Экономический анализ ЗАО «Мясной двор»

 

Для выявления вклада отдельных затрат в себестоимость  продукции используется классификация затрат по экономическим элементам. Таким образом, анализ состава, структуры и динамики затрат ООО «Лабазъ» показал, что общая сумма затрат в отчетном году увеличилась на 1828502 тыс. руб. по сравнению с прошлым. Основное и единственное уменьшение произошло по статье «Материальные затраты», изменение произошло за счет снижения объемов производства продукции.

Затраты на оплату труда  выросли на 28,966%. Соответственно увеличились  и отчисления на социальные нужды. Выросли  прочие затраты.

 

Оценка показателей себестоимости продукции

В системе показателей, характеризующих эффективность  производства и реализации, одно из ведущих мест принадлежит себестоимости  продукции.

Себестоимость продукции  — это выраженные в денежной форме  затраты на ее производство и реализацию. В себестоимости продукции как синтетическом показателе отражаются все стороны производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятия: степень использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, качество работы отдельных работников и руководства в целом.

В таблице 14 приведен анализ показателей себестоимости продукции  ООО «Лабазъ».

Таблица 14

Анализ показателей  себестоимости продукции

Наименование  показателя	Порядок расчета (коды строк формы №2)	Значения		Изменение
		Прошлый год	Отчетный год
Полная себестоимость  проданной продукции, тыс.руб.	020+030+040	3062768	4891085	1828317
Затраты на 1 рубль проданной  продукции, руб./руб.		0,97	0,98	0,01

 

Нужно отметить, что полная себестоимость проданной продукции в отчетном году увеличилась на 1828317 тыс. руб. по сравнению с прошлым, что является отрицательным моментом, так как увеличение себестоимости приводит к уменьшению прибыли. А затраты на 1 руб. проданной продукции в 2011 году составили 0,98 руб., что на 0,01 руб. больше, чем в 2010 году.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Финансовый анализ

ООО «Лабазъ»

3.1.Анализ финансового состояния

Анализ состава, структуры и динамики активов

Под финансовым состоянием понимается способность организации  финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, целесообразным их размещением и эффективным использованием, платеже- и кредитоспособностью, финансовой устойчивостью.

Обязательными показателями сравнительного аналитического баланса  являются абсолютные величины по статьям исходного отчетного баланса на начало и конец периода; удельные веса статей баланса в валюте баланса на начало и конец периода; изменения в абсолютных величинах; изменения в удельных весах; изменения в процентах к величинам на начало периода (темп прироста статьи баланса); изменения в процентах к изменениям валюты баланса (темп прироста структурных изменений – показатель динамики структурных изменений).

Преимущество сравнительного аналитического баланса в том, что  он сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом. Кроме того, используемые в нем относительные показатели позволяют исключить инфляционную составляющую, а также дают возможность сравнивать различные по масштабу деятельности предприятия. Аналитический баланс ООО«Лабазъ» приведен в таблице 15. 

 

Таблица 15

Аналитический баланс ОАО «Шебекинский маслодельный завод»

Наименование  статьи	Коды  строк  формы №1	Абсолютное  значение, тыс. руб.			Удельный                                              вес, %			Изменения
		Начало прошлого года	Начало отчетного года	Конец отчетного года	Начало прошлого Года	Начало отчетного года	Конец отчетного года	Абсолютного значения, тыс. руб.		Удельного веса,  %		Темпы прироста цепные,  %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Нематериальные активы	110	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Основные средства	120	487999	413335	566271	40,61368	23,02263	25,02755	-74664	152936	-17,5911	2,004913	-15,3	37,0005
Незавершенное строительство	130	1231	58852	166460	0,10245	3,278038	7,357052	57621	107608	3,175588	4,079014	4680,829	182,8451
Доходные вложения в  материальные ценности	135	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые  активы	145	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого внеоборотные активы	190	494337	473234	732731	41,14116	26,35899	32,3846	-21103	259497	-14,7822	6,025609	-4,26895	54,83482
Запасы	210	19107	33019	102258	1,590179	1,839148	4,519509	13912	69239	0,248969	2,680361	72,81101	209,6944
НДС по приобретенным  ценностям	220	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Долгосрочная дебиторская  задолженность	230	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочная дебиторская задолженность	240	672015	1046956	1384165	55,9284	58,31513	61,1761	374941	337209	2,386726	2,860974	55,79355	32,20852
Краткосрочные финансовые вложения	250	10875	44438	0	0,905071	2,475183	0	33563	-44438	1,570112	-2,47518	308,6253	-100
Денежные средства	260	5229	197695	43437	0,435183	11,01155	1,91979	192466	-154258	10,57637	-9,09176	3680,742	-78,0283
Прочие оборотные активы	270
Итого оборотные  активы	290	707226	1322108	1529860	58,85884	73,64101	67,6154	614882	207752	14,78217	-6,02561	86,94279	15,71369
Итого активы	300	1201563	1795342	2262591	100	100	100	593779	467249	0	0	49,41722	26,02563

 

 

Окончание табл.15

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Уставный капитал	410	200000	200000	200000	16,64499	11,13994	8,839423	0	0	-5,50505	-2,30052	0	0
Собственные акции, выкупленные  у акционеров	411	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Добавочный капитал	420	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Резервный капитал	430	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	-23638	6908	38282	-1,96727	0,384773	1,691954	30546	31374	2,352044	1,307181	-129,224	454,1691
Итого капитал  и резервы	490	176362	206908	238282	14,67772	11,52471	10,53138	30546	31374	-3,153	-0,99333	17,32006	15,16326
Долгосрочные кредиты  и займы	510	404139	563069	670301	33,63444	31,36277	29,62537	158930	107232	-2,27167	-1,7374	39,32558	19,0442
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого долгосрочные обязательства	590	412725	575777	689442	34,34901	32,0706	30,47135	163052	113665	-2,27841	-1,59925	39,50621	19,74115
Краткосрочные кредиты  и займы	610	426263	1002256	1268894	35,47571	55,82535	56,08146	575993	266638	20,34964	0,256105	135,1262	26,60378
Кредиторская задолженность	620	186213	10401	65973	15,49756	0,579333	2,915816	-175812	55572	-14,9182	2,336484	-94,4145	534,2948
Задолженность участников по выплате доходов	630	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Резервы предстоящих  расходов	650	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие краткосрочные  обязательства	660	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого краткосрочные  обязательства	690	612476	1012657	1334867	50,97327	56,40469	58,99727	400181	322210	5,431411	2,592588	65,33823	31,81828
Итого капитал, в том числе:	700	1201563	1795342	2262591	100	100	100	593779	467249	0	0	49,41722	26,02563
собственный капитал	490+640+650-411	176362	206908	238282	14,67772	11,52471	10,53138	30546	31374	-3,153	-0,99333	17,32006	15,16326
заемный капитал	590+690-640-650	1025201	1588434	2024309	85,32228	88,47529	89,46862	563233	435875	3,153003	0,993335	54,93879	27,44055

 

Внеоборотные активы к концу отчетного периода увеличились на 259497 тыс. руб. Нужно отметить, что основной удельный вес во внеоборотных активах занимают основные средства, величина которых уменьшилась на начало отчетного года 15,3%, на конец года темп прироста увеличился на 37,00%. Увеличение суммы основных средств происходит за счет активной политики ООО «Лабазъ» по расширению производственных мощностей.

За этот же анализируемый  период оборотные активы выросли  на 15,713%, и на конец отчетного года их величина составила1529860 руб. Также увеличилась их доля в общей сумме активов, на конец года удельный вес составил 67,615%. Основной рост произошел за счет краткосрочной дебиторской задолженности, которая занимает более 50% всех оборотных активов. На конец 2009 года наблюдается увеличение запасов.

На собственный капитал приходится 10,531% общей величины пассивов. Заметно преобладание над ним заемного капитала, на долю которого приходится 89,468% общей величины обязательств. Маленькая доля собственного капитала говорит о плохой кредитоспособности организации. Так как основная часть активов приходится на оборотные, то их финансирование должно осуществляться за счет надежных источников, что необходимо для бесперебойного производства. Такая доля собственного капитала не обеспечит финансовую устойчивость предприятию в случае наступления финансового кризиса.

Оценка финансовой независимости, структуры капитала и мобильности активов предприятия

Для оценки финансовой состоятельности  структуры капитала и мобильности  предприятия рассчитывают ряд коэффициентов:

- коэффициент автономии (независимости) определяет долю активов предприятия, которые покрываются за счет собственного капитала, то есть обеспечивается собственными источниками формирования. Оставшаяся же доля активов покрывается за счет заемных средств. Чем выше значение коэффициента, тем предприятие более устойчиво, стабильно и не зависит от внешних кредиторов.

- коэффициент финансовой зависимости, обратный предыдущему, отражает финансовую зависимость предприятия. Рост коэффициента означает увеличение доли заемных средств в финансировании организации, естественно, снижение финансовой устойчивости и увеличение зависимости от внешних кредиторов.

Сумма коэффициентов  автономии и финансовой зависимости  должна быть равна 1.

- коэффициент финансового риска отражает наиболее общую оценку финансовой устойчивости организации, то есть, в какой степени предприятие зависит от внешних источников финансирования. Он характеризует величину заемных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия.

- коэффициент финансового равновесия отражает финансовое равновесие и устойчивость финансового положения, если собственный капитал покрывает величину заемного. Отклонение от норматива свидетельствует о потере финансового равновесия.

- коэффициент финансовой устойчивости характеризует степень независимости предприятия от краткосрочных заемных источников финансирования. Он показывает превышение постоянного капитала (то есть собственного капитала и долгосрочного заемного капитала) над совокупным.

- коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств позволяет оценить, какая часть внеоборотных активов не принадлежит предприятию, то есть характеризует зависимость предприятия от внешних инвесторов в части финансирования внеоборотных активов.

- коэффициент мобильности имущества показывает долю мобильных (оборотных) средств в общей сумме имущества предприятия.

В таблице 16 представлен расчет показателей финансовой независимости,структуры капитала и мобильности ООО «Лабазъ».

Таблица 16

Показатели финансовой независимости, 
структуры капитала и мобильности предприятия

№ п/п	Наименование  показателя	Порядок расчета	Нормативное значение	Фактическое значение			Изменение
				Начало прошлого года	Начало отчетного  года	Конец отчетного  года
1.	Коэффициент автономии	СК/СовК	≥0,5	0,15	0,16	0,11	0,01	-0,05
2.	Коэффициент финансовой зависимости	ЗК/СовК	<0,5	0,85	0,88	0,89	0,03	0,01
3.	Коэффициент равновесия	СК/ЗК	≥ 1	0,17	0,13	0,12	-0,04	-0,01

 

4.	Коэффициент финансового  риска	ЗК /СК	<1	5,81	7,68	8,49	1,87	0,81
5.	Коэффициент финансовой устойчивости		>0,5	0,49	0,44	0,41	-0,05	-0,03
6.	Коэффициент долгосрочного  привлечения заемных средств		-	0,70	0,73	0,74	0,03	0,01
7.	Доля краткосрочных  обязательств в заемном капитале	КрО/ЗК	-	0,59	1,13	0,66	0,54	-0,47
8.	Коэффициент мобильности	ОА/СовА	≥0,5	0,59	0,74	0,68	0,15	-0,06