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей  и заказчиков	113808	133161
Денежные средства, направленные на оплату товаров, работ, услуг, сырья	(37760)	(41816)
НДС по закупленным ТРУ	5760	6578
на выплату процентов	(132)	(156)
на оплату труда	(28408)	(34681)
на страховые отчисления во внебюджетные фонды	(7389)	(9017)
Управленческие расходы	(19865)	(23452)
Коммерческие расходы	0	0
Выплата налога на имущество организаций	0	0
Оплаченный НДС	(16947)	(20291)
Оплаченный налог на прибыль	(1256)	(1271)
Чистые денежные средства от текущей деятельности	7811	9055
Движение денежных средств  по инвестиционной деятельности
Приобретение нового оборудования	(824)	(1382)
Оплаченный НДС по оборудованию	3	279
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	(821)	(1203)
Движение денежных средств  по финансовой деятельности
Гашение кредита	(12903)	(11852)
Получение кредита	6000	5000
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	(6904)	(6852)
Остаток денежных средств на конец  отчетного периода	9601	10701

 

 

Заключение

В данной работе проводилась  оценка финансового состояния ОАО  «Инженерный центр». В результате проведенной работы можно сделать следующие выводы:

1. оценка финансово-хозяйственной  деятельности показала, что расчетные  показатели в абсолютном большинстве  превышают нормативные значения, что говорит о достаточной  полной реализации потенциала компании в анализируемых периодах;

2. в 2010 году у компании были определеные проблемы но в 2011 ситуация стабилизировалась и компания вновь стала показывать хорошую динамику;

3. в то же время за  отчетный период прослеживается  тенденция к увеличению показателей ликвидности, что, говорит об эффективной структуре баланса;

4. диагностика показала, что компании стоит увеличить оборачиваемость дебиторской задолженности и чистую прибыль, динамика остальных показателей не вызывает нареканий

5. прогнозирование выявило структуру выручки от реализации, затрат и финансовых результатов на следующий период (квартал) с учетом особенностей компании;

6. анализ потенциала и  достижений компании позволяют  говорить о том, что фирме  можно заняться инвестиционной деятельностью и развивать новые виды продукции и услуг, и в данный момент ничего не мешает стабильному росту.