Анализ маркетинговых возможностей организации

Показатель	2009г	2010г	%	2011г	%
1. Объем товарной продукции, руб.	2248512	2610215	116,1	2971918	113,9
2. Среднегодовая стоимость ОС	732920	744107	101,5	755294	101,5
3. Среднесписочная численность ППП, чел.	8	8	100	8	100
4. Балансовая прибыль, руб.	257100	277553	107,9	298006	107,4
5. Фондовооруженность, руб/чел.	91615	93013,38	101,5	94411,75	101,5
6. Фондоотдача в процессе производства, руб/чел.	3,07	3,51	114,3	3,93	111,9

Исходя из данных таблицы, можно отметить, что показатель фондоовооруженности постепенно возрастает, данный показатель увеличился на 2796 руб/чел. в 2011 году по сравнению с 2009 годом. Фондоотдача так же возросла на 0,44 руб/чел. в 2010 годом по сравнению с предыдущим и на 0,42 руб/чел. в следующем. Однако, анализируя фондоемкоть можно сказать о снижении данного показателя с 0,33 руб/чел. в 2009 году до 0,25 руб/чел., в 2011 году.

Для любого предприятия работающего в сфере услуг очень важная роль отводится персоналу, качеству его работы, способности привлечь внимание клиента. Именно поэтому анализ эффективности использования трудовых ресурсов так важен для данного предприятия.

Для этого проанализируем ниже приведенную таблицу.

Таблица  3. - Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Показатель	2009 г	2010 г	%	2011 г	%
1. Объем товарной продукции, руб	224851	2610215	116,	297191	113,
2. Среднесписочная численность	8	8	100	8	100
3. Производительность труда	281064	326276	116,	371489	113,
4.Фонд оплаты труда, руб.	516000	516000	100	516000	100
5. Среднемесячная заработная плата	17166	17166	100	17166	100
6. Среднегодовая стоимость капитала предприятия, руб	131584	1477027	112,	149940	101,
7. Капиталовооруженность труда, руб/чел	183230	186026	101,	188823	101,

           По  данным из таблицы видно, что  численность персонала на протяжении 3-х лет не изменялась, что говорит  о стабильности кадрового состава. Среднемесячная заработная плата  составляет 17166 рублей. Однако из-за увеличения объема товарной продукции произошло увеличение производительности труда на 116,1 % по сравнению 2009 с 2010 годом и на 113,9% по сравнению 2010 с 2011 годом. Небольшое увеличение наблюдается и в других показателях эффективности использования трудовых ресурсов.

Для того, что бы проанализировать эффективность использования материальных ресурсов необходимо рассмотреть таблицу.

Таблица  4. - Анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов

Показатель	2009 г	2010 г	%	2011 г	%
1 Объем товарной продукции, руб.	2248512	2610215	116,1	2971918	113,9
2 Материальные затраты в себестоимости  товарной продукции, руб	5000	5000	100	5000	100
3 Материалоотдача, руб/руб (1/2)	450	522	116	594	113,8
4 Материалоемкость, руб/руб (2/1)	0,0022	0,0019	86,4	0,0017	89,5

Из таблицы видно, что показатель материалоемкости постепенно снижается, что положительно сказывается на предприятии. Соответственно, сокращение материалоемкости обусловлено ростом материалоотдачи с 450 руб/руб в 2009 году до 594 руб/руб в 2011 году.

Проанализировав эффективность использования основных средств, оборотных средств предприятия, а так же эффективность использования трудовых и материальных ресурсов, можно сказать, что предприятие в целом сработало положительно.

Для проведения анализа прибыли и рентабельности необходимо проанализировать следующую таблицу.

 

 

Таблица    5. - Анализ формирования прибыли (руб.)

Показатель	2009 г	2010 г	%	2011 г	%
1. Объем реализованной продукции	2248512	2610215	116,1	2971918	113,9
2. Себестоимость реализованной продукции	1881256	2256445	119,9	2631634	116,6
3. Прибыль от реализации	367256	353767	96,3	340278	96,2
4. Сальдо операционных доходов и расходов	146276	124494	85,1	102712	82,5
5.Внереализационные доходы	1465840	1488214	101,5	1510588	101,5
6.Внереализационные расходы	-	-	-	-	-
7. Балансовая прибыль	257100	277553	107,9	298006	107,4
8. Налог на прибыль Ставка процента %; Сумма налога, р.	24 89985	24 97143	108	24 104301	107,4
9. Чистая прибыль	235503,	254238,	108	272973,8	107,4

 Исходя из данных в таблице, можно сказать, что балансовая  прибыль данного предприятия  постепенно увеличилась на 20453 руб. в 2010 году по сравнению с 2009 годом  и на столько же в 2011 году  по сравнению с предыдущим. Произошло  незначительное увеличение и  в внереализационных доходов. Налогооблагаемая  сумма увеличилась на 14316 руб. в 2011 году по сравнению с 2009 годом. Увеличилась так же и чистая  прибыль на 18735 руб. с 2009 года к 2011 году показатель составил 272973,8 руб. Однако, анализируя прибыль от  реализации, нужно отметить, что  данный показатель снизилась  на 26 978 руб. в 2011 году по сравнению  с 2009 годом.

  Далее проведем анализ показателей рентабельности. Для этого заполним ниже приведенную таблицу.

Таблица    6. - Анализ показателей рентабельности

Показатель	2009 г	2010 г	%	2011 г	%
1. Объем реализованной продукции, руб.	2248512	2610215	116,1	2971918	113,9
2. Среднегодовая стоимость основных средств, руб.	732920	744107	101,5	755294	101,5
3. Среднегодовая стоимость оборотных средств, руб.	45312,5	78511,5	173,3	115224	146,8
4. Балансовая прибыль, руб.	257100	277553	107,9	298006	107,4
5. Прибыль от реализации, руб.	367256	353767	96,3	340278	96,2
6. Рентабельность реализации, %	0,16	0,14	87,5	0,11	68,8
7. Себестоимость товарной продукции, руб.	1881256	2256445	119,9	2631634	116,6
8. Среднегодовая стоимость капитала, руб.	1315840	1477027	112,2	1499401	101,5
9. Рентабельность капитала, %	0,2	0,2	100	0,2	100

Из данной таблицы видно, что показатель рентабельности реализации немного снизился как в 2010 году на 0,02 %, так и в 2011 году на 0,05 % по сравнению с 2009 годом. Однако рентабельность капитала на протяжении 3-х лет осталось стабильной, данный показатель составляет 0,2 %.

Для оценки финансового состояния предприятия рассчитаем коэффициент финансовой автономии или долю собственного капитала в общем капитале, отражающий структуру баланса. Проанализируем показатели в таблице.

Таблица    7. - Анализ показателей структуры баланса

Показатели	2009 г	2010 г	Темп роста, %	2011г	Темп роста, %
1. Капитал предприятия, руб	1842687	2012086	109,2	2293833	114
2. Собственный капитал, руб	1237742	1425152	115,14	1612562	113,15
3. Заемный капитал, руб.	604945	586934	97	681271	116,1
4. Коэффициент финансовой автономии (Кф.а) п2/п1	0,67	0,7	105,4	0,7	100,3
5. Коэффициент финансового риска (Кф.р.) п3/п2	0,48	0,41	84,2	0,42	102,5

Анализ показал, что доля собственного капитала в общем капитале на предприятии постепенно увеличивается с 0,67 в 2009 году до 0,7 в 2011 году. А коэффициент финансового риска наоборот уменьшается в 2010 году по сравнению с 2009 годом, однако в 2011 году он незначительно подрос. Данный показатель говорит о том, что величина финансового риска уменьшается, как уменьшается и зависимость предприятия от заемных средств.

Показатели финансовой устойчивости характеризуют состояние и структуру активов предприятия и обеспеченность их источниками покрытия, то есть пассивами. Рассчитаем динамику и сделаем выводы о существующих тенденциях показателей финансовой устойчивости.

Рассчитаем показатели финансовой устойчивости, характеризующие состояние оборотных средств и проанализируем их в таблице.

 

Таблица 8. - Анализ показателей характеризующих изменение оборотных активов

Показатель	2009 г	2010 г	Темп роста, %	2011 г	Темп роста,%
1. Основные средства и внеоборотные активы, тыс.руб	1465840	1488214	101,5	1510588	101,5
2. Собственный капитал, тыс.руб	1237742	1425152	115,14	1612562	113,15
3. Собственные оборотные средства, руб	212435	329760	155,2	753545	228,5
4. Материальные запасы, тыс.руб.	46805	110218	235,5	120230	109,1
5. Текущие активы, руб	376847	523872	139	783245	149,5
6. Коэффициент обеспечен-ности материальных затрат собственными оборотными средствами, (Ко.м)	4,5	2,9	64,4	6,3	216
7.Коэффициент обеспечен-ности предприятия собственными оборотными средствами, (Ко.с)	0,6	0,6	100	1	160
8. Коэффициент маневрен-ности собственных оборотных средств, (Кмс)	0,2	0,2	100	0,5	250

Величину, которая остается на покрытие оборотных средств, показывают собственные оборотные средства. Динамика данного показателя увеличивается с 212435 в 2009 году до 753545 в 2011 году. В соответствии с этим, а также с резким увеличением материальных запасов, коэффициент обеспеченности материальных затрат собственными оборотными средствами уменьшается на 1,6 к концу 2010 года и возрастает на 3,4 к концу 2011 года. Это говорит о том, что положение данного предприятия не стабильно, но, тем не менее, значения показателя превышают нормативные, а значит, предприятие не нуждается в дополнительном привлечении заемных средств.

Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами в течение 2009 года и 2010 года был стабильным, он составлял 0,6, однако к 2011 году он резко подрос до 1. Данный показатель в отчетном и базисном годах полностью соответствует нормативному, выявляя тем самым способность предприятия покрывать собственными средствами необходимые для деятельности текущие активы.

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств на протяжении базисного периода не изменялся, после чего в отчетном году увеличился на 0,3, что говорит об улучшении финансового состояния предприятия.

Проанализировав показатели финансовой устойчивости предприятия, рассчитаем показатели ликвидности и платежеспособности.

На основе проведенной группировки активов в зависимости от степени ликвидности, а пассивов по срочности оплаты проверим выполнение условий ликвидности баланса. На 2009 год: А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4>П4 - совпадают лишь только два условия. На 2010 год: А1<П1; А2>П2; А3>П3;А4>П4 - совпадают два условия. На 2011 год: А1<П1; А2>П2; А3>П3;А4<П4 - совпадают три условия.

Данный анализ показывает, что баланс данного предприятия не абсолютно ликвидный, потому как ни один год не выполняет все четыре условия. Однако в 2011 году ликвидность увеличилась, что говорит о налаживании работы предприятия.

Далее рассчитаем показатели ликвидности предприятия за рассматриваемый период в таблице № 12. Данные показатели позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы.

Предприятие может быть ликвидным в большей или меньшей степени, поскольку в состав текущих активов входят разнородные оборотные средства, среди которых имеются как легко реализуемые, так и труднореализуемые для погашения внешней задолженности.

Таблица 9. - Анализ показателей ликвидности

Показатель	2005 г.	2006 г.	Темп роста, %	2007 г.	Темп роста, %
1. Денежные средства и крат-косрочные финансовые вложения (А1), руб	165114	218830	132,5	272546	124,5
2. Быстрореализуемые активы (А2), руб	164412	194112	118,1	29700	15,3
3. Медленно реализуемые активы (А3), руб	47321	110930	234,4	121138	109,2
4. Труднореализуемые активы (А4), руб	1465840	148821	101,53	1510588	101,5
5. Наиболее срочные пассивы (П1), руб	604945	586934	97,02	681271	116,1
6. Краткосрочные пассивы (П2), руб	-	-	-	-	-
7. Долгосрочные пассивы (П3), руб	-	-	-	-	-
8. Постоянные пассивы (П4), руб	1237742	142512	115,14	1612562	113,15
9. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л) п1/п5	0,27	0,37	137	0,4	108,1
10. Коэффициент уточненной ликвидности (Ку.л) п1+п2/690 (1ф)	0,54	0,7	129,6	0,44	63,4
11. Коэффициент покрытия (Кп) п1+п2+п3/620+610(1Ф)	0,62	0,89	143,5	0,62	69,9