Анализ маркетинговой деятельности предприятия на материалах: турагентства ООО «Интертур XXI век»

6. =-29,3+6=-23,3

 

Из анализа следует, что рост коэффициента оборачиваемости обусловлен положительным влиянием выручки от реализации, но данная тенденция перекрывается снижением под влиянием величины оборотных средств и проявляется общая направленность на снижение коэффициента оборачиваемости.

Для любого предприятия работающего в сфере услуг очень важная роль отводится персоналу, качеству его работы, способности привлечь внимание клиента. Именно поэтому анализ эффективности использования трудовых ресурсов так важен для данного предприятия.

Для этого проанализируем ниже приведенную таблицу.

 

Таблица № 3 - Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Показатель	2005г	2006г	%	2007г	%
1 Объем товарной продукции, руб	224851	2610215	116,	297191	113,
2 Среднесписочная численность	8	8	100	8	100
3 Производительность труда	281064	326276	116,	371489	113,
4 Фонд оплаты труда, руб.	516000	516000	100	516000	100
5 Среднемесячная заработная плата	7166	7166	100	7166	100
6 Среднегодовая стоимость капитала предприятия, руб	131584	1477027	112,	149940	101,
7 Капиталовооруженность труда, руб/чел	183230	186026	101,	188823	101,

 

По данным из таблицы видно, что численность персонала на протяжении 3-х лет не изменялась, что говорит о стабильности кадрового состава. Среднемесячная заработная плата составляет 7166 рублей. Однако из-за увеличения объема товарной продукции произошло увеличение производительности труда на 116,1 % по сравнению 2005 с 2006 годом и на 113,9% по сравнению 2006 с 2007 годом. Небольшое увеличение наблюдается и в других показателях эффективности использования трудовых ресурсов.

Для того, что бы проанализировать эффективность использования материальных ресурсов необходимо рассмотреть таблицу.

 

Таблица № 4 - Анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов

Показатель	2005г	2006г	%	2007г	%
1 Объем товарной продукции, руб.	2248512	2610215	116,1	2971918	113,9
2 Материальные затраты в себестоимости товарной продукции, руб	5000	5000	100	5000	100
3 Материалоотдача, руб/руб (1/2)	450	522	116	594	113,8
4 Материалоемкость, руб/руб (2/1)	0,0022	0,0019	86,4	0,0017	89,5

 

Из таблицы видно, что показатель материалоемкости постепенно снижается, что положительно сказывается на предприятии. Соответственно, сокращение материалоемкости обусловлено ростом материалоотдачи с 450 руб/руб в 2005 году до 594 руб/руб в 2007 году.

Проанализировав эффективность использования основных средств, оборотных средств предприятия, а так же эффективность использования трудовых и материальных ресурсов, можно сказать, что предприятие в целом сработало положительно.

 

2.1.3 Анализ прибыли и рентабельности предприятия

Для проведения анализа прибыли и рентабельности необходимо проанализировать следующую таблицу.

 

Таблица № 5 - Анализ формирования прибыли (руб.)

Показатель	2005г	2006г	%	2007г	%
1 Объем реализованной продукции	2248512	2610215	116,1	2971918	113,9
2 Себестоимость реализованной продукции	1881256	2256445	119,9	2631634	116,6
3 Прибыль от реализации	367256	353767	96,3	340278	96,2
4 Сальдо операционных доходов и расходов	146276	124494	85,1	102712	82,5
1	2	3	4	5	6
1	2	3	4	5	6
5Внереализационные доходы	1465840	1488214	101,5	1510588	101,5
6Внереализационные расходы	-	-	-	-	-
7 Балансовая прибыль	257100	277553	107,9	298006	107,4
8 Налог на прибыль Ставка процента, %; Сумма налога, р.	24 89985	24 97143	108	24 104301	107,4
9 Чистая прибыль	235503,	254238,	108	272973,8	107,4

 

Исходя из данных в таблице, можно сказать, что балансовая прибыль данного предприятия постепенно увеличилась на 20453 руб. в 2006 году по сравнению с 2005 годом и на столько же в 2007году по сравнению с предыдущим. Произошло незначительное увеличение и в внереализационных доходов. Налогооблагаемая сумма увеличилась на 14316 руб. в 2007 году по сравнению с 2005 годом. Увеличилась так же и чистая прибыль на 18735 руб. с 2005 года к 2007 году показатель составил 272973,8 руб. Однако, анализируя прибыль от реализации, нужно отметить, что данный показатель снизилась на 26 978 руб. в 2007году по сравнению с 2005 годом.

Далее проведем анализ показателей рентабельности. Для этого заполним ниже приведенную таблицу.

 

Таблица № 6 - Анализ показателей рентабельности

Показатель	2005г	2006г	%	2007г	%
1 Объем реализованной продукции, руб	2248512	2610215	116,1	2971918	113,9
2 Среднегодовая стоимость основных средств, руб.	732920	744107	101,5	755294	101,5
3 Среднегодовая стоимость оборотных средств, руб.	45312,5	78511,5	173,3	115224	146,8
4 Балансовая прибыль, руб.	257100	277553	107,9	298006	107,4
5 Прибыль от реализации, руб.	367256	353767	96,3	340278	96,2
1	2	3	4	5	6
1	2	3	4	5	6
6 Рентабельность реализации, %	0,16	0,14	87,5	0,11	68,8
7 Себестоимость товарной продукции, руб.	1881256	2256445	119,9	2631634	116,6
8 Среднегодовая стоимость капитала, руб.	1315840	1477027	112,2	1499401	101,5
9 Рентабельность капитала, %	0,2	0,2	100	0,2	100

 

Из данной таблицы видно, что показатель рентабельности реализации немного снизился как в 2006 году на 0,02 %, так и в 2007 году на 0,05 % по сравнению с 2005 годом. Однако рентабельность капитала на протяжении 3-х лет осталось стабильной, данный показатель составляет 0,2 %.

 

2.2.1 Анализ изменения структуры баланса предприятия

Для оценки динамики финансового состояния предприятия мы сгруппируем статьи баланса: активы - по принципу ликвидности; пассивы - по срочности обязательств.

Проведем оценку структуры активов баланса и пассивов, которые представлены в ниже приведенных таблицах.

Таблица № 7 - Структура активов баланса предприятия, руб.

 

Показатель	2005г		2006г		2007г
	Н.г	К.г	Н.г	К.г	Н.г	К.г
1.Основные средства и Внеоборотные активы	116584	145840	146584	1488214	1488214	151058
2.Оборотные активы (текущие)	374939	376847	376847	523872	523872	783245
2.1 Материальные оборотные активы	43820	46805	46805	110218	110218	120230
2.2. Средства в расчетах	145280	164412	164412	194112	194112	29700
2.3. Денежные средства	184921	165114	165114	218830	218830	272546
2.4. Прочие активы	918	516	516	712	712	908
ИТОГО ИМУЩЕСТВА (баланс)	154077	184268	184268	2012086	2012086	229383

 

Таблица № 8 - Структура пассивов баланса предприятия, руб.

Показатель	2005г		2006г		2007г
	Н.г	К.г	Н.г	К.г	Н.г	К.г
1.Собственный капитал	1077627	1237742	1237742	1425125	1425125	161256
2.Заемный капитал	463152	604945	604945	586934	586934	681271
2.1.Долгосрочные кредиты	-	-	-	-	-	-
2.2. Краткосрочные кредиты	-	-	-	-	-	-
2.3.Кредиторская задолженность	463152	604945	604945	586934	586934	681271
2.4. Прочие пассивы	-	-	-	-	-	-
ИТОГО ИСТОЧНИКИ СРЕДСТВ (баланс)	1540779	1842687	1842687	2012086	2012086	229383

 

Из таблицы видно, что происходит рост собственного капитала. Однако в месте с тем увеличивается кредиторская задолженность с 463152 до 681271, что уже указывает на признаки «отрицательного» баланса. Остальные показатели то же не стабильны.

Для оценки финансового состояния предприятия рассчитаем коэффициент финансовой автономии или долю собственного капитала в общем капитале, отражающий структуру баланса. Проанализируем показатели в таблице.

 

Таблица № 9 - Анализ показателей структуры баланса

Показатели	2005г	2006г	Темп роста, %	2007г	Темп роста, %
1 Капитал предприятия, руб	1842687	2012086	109,2	2293833	114
2 Собственный капитал, руб	1237742	1425152	115,14	1612562	113,15
3 Заемный капитал, руб.	604945	586934	97	681271	116,1
4 Коэффициент финансовой автономии (Кф.а) п2/п1	0,67	0,7	105,4	0,7	100,3
5 Коэффициент финансового риска (Кф.р.) п3/п2	0,48	0,41	84,2	0,42	102,5

 

Анализ показал, что доля собственного капитала в общем капитале на предприятии постепенно увеличивается с 0,67 в 205 году до 0,7 в 2007 году. А коэффициент финансового риска наоборот уменьшается в 2006 году по сравнению с 2005 годом, однако в 2007 году он незначительно подрос. Данный показатель говорит о том, что величина финансового риска уменьшается, как уменьшается и зависимость предприятия от заемных средств.

 

2.2.2 Анализ показателей финансовой устойчивости и ликвидности предприятия

Показатели финансовой устойчивости характеризуют состояние и структуру активов предприятия и обеспеченность их источниками покрытия, то есть пассивами. Рассчитаем динамику и сделаем выводы о существующих тенденциях показателей финансовой устойчивости.

Рассчитаем показатели финансовой устойчивости, характеризующие состояние оборотных средств и проанализируем их в таблице.

 

Таблица № 11 - Анализ показателей характеризующих изменение оборотных активов

Показатель	2005г	2006г		Темп роста, %	2007г	Темп роста,%
1 Основные средства и внеоборотные активы, тыс.руб	1465840	1488214		101,5	1510588	101,5
2 Собственный капитал, тыс.руб	1237742	1425152		115,14	1612562	113,15
3 Собственные оборотные средства, руб	212435	329760		155,2	753545	228,5
4 Материальные запасы, тыс.руб.	46805	110218		235,5	120230	109,1
5 Текущие активы, руб	376847	523872		139	783245	149,5
6 Коэффициент обеспечен-ности материальных затрат собственными оборотными средствами, (Ко.м)	4,5	2,9		64,4	6,3	216
1	2	3	4		5	6
1	2	3	4		5	6
7 Коэффициент обеспечен-ности предприятия собственными оборотными средствами, (Ко.с)	0,6	0,6		100	1	160
8 Коэффициент маневрен-ности собственных оборотных средств, (Кмс)	0,2	0,2		100	0,5	250