Экономическая эффективность оборотных средств организаций

 

  
      

Как видно из таблицы, значения показателей  движения основных фондов низкие: коэффициент обновления увеличился в 2008 году до 4,4%, а в 2009 году опять уменьшился и составил 1,4%. Это говорит о том, что процесс обновления фондов идет очень медленно, и у предприятия не хватает средств на замену устаревшего оборудования.      

Что касается коэффициента износа, то он на всем промежутке времени увеличивается  с 0,502 в 2007 году до 0,535 в 2009 году, а коэффициент годности соответственно уменьшается. Следовательно, можно сказать, что на предприятии процесс качественного улучшения состава основных фондов происходит очень медленно.       

Структура издержек производства анализируется  в двух основных взаимодополняющих  направлениях - по элементам затрат и по калькуляционным статьям. При анализе сметы затрат на производство устанавливается пропорция, в которой суммарные затраты распределяются между предметами труда, средствами труда и затратами на оплату живого труда. В результате дается оценка характера производства (материалоемкое, фондоемкое, трудоемкое) и отсюда определяются важнейшие направления поиска резервов снижения себестоимости продукции.      

Динамику  структуры затрат на производство и  реализацию продукции в целом  и по отдельным элементам представим в таблице 1.5      

Таблица 1.5      

Динамика  затрат в целом и по отдельным  элементам      

за период 2007-2009 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Изменение (+,-)		Темп  роста, %
				2008. г. к 2007 г.	2009 г.  к 2008 г.	2008. г. к 2007 г.	2009 г. к 2008 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Материальные затраты	150 945	164 863	161 451	13918	-3412	109,22	97,93
Затраты на оплату труда	13 011	16 563	17 979	3552	1416	127,30	108,55
Отчисления  на соц. нужды	4 510	4 163	4 410	-347	247	92,31	105,93
Амортизация	1 839	2 081	2 069	242	-12	113,16	99,42
Прочие  затраты	18 626	26 693	37 194	8067	10501	143,31	139,33
Итого по эле-ментам затрат	188 931	214 363	223 103	25432	8740	113,46	104,08

 

  
      

Как показывают данные таблицы, себестоимость  продукции и работ увеличилась  в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 25432 тыс. руб. или на 13,5%, в 2009 году – на 8740 тыс. руб. или на 4,1%.      

При анализе себестоимости по экономическим  элементам в динамике за 3 года прослеживаются определенные тенденции.       

Доля материальных затрат занимает наибольший удельный вес в  структуре себестоимости, это говорит  о том, что производство является материалоемким. Наибольшую долю в  структуре себестоимости за рассматриваемый  период материальные затраты занимали в 2007 году – 79,9%. Такое положение связано прежде всего с большими расходами на сырье и материалы, цены на которые повышались в среднем на 40%. Дорого обходится предприятию и доставка сырья и материалов, то есть увеличиваются накладные расходы, что в конечном итоге отражается на увеличении себестоимости.      

Наблюдаем снижение доли материальных затрат в  общих расходах предприятия до 72,4% в 2009 году, что положительно оценивается в работе ООО АПФ «Фанагория».      

Заработная  плата на предприятии напрямую зависит  от величины объемов реализуемой  продукции и выполненных работ. В 2007-2009 годах затраты на оплату труда увеличивались за счет повышения расценок и тарифов, с целью повышения жизненного уровня работников ООО АПФ «Фанагория» в связи с инфляцией в стране.      

Доля отчислений от фонда  заработной платы меняется соответственно изменению заработной платы. За период 2008-2009 гг уменьшается удельный вес  отчислений на социальные нужды в  силу уменьшения норматива до 26%.      

Доля амортизации основных фондов в общей структуре затрат не имеет тенденции к росту, что  негативно характеризует процесс  увеличения технического уровня производства. Удельный вес прочих затрат возрастает с 9,86% в 2007 году до 16,7% в 2009 году.   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   1.2 Анализ финансового  состояния предприятия 

 
      

Под финансовым состоянием понимается способность  предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, а также финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами.      

Анализ платежеспособности строится на выявлении достаточности (излишков или недостатка) источников средств для формирования запасов  и затрат предприятия, то есть выявляется соотношение между отдельными видами активов баланса и источниками  их покрытия в пассиве баланса.      

Полная картина состояния  платежеспособности предприятия может  быть представлена путем анализа  коэффициентов ликвидности.

 

 

      Таблица 1.6      

Динамика  показателей ликвидности ООО АПФ «Фанагория»

Наименование  показателя	2007 год	2008 год	2009 год	Изменение (+,-)		Темп  роста, %
				2008. г.  к  2007 г.	2009 г.  к  2008 г.	2008. г.  к  2007 г.	2009 г. к 2008 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Коэффициент текущей ликвидности	1,57	1,20	0,51	-0,37	-0,69	-	-
Коэффициент быстрой ликвидности	0,88	0,57	0,21	-0,31	-0,36	-	-
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,13	0,02	0,01	-0,11	-0,01	-	-
Доля  оборотных средств в активах	0,35	0,43	0,32	0,08	-0,11	122,86	74,42
Доля  собственных оборотных средств в их общей сумме	0,36	0,17	-0,96	-0,19	-1,13	47,22	-564,71
Доля  запасов в оборотных активах	0,44	0,52	0,59	0,08	0,07	118,18	113,46
Доля  собственных оборотных средств в покрытии запасов	0,82	0,32	-1,63	-0,5	-1,95	39,02	-509,38

 
      

Коэффициент текущей ликвидности показывает, что в 2007 году на 1 рубль текущих обязательств приходилось 1,57 рубля текущих активов, в 2009 году это соотношение составило 0,51 руб. текущих активов на 1 рубль текущих обязательств (при нормативе 1-2). Коэффициент быстрой ликвидности по смыслу аналогичен предыдущему показателю, однако, исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключается наиболее ликвидная их часть - производственные запасы и материальные затраты. Уменьшение коэффициента в 2007 - 2009 гг. с 0,88 до 0,21 связано в основном с ростом кредиторской задолженности предприятия (норма min > 0,7; оптимально >1,5). Предприятие ООО АПФ «Фанагория» в 2008-2009 гг. не обладает и абсолютной ликвидностью, следовательно не может немедленно погасить свой краткосрочные обязательства.      

Доля  оборотных средств в активах  увеличилась за 2007-2008 гг., но доля собственных оборотных средств в их общей сумме составляла в 2008 году 0,17, а в 2009 году собственных оборотных средств в активах у предприятия не было.       

Доля  запасов в оборотных активах  возрастает за 2007-2009 гг. в динамике негативно сказывается на платежеспособности предприятия.       

Таким образом, текущая платежеспособность ООО АПФ «Фанагория» осложняется недостатком денежных средств, а также ростом дебиторской задолженности. Но руководство предприятия принимает меры по снижению дебиторской задолженности. Так, на конец 2009 года дебиторская задолженность составила 6181 тыс. рублей, против 10545 тыс. рублей, то есть сократилась в 1,5 раза по сравнению с 2008 годом.      

Одна  из важнейших характеристик финансового  состояния предприятия -стабильность деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей  финансовой структурой организации, степенью её зависимости от внешних кредиторов и инвесторов, условиями на которых привлечены и обслуживаются внешние источники средств.      

Обобщающим  показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.      

Анализируя  соответствие или несоответствие средств  для формирования запасов и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости.      

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.7      

Анализ  абсолютных показателей финансовой устойчивости

Показатели	2007 г.	2008г.	2009 г.	Изменение (+,-)
				2008. г.  к 2007 г.	2009 г.  к 2008 г.
1	2	3	4	5	6
Собственный капитал	36273	33423	17659	-2850	-15764
Внеоборотные  активы	30628	30174	33762	-454	3588
Собственные оборотные средства	5645	3249	-16103	-2396	-19352
Долгосрочные  кредиты и заемные средства	301	574	827	273	253
Наличие собственного оборотного и долгосрочного  заемного капитала	5946	3823	-15276	-2123	-19099
Краткосрочные кредиты, заемные средства, задолженность  поставщикам	10465	18932	31076	8467	12144
Общая величина собственного оборотного и  заемного капитала	16411	22755	15800	6344	-6955
Общая величина запасов	7218	11889	9375	4671	-2514
Излишек (+) или недостаток (-) собственного оборотного капитала для формирования запасов	-1573	-8640	-25478	-7067	-16838
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала для формирования запасов	-1272	-8066	-24651	-6794	-16585
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины собственного оборотного и заемного капитала для формирования запасов	-9193	10866	6425	20089	-4441
Трехкомпонентный  показатель финансовой устойчивости	0;0;1	0;0;1	0;0;1	-	-

 

 

 

 

 

      В ООО АПФ «Фанагория» трёхкомпонентный показатель финансовой ситуации S={0;0;1} в 2007-2009 гг. Таким образом, у предприятия неустойчивое финансовое состояние, отмечается нарушение нормальной устойчивости.       

Исходя  из целей, поставленных в данной работе, более приемлемо использовать для анализа финансовой устойчивости ООО АПФ «Фанагория» относительные показатели. Эти коэффициенты, рассчитанные в таблице 1.8      

Таблица 1.8      

Анализ  относительных коэффициентов финансовой устойчивости      

ООО АПФ «Фанагория» за 2007-2009 гг.

Наименование  Показателя	2007 год	2008 год	2009 год	Изменение (+,-)
				2008. г.  к 2007 г.	2009 г.  к 2008 г.
1	2	3	4	5	6
Собственные средства, тыс. руб.	36273	33423	17659	-2850	-15764
Сумма активов, тыс. руб.	47039	52929	49562	5890	-3367
Собственные оборотные средства, тыс. руб.	5645	3249	-16103	-2396	-19352
Заемные средства, тыс. руб.	10766	19506	31903	8740	12397
Текущие активы, тыс. руб.	16411	22755	15800	6344	-6955
Коэффициент автономии	0,77	0,63	0,36	-0,14	-0,27
Коэффициент финансовой зависимости	0,23	0,37	0,64	0,14	0,27
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,16	0,11	-0,86	-0,05	-0,97
Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными источниками	0,34	0,14	-1,02	-0,20	-1,16
Коэффициент соотношения заемных и собственных  средств	0,30	0,58	1,81	0,28	1,23

 

  
      

На  основании данных таблицы можно  сделать вывод, что концентрация собственного капитала высокая, и на протяжении рассматриваемого периода выше рекомендуемого критерия (более 0,6),за исключением 2009 года, когда коэффициент составил 0,36. Чем выше концентрация собственного капитала, тем предприятие более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов. Вместе с коэффициентом финансовой зависимости данный показатель в сумме составляет единицу (100%).