Анализ себестоимости продукции на УП «Бумажная фабрика» Гознака

 

 

Объем полиграфического производства составляет 60% от всей выпускаемой предприятием продукции, в том числе производство бланков строгой отчетности составляет 57,2 %. Производство ролевой бумаги составляет 18 % от общего объема, конвертов- 15 %, бумажно-беловых товаров-7 %. Структура производства выпускаемой продукции показана на рис.2.1.

 

Рис. 2.1 Структура производства выпускаемой продукции

 

 В настоящее время  фабрика работает в области  следующих лицензируемых видов  деятельности:

-деятельность по разработке  и производству бланков строгой  отчетности, а также специальных  материалов для защиты от подделки;

-полиграфическая деятельность;

-издательская деятельность;

-розничная торговля  и общественное питание;

-деятельность в области  промышленной безопасности;

-деятельность по обеспечению  безопасности юридических и физических  лиц;

-деятельность по обеспечению  пожарной безопасности;

-медицинская деятельность;

-проектирование и  строительство зданий и сооружений I и II уровня ответственности и проведение инженерных изысканий для этих целей.

Продукция фабрики сертифицирована  в соответствии с требованиями СТБ  ИСО 9001-2001.

 

2.1.2 Укрупненная организационная структура

Схема взаимодействия и  координации между подразделениями  и работниками фабрики (структура  управления) состоит из уровней управления, функциональных структурных подразделений  и отдельных работников с указанием  их численности и подчиненности.

Структура управления УП «Бумажная фабрика» Гознака (см. приложение 1).

Общее руководство фабрики  осуществляет генеральный директор фабрики, в подчинение которого входят:

главный инженер,

первый заместитель  генерального директора,

заместитель генерального директора по коммерческим вопросам,

заместитель генерального директора по режиму и идеологической работе,

заместитель генерального директора по сельскому хозяйству.

Планирование, прогнозирование, анализ хозяйственной деятельности, организация труда и заработной платы, бухгалтерский учет и финансовую деятельность, стандартизацию, сертификацию, контроль качества и охрану труда обеспечивают службы генерального директора:

планово-экономический  отдел,

бухгалтерия,

бюро организации труда  и заработной платы,

отдел технического контроля,

охрана труда,

секретарь приемной руководителя,

отдел менеджмента качества,

водитель легкового  автомобиля.

Техническую подготовку производства, техническое перевооружение производства, внедрение новой техники, обеспечение производства энергоресурсами, капитальный и текущий ремонт зданий и сооружений, конструкторские разработки обеспечивают службы главного инженера:

отдел главного механика,

отдел главного энергетика,

отдел главного метролога,

отдел капитального строительства,

конструкторское бюро,

ремонтно-механический цех,

электроучасток,

участок по ремонту КИП,

участок водоснабжения, канализации и вентиляции,

котельная,

ремонтно-строительный участок.

Технологическую подготовку производства, совершенствование технологических процессов, внедрение новых технологий, выполнение производственных планов по выпуску продукции обеспечивают службы первого заместителя генерального директора:

производственно-технологический  отдел,

технологический отдел  бумаги,

исследовательская лаборатория,

участок допечатных процессов,

инженер по НТИ,

полиграфический цех  №1,

полиграфический цех  №2,

бумажный цех.

Маркетинговое, транспортное, материально-техническое обеспечение  и реализацию продукции обеспечивают службы заместителя генерального директора по коммерческим вопросам:

отдел маркетинга,

отдел реализации,

отдел материально-технического снабжения,

транспортный цех.

Управление персоналом, подготовку и переподготовку кадров, сохранность имущества фабрики, соблюдение режимных требований обеспечивают службы заместителя генерального директора по режиму и идеологической работе:

отдел кадров,

режимно-секретный отдел,

охрана,

юрисконсульт,

непромышленная группа.

Выполнение планов по выпуску животноводческой и растениеводческой  продукции обеспечивает филиал «Нивки», возглавляемый заместителем генерального директора по сельскому хозяйству- начальник филиала.

 

2.1.3 Основные финансово-экономические  показатели УП «Бумажная фабрика»  Гознака

Основные технико-экономические  показатели деятельности УП «Бумажная  фабрика» Гознака за 2005-2007 годы представлены в таблице 2.3.

 

 

Табл. 2.3 Основные технико-экономические показатели деятельности УП «Бумажная фабрика» Гознака за 2005-2007 годы

Наименование  показателя	Един. измерения	2005 год	2006 год	2007 год	Темп роста 2006 года к 2005 году %	Темп роста 2007 года к 2006 году %
1	2	3	4	5	6	7
Объем производства продукции  в оптовых ценах без налогов: -в сопост.ценах -факт.ценах	млн.руб. млн.руб.	40970 38157	50010 50745	58333 57942	122,1 132,9	116,6 114,2
Выручка от реализованной  продукции без налогов	млн.руб.	37365	51907	57942	138,9	111,6
Себестоимость реализованной  продукции	млн.руб.	30194	47039	50878	155,8	108,2
Прибыль от реализации продукции	млн.руб.	6638	4868	7064	73,3	145,1
Прибыль	млн.руб.	7168	4603	6197	64,2	134,6
1	2	3	4	5	6	7
Прибыль к распределению	млн.руб.	4200	2651	3441	63,1	129,8
Затраты на рубль реализованной  продукции	руб.	0,81	0,90	0,88	110,2	97,7
Рентабельность В т.ч. от реализации	% %	23,7 22,0	9,8 10,3	12,2 13,9	41,8 47,7	124,5 135,0
Среднемесячная заработная плата	тыс.руб.	597,5	774,1	814,4	129,6	105,2
Выработка на одного работающего	млн.руб.	58,2	65,9	66,4	113,2	100,8
Экспорт	млн.руб.	4426	5164	4642	116,7	89,9
Импорт	млн.руб.	9962	14047	10188	141,0	72,5ьл

 

Показатели деловой  активности предприятия представлены в таблице 2.4.

 

 

Табл. 2.4 Показатели деловой активности предприятия

Наименование  показателя	2006 год	2007 год	Отклонение
1	2	3	4
Период оборачиваемости  совокупного капитала (активов), дни	243	257	+14
Коэффициент оборачиваемости  совокупного капитала (активов)	1,48	1,4	-0,04
Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов	4,3	4,1	-0,2
Период оборачиваемости оборотных активов (дни)	84	99	+15

 

Из таблицы 2.4 видно, что  за анализируемый период снизилась  деловая активность предприятия, о  чем свидетельствует снижение оборачиваемости  совокупного и оборотного капитала. Продолжительность оборота оборотного капитала увеличилась на 15 дней.

Показатели финансовой устойчивости предприятия представлены в таблице 2.5.

 

Табл. 2.5 Показатели финансовой устойчивости предприятия

Наименование  показателя	На начало 2007 год	На конец 2007 год	Отклонение
1	2	3	4
Коэффициент финансовой независимости	80,5 %	82,8 %	+2,3
Коэффициент финансовой зависимости	1,2	1,2	-
Коэффициент устойчивого  финансирования	87,2 %	87,2 %	-
Коэффициент роста собственного капитала	1,3	1,2	-0,1
Коэффициент финансового  риска	0,2	0,2	-
Коэффициент устойчивого финансового роста	0,26	0,06	-0,2

 

Из таблицы 2.5 видно, что  коэффициент финансовой независимости  на конец года увеличился на 2,3 %, а  коэффициент устойчивого финансового  роста на конец года снизился на 0,2 пункта.

Показатели платежеспособности предприятия представлены в таблице 2.6.

 

 

Табл. 2.6 Показатели платежеспособности предприятия

Наименование  показателя	На начало 2007 года	На конец 2007 года	Отклонение	Норматив
1	2	3	4	5
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,4	0,5	+0,1	Больше 0,3
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,2	0,2	-	Не более 0,85
Коэффициент текущей  ликвидности	2,5	2,8	+0,3	Больше 1,7

 

Как видно из таблицы 2.6, все представленные в ней коэффициенты находятся в пределах установленных  нормативов, что свидетельствует о том, что предприятие является платежеспособным, а его финансовое состояние- устойчивым. Анализ финансовой деятельности проведен на основании годового бухгалтерского баланса за 2007 год и отчета о прибылях и убытках с 1 января 2007 года по 31 декабря 2007 года ( см. приложение 2, 3).

 

2.1.4 Уровень, структура и динамика себестоимости продукции

Себестоимость продукции (работ, услуг)- это выраженные в денежной форме текущие затраты на ее производство и реализацию. Себестоимость производимого товара, выполняемой работы, оказываемой услуги рассчитывается дважды- по статьям и по элементам затрат. Элементы – это одноименные виды расходов- материалы, заработная плата, отчисления на социальные нужды, амортизация и прочие (налоги, включаемые в себестоимость, командировочные).

Структура себестоимости по элементам затрат за 2006 и 2007 годы представлена в таблице 2.7 Структура себестоимости по элементам затрат за 2006 и 2007 годы.

 

 

Табл. 2.7 Структура себестоимости по элементам затрат за 2006 и 2007 годы

Наименование показателя	Сумма, млн.руб.			Структура затрат
	2006 год	2007 год	отклонение	2006 год	2007 год	отклонение
1	2	3	4	5	6	7
Затраты на производство продукции	46034	51249	+5215	100	100	-
В том числе
Материальные затраты	28600	33687	+5087	62,1	65,7	+3,6
В том числе
Сырье и материалы	25400	29544	+4144	88,1	87,7	-0,4
Топливно-энергетические ресурсы	2402	3416	+1014	8,4	10,1	+1,7
Расходы на оплату труда	6878	7550	+672	14,9	14,7	-0,2
Отчисление на социальные нужды	2662	2863	+201	5,8	5,6	-0,2
Амортизация основных средств  и нематериальных активов	3431	3112	-319	7,5	6,1	-1,4
В том числе
Амортизация основных средств	3417	3097	-320	99,6	99,5	-0,1
Амортизация нематериальных активов	14	15	+1	0,4	0,5	+0,1
Прочие затраты	4463	4037	-426	9,7	7,9	-1,8
В том числе
Переменные расходы	37538	41050	+3512	81,5	80,1	-1,4
Постоянные расходы	8496	10199	+1703	18,5	19,9	+1,4