Анализ и совершенствование финансовой деятельности на предприятии ОАО ИК «Церих Кэпитал Менеджмент»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Мая 2013 в 22:36, курсовая работа

Описание работы

Цель первой части курсового проекта - анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы. Цель второй части курсового проекта – разработка автоматизированной системы обработки информации.
В соответствии с поставленной целью выделены следующие задачи:
- рассмотреть организационно-экономическую деятельность предприятия;
- определить основные показатели деятельности предприятия;

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………...4
Глава 1. Организационно-экономическая характеристика предприятия…..6
1.1. Правовой статус, состав и структура предприятия………………….……6
1.2. Характеристика внешней и внутренней среды предприятия……….……10
1.3. Выпускаемая продукция и оказываемые услуги………….……........…..13
1.4. Ресурсы предприятия…………………………………………………….….14
1.4.1 Основные фонды………………………………………………………….14
1.4.2 Оборотные средства………………………………………………………17
1.4.3 Персонал……………………………………………………………………25
1.5. Организация и оплата труда…………………………………….…………27
1.6. Менеджмент, маркетинг и реклама на предприятия……..……………….30
Глава 2. Экономический анализ деятельности предприятия..………………31
2.1. Анализ динамики основных экономических показателей…….…………31
2.2. Анализ финансового состояния предприятия……….……………………35
2.3. Анализ затрат на производства, прибыльности и рентабельности……...50
2.4. Обоснование предложений по улучшению работы предприятия…….…56
Глава 3. Автоматизированные системы обработки информации………….58
3.1. Необходимость применения автоматизированных систем обработки информации (АСОИ) в организации………………………………………….58
3.2. Состав задач, решаемых АСОИ……………………………………………60
3.3. Организационно-экономическая сущность задачи……………………….64
3.4. Постановка задачи «Премирование суммы вложения денежных средств на счет клиента»…………………………….……………………………..……67
3.5. Информационная база задачи………………………….…………………68
3.5.1 Требования к оборудованию и персонал………………………………..68
3.5.2 Входная информация…….……………………..…………………………69
3.5.3 Выходная информация…………...……..…………………………………72
3.6. Алгоритм решения задачи………………………………………………73
3.7. Экономическая эффективность АСОИ…………………………………...74
Заключение………………………………………………………………………76
Список литературы……………………………………………………………..

Файлы: 1 файл

Комплексный Курсовой Проект.doc

— 545.00 Кб (Скачать файл)

Значит, устойчивое финансовое состояние  предприятия – это итог грамотного управления всем комплексом факторов, непосредственно определяющим результаты хозяйственной деятельности предприятия. Устойчивое финансовое положение, в  свою очередь, оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Следовательно, финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности предприятия должна обеспечивать планомерные поступления и расходования финансовых ресурсов, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Финансовое состояние предприятия  может быть, устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Об устойчивом финансовом состоянии предприятия свидетельствует его способность полностью и в срок производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, без серьёзных последствий переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность, а отсутствие перечисленных качеств с большой вероятностью говорит о неустойчивости финансового состояния предприятия.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно не только обладать гибкой структурой капитала, но обязательно уметь организовать движение финансовых ресурсов таким образом, чтобы достичь постоянного превышения доходов над расходами с целью создания условий для сохранения платежеспособности. Посему, финансовая устойчивость предприятия представляет собой, прежде всего способность хозяйствующего субъекта функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, которая гарантирует  его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в пределах допустимого уровня риска.

 

Таблица 10 - Данные для анализа финансовой устойчивости предприятия.

 

Коэффициенты

Формула расчета

Расшифровка формул

Излишек или  недостаток суммы собственных оборотных  средств (К4)

Сумма собственных оборотных средств п/п – запасы и затраты

Излишек или  недостаток суммы собственных и  приравненных к ним долгосрочных заемных средств (К5)

Сумма собственных  и приравненных к ним долгосрочных заемных средств- запасы и затраты

Излишек или  недостаток величины основных источников формирования запасов и затрат (К6)

Сумма собственных  долгосрочных и краткосрочных заемных  средств - запасы и затраты 

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками финансирования (К7)

Сумма собственных  оборотных средств п/п запасы и затраты

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и  приравненными к ним долгосрочными  заемными средствами (К8)

Сумма собственных и приравненных к ним долгосрочных заемных средств/ запасы и затраты


Абсолютные показатели финансовой устойчивости характеризуют обеспеченность запасов и затрат источниками  их формирования и позволяют классифицировать финансовые ситуации по степени устойчивости.

Излишек или недостаток суммы собственных  оборотных средств для формирования запасов и затрат (тыс.руб.).

К4 баз. = 153948

К4 отч. = 143670

Излишек или недостаток суммы собственных  и приравненных к ним долгосрочных заемных средств (тыс.руб). Запасы и затраты обеспечиваются собственными и приравненными к ним долгосрочными заемными средствами.

К5 баз. = 153951

К5отч. = 143670

Как на отчетный, так и на базисный период наблюдается  значительный излишек собственных и приравненных к ним долгосрочных заемных средств.

Излишек или недостаток величины основных источников формирования запасов и  затрат (тыс.руб).

К6баз. = 1430922

К6отч. = 1865735

В 2011году наблюдался значительный излишек основных источников (собственных и заемных средств).

Из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что с 2011 г. предприятие находится в благоприятном финансовом состоянии.

Руководству следует принять ряд мер по использованию капитала. Возможна выдача кредитов и займов клиентам.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками финансирования и коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и приравненными к ним долгосрочными заемными средствами.

К7баз. = 77,47

К7 отч. = 395,7

Данные показатели положительные  и значительно превышают норму, а следовательно можно сделать вывод о большом объеме собственных источников финансирования.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами и приравненными к ним долгосрочными заемными средствами.

К8баз. = 817,52

К8отч. = 5125,64

    1. Оценка рыночной устойчивости.

Таблица 11 - Данные для оценки рыночной устойчивости предприятия.

Коэффициенты

формула

Расшифровка формул

Индекс постоянного  актива (К9)

Сумма ОС и внеоборотных активов / Сумма источников собственных  средств

Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К10)

Сумма источников собственных средств / валюта баланса

Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств (К11)

Сумма всех обязательств п/п) / Сумма источников собственных средств

Коэффициент маневренности (К12)

(Сумма источников  собственных средств - Сумма ОС  и внеоборотных активов) / Сумма  источников собственных средств


 

Индекс постоянного  актива показывает степень финансирования оборотных средств за счет заемных.

К9 баз. = 0,20

К9отч. = 0,21

Значение показателя увеличилось, но составляет величину, менее 1, что означает финансирование оборотных средств предприятия полностью за счет собственных.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) характеризует способность предприятия погасить все обязательства за счет собственных средств. Все обязательства предприятия могут быть покрыты за счет собственными  средствами. 

К10 баз. = 0,09

К10 отч. = 0,12

Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств показывает, какая величина заемных средств приходится на 1 рубль собственного капитала. Кризисное значение более единицы.

К11 баз. = 9,57

К11 отч. = 7,26

В данном случае, показатель имеет тенденцию к уменьшению, его значения удовлетворяют норме.

Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме.

К12 баз. = 0,8

К12 отч. = 0,79

Коэффициент маневренности  функционирующего капитала показывает, что большая часть оборотного капитала достаточно маневренна.

    1. Оценка деловой активности.

Деловая активность организации в  финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его  средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней  и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости.

Таблица 12 - Данные для оценки деловой активности предприятия.

Коэффициенты

формула

Расшифровка формул

Отдача всех активов п/п

(К13)

Выручка от реализации продукции / сумма средней величины валюты баланса

Оборачиваемость оборотных средств

(К14)

Выручка от реализации продукции / Сумма средней величины оборотных средств 

Отдача собственного капитала (К15)

Выручка от реализации продукции/ сумма средней величины источников собственных средств (ф.1 ст. 490 )


 

Анализ деловой активности позволяет  охарактеризовать результаты и эффективность  текущей основной производственной деятельности. Отдача всех активов предприятия показывает, сколько раз за период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль, и в какой степени зависит от особенностей технологического процесса.

К13 баз. = 0,19

К13 отч. = 0,65

Отдача всех активов показывает во сколько раз  выручка от реализации продукции  превышает среднюю величину всех средств предприятия. Значение за базовый год приближается стремительно к 1, в отличии от отчетного, 2011-го.

Оборачиваемость оборотных средств  показывает, сколько оборотов за данный отчетный период совершают оборотные активы предприятия.

К14баз. = 1,2

К14 отч. = 9,1

Рассчитанные показатели удовлетворяют нормативному требованию о совершении оборотными средствами не менее 3 оборотов в год, за исключением 2011-го года.

Отдача собственного капитала показывает скорость оборота вложенного собственного капитала или активность денежных средств, которыми рискуют акционеры.

К15 баз. = 2,02

К15 отч. = 5,4

Рассчитанные коэффициенты позволяют  говорить о достаточности деловой активности организации, но в перспективе возможно улучшение ситуации в этой области.

Состояние и развитие предприятия  ОАО ИК «Церих кэпитал Менеджмент» было рассмотрено в нескольких основных ракурсах.

На ОАО ИК «Церих кэпитал Менеджмент» выявлены следующие проблемы:

1) Ухудшение показателей обновления  и выбытия ОС;

- Сложность оценки эффективности использования основных средств.

Пути решения:

    1. повышение производительности оборудования,
    2. улучшение организации и управления производством,  модернизация действующего оборудования.

2) Сокращение мобильности оборотных  средств:

- Неэффективное управление запасами, вследствие чего значительная  часть капитала замораживается  на длительное время.

- Рост объемов готовой продукции  и товаров для перепродажи  свидетельствует о замораживании  оборотного капитала, отсутствии  денежной наличности, росте кредиторской задолженности.

Пути решения:

          а) Совершенствование применяемой техники и технологии,  специализация;

б)    Коэффициент текущей ликвидности, позволяет установить, в какой крайности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Это главный показатель платежеспособности. Нормальное его значение от 1.5 до 2. В анализируемом предприятии коэффициент текущей ликвидности составил 1.1, что свидетельствует о недостаточно стабильном состоянии предприятия и не слишком удовлетворительной структуре баланса. Предлагается добиваться увеличения показателя до отметки 1.5-1.7.

в)    В среднем уровень финансового состояния предприятия, на фоне работы аналогичных предприятий, можно признать как удовлетворительный.

 

3) Чистые активы предприятия на 31 декабря 2012 г. составили 196839 тыс. рублей. Чистые активы превышают установленный законодательством размер чистых активов, при которых не требуется внесения изменений в уставные документы в части уменьшения уставного капитала.

Пути решения:

а)     Уменьшение чистых активов предприятия.

4) Собственные  средства предприятия, как ПУРЦБ,  рассчитанные в соответствии  с требованиями приказа ФСФР  от 22.06.2010 г. №10-43/пз-н, на 31 декабря  2012 года составили 146030 тыс. рублей, что превышает требования нормативов достаточности, установленные Приказом ФСФР от 24/04/2007 г. №07-50/пз-н.

Пути решения:

а)     Уменьшение собственных средств предприятия. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Анализ  затрат на производство, прибыльности  и рентабельности.

Затраты, издержки, себестоимость являются важными экономическими показателями, так как определяют эффективность хозяйственной деятельности, прибыль и рентабельность предприятия. Они в денежной форме показывают, что израсходовало предприятие на производство продукции или предоставления услуг.

Необходимо  рассмотреть затраты предприятия для целей налогообложения, представлены на Рисунке 2.

Рис. 2 - Классификация затрат предприятия для целей налогообложения.

Непременно  следует отметить, необходимость анализа издержек производства, которые включают в себя:

1. Общую характеристику  уровня себестоимости;

2. Выявление  факторов изменения уровня себестоимости;

3. Изыскание  резервов дальнейшего снижения  себестоимости;

4. Анализ себестоимости  единицы продукции или себестоимости 1 руб. товарной продукции;

5. Изучение расходов по обслуживанию предоставления услуг и управлению.

Анализ себестоимости  может проводиться как ретроспективный, так и оперативный, предварительный, прогнозный.

Ретроспективный анализ проводится с целью накопления информации о динамике затрат, факторах их изменения.

Оперативный анализ себестоимости (проводится ежедневно  или по данным учета за 1, 5, 10 дней) направлен на своевременное выявление  непроизводительных затрат и потерь.

Предварительный анализ себестоимости проводится на этапе проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. (НИОКР)

Перспективный (прогнозный) анализ проводится для  оценки изменения себестоимости  продукции, как в целом, так и  по отдельным изделиям в связи изменениями в прогнозируемом периоде на рынке ресурсов.

Наиболее известный  и широко используемый на практике обобщающий показатель – затраты  на один рубль товарной (реализованной) продукции, предоставленной услуги (Сз/т). Он позволяет характеризовать уровень и динамику затрат на производство продукции или предоставления услуги и определяется делением суммы затрат на производство товарной продукции, предоставления услуги (З) на ее объем (ТП):

Информация о работе Анализ и совершенствование финансовой деятельности на предприятии ОАО ИК «Церих Кэпитал Менеджмент»