Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

По данным таблиц можно сделать  вывод, что в трех кварталах  план по выпуску продукции предприятием не выполнен. Значение коэффициента ритмичности составило 0,91 (2296/2578).

По данным анализа  производства и реализации можно  сделать вывод, что предприятие не выполнило план по выпуску продукции, хотя и увеличило объем производства по сравнению с предыдущим годом. Тем не менее, за счет реализации остатков готовой продукции объем продаж значительно увеличился как в сравнении с планом, так и с базисным годом.

Таким образом, продукция предприятия является востребованной на рынке.   В течение  2008г. было допущено незначительное отклонение от запланированной структуры  продукции, что вызвано корректировкой плана в соответствии со спросом.

 

 

2. Анализ использования основных фондов предприятия

1. Анализ и структуры основных фондов

 

От обеспеченности предприятия основными фондами, их структуры и технического состояния  зависит выполнение производственной программы по выпуску и товарной продукции.

В составе основных фондов предприятия имеются как производственные основные фонды, так и непроизводственные (многолетние насаждения). Данные о наличии основных фондов предприятия и их структуре на начало и конец 2008г. представлены в табл. 6.

Таблица 6

 

Динамика и структура основных фондов

 

Группа основных фондов	На начало года		На конец года		Изменения
	тыс.р.	%	тыс.р.	%
					тыс.руб.	%	% п.
А	1	2	3	4	5	6	7
Всего основных фондов	2820	100	3656	100	836	29,6	-
1.Здания	700	24,8	660	18,1		-5,7	-6,7
2. Сооружения	300	10,6	400	10,9	100	33,3	0,3
3. Многолетние насаждения	100	3,5	100	2,7	-	-	-0,8
Итого пассивная часть  основных фондов (стр. 1+ стр.2)	1100	39	1160	32	60	5,5	-7,0
3.Машины и оборудование	880	31,2	1616	44,2	736	83,6	13,0
4. Транспортные средства	480	17,0	470	12,9	-10	-2,1	-4,1
5. Инвентарь	360	12,8	410	11,2	50	13,9	-1,6
Итого активная часть  основных фондов (стр. 3+ стр.4+стр.5+стр.6)	1720	61,0	2496	68,3	776	45,1	7,3

 

Как видно из представленных данных, в течение  года стоимость основных фондов увеличивается, а также изменяется и их структура в сторону увеличения удельного веса активной части.

На конец 2008г. на долю пассивной части основных фондов приходится 32%, тогда как в начале периода их удельный вес составлял 39%. В составе пассивных основных фондов преобладают здания (производственные помещения, склады, здание управления).

Увеличение основных фондов на 836 тыс.р. обусловлено в большей степени за счет прироста активной их части, а в ее составе машин, и оборудования. Стоимость машин и оборудования увеличивается к концу года на 736 тыс.р. (на 83,6%); их удельный вес увеличивается с 31,2% до 44,2%. 

2. Анализ движения основных фондов

 

 

Движение основных фондов характеризуется  следующими показателями:

 

 

                                             Кп = Фп/Фк                                                          

                                             Кв =Фв/Фн                                                                                                       

                                              Кк = Фп/Фв                                                         

                                        Кпр = (Фп-Фв)/Фн 

                                           Кнов = Фнов / Фн                                                   

 

где Кп, Кв,  Кк, Кпр  - соответственно коэффициенты  поступления,   

        выбытия,    компенсации и прироста;

             Фн, Фк – стоимость основных  фондов на начало и конец   периода;

             Фп – стоимость поступивших  фондов;

             Фв – стоимость выбывших основных фондов;

             Фнов – новые основные фонды. 

Показатели движения основных фондов в целом по предприятию и по отдельным группам представлены в табл. 7.

Таблица 7

Движение основных фондов

 

Группа основных фондов	На начало года	Поступило		Выбыло	На конец года	Коэффициенты
		всего	в т.ч. новых			поступления	обновления	выбытия	прироста	компенсации выбытия
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего основных фондов	2820	992	878	156	3656	0,271	0,885	0,055	0,296	6,359
1.Здания	700	60	60	100	660	0,091	1,000	0,143	-0,057	0,600
2. Сооружения	300	100	20		400	0,250	0,200	0,000	0,333	-
3.Многолетние насаждения	100				100
Итого пассивная часть  основных фондов (стр. 1+ стр.2)	1100	160	80	100	1160	0,138	0,500	0,091	0,055	1,600
3.Машины и оборудование	880	742	742	6	1616	0,459	1,000	0,007	0,836	123,667
4. Транспортные средства	480	40	10	50	470	0,085	0,250	0,104	-0,021	0,800
5. Инвентарь	360	50	46		410	0,122	0,920	0,000	0,139	-
Итого активная часть основных фондов (стр. 3+ стр.4+стр.5+стр.6)	1720	832	798	56	2496	0,333	0,959	0,033	0,451	14,857

 

Движение основных фондов достаточно интенсивно. Коэффициент  поступления, рассчитанный по всем основным фондам составил 0,271, коэффициент выбытия – 0,055. Т.е. ввод основных фондов превышает их выбытие, выбывающие основные фонды полностью компенсируются вновь введенными.

Коэффициенты  прироста и компенсации  выбытия имеют более высокие  значения по активной части основных фондов. Если коэффициент компенсации по пассивной части составляет 1,6, то по активным фондам – 14,857. В составе активных фондов наиболее высокие значения прироста и компенсации определяются по машинам и оборудованию. По этой группе основных фондов вводятся только новые – коэффициент новизны составляет 1. В то же время  транспортные средства поступают в эксплуатацию по большей части бывшие в употреблении. На долю новых приходится только 25%.

3. Анализ возрастного состава оборудования

 

 

Анализ возрастного состава  оборудования проводится с целью  определения удельного веса морально устаревшего оборудования, а также  определения его  среднего возраста.  В таблице 8 приведена информация о составе оборудования по возрастным группам с выделением основных фондов, участвующих в основном производственном процессе.

Таблица 8

Состав оборудования предприятия 

 

Показатели	На начало года	В том числе оборудование в возрасте
		до 5 лет	от 5 до 10 лет	от 11 до 15лет	от 16 до 20 лет	от 21 до 25 лет	от 26 до 30 лет	старше 30 лет
А	1	2	3	4	5	6	7	8
На 1 января 2008 года
Всего единиц	27	9	10	3	1	1	2	1
то же в % к итогу	100	33	37	11	4	4	7	4
тыс.р.	1468	525	518	205	41	28	114	37
то же в % к итогу	101	36	35	14	3	2	8	3
В том числе в цехах  основного производства, единиц	18	8	5	3			2
то же в % к итогу	89	44	28	17		0
тыс.р.	956	366	271	205			114
то же в % к итогу	100	38	28	21		0	12
На 1 января 2009 года
Всего единиц	21	7	9	2	1	1		1
то же в % к итогу	100	33	43	10	5	5		5
тыс.р.	1115	425	457	127	41	28		37
то же в % к итогу	100	38	457	41	4			3
В том числе в цехах  основного производства, единиц	14	6	6	2
то же в % к итогу	100	43	43	14
тыс.р.	807	366	314	127
то же в % к итогу	100	45	39	16

 

Как видно по данным таблицы, возрастной состав оборудования в 2008г. изменяется в сторону увеличения доли оборудования в возрасте до 5 лет. Хотя и остается 1 единица морально устаревшего оборудования в возрасте старше 30 лет. В цехах основного производства морально устаревшего  оборудования нет.

По представленным данным определим средний возраст оборудования.

На 01.01.2008

(2,5*9+7,5*10+12,5*3+17,5*1+22,5*1+27,5*2+30*1)/27 =   9,6 лет

На 01.01.2009

(2,5*7+7,5*9+12,5*2+17,5*1+22,5*1+30*1)/21 = 8,6 лет

Таким  образом, средний возраст  оборудования не превышает на 8,6 лет.

 

 

4. Анализ технического состояния основных фондов

 

 

Техническое состояние основных  фондов определяется значениями коэффициентов  износа и годности, характеризующими соответственно долю изношенной и долю годной к эксплуатации части основных средств.

К_и = И * Пс х 100

К_г = 100% - К_и            

                                                                                          

где :  И    - износ основных средств;

          Пс - первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств.

Техническое состояние основных фондов можно оценить по данным таблицы 9.

Таблица 9

 

Техническое состояние основных фондов

Группы ОФ	Первоначальная стоимость	Остаточная стоимость	Начисленный износ	Коэффициент износа	Коэффициент годности
1.Основные фонды	3556	2539	917	25,8	74,2
1.1Здания	660	480	180	27,3	72,7
1.2.Сооружения	400	350	50	12,5	87,5
1.3.Машины и оборудование	1616	1020	596	36,9	63,1
1.4.Транспортные средства	470	370	100	21,3	78,7
1.5.Инвентарь	410	319	91	22,2	77,8

 

Техническое состояние основных фондов можно признать удовлетворительным, вполне достаточным для осуществления производственной деятельности. Коэффициент годности , рассчитанный по всем основным фондам, превышает 74%. В тоже время, коэффициент годности машин и оборудования ниже, чем по основным фондам в целом, хотя обновление наиболее интенсивно именно по этой группе. Величина коэффициента годности зависит от способа начисления амортизации. Если по зданиям и сооружениям применяется линейный метод начисления амортизации, то по машинам и  оборудованию – нелинейный с применением повышающего коэффициента.

5.   Анализ эффективности использования основных фондов

 

Основными показателями эффективности использования основных фондов являются:

фондоотдача - отношение  стоимости произведенной продукции  к среднегодовой стоимости основных производственных фондов;

фондорентабельность –  отношение прибыли от реализации к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

По данным таблицы 10 дадим оценку эффективности использования основных производственных фондов анализируемого предприятия.

Таблица 10

 

Эффективность использования основных средств

Показатель	2007год	2008г.	Изменение
			абсолютное	в %
1.Товарная продукция  в сопоставимых ценах, тыс.р.	2200	2363	163,0	7,4
2. Реализованная продукция  в сопоставимых ценах, тыс.р.	2284	2456	172,0	7,5
3.Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, в том числе:	3296	3330	34,0	1,0
4.Прибыль от продаж  продукции, тыс. руб.	130	291	161,0	123,8
5.Среднесписочная численность  промышленно - производственного  персонала, чел.	214	217	3,0	1,4
6.Фондоотдача, к.	66,748	70,961	4,213	6,312
7. Оборачиваемость основных  фондов, к.	69,30	73,75	4,5	6,5
8.Рентабельность основных  фондов , %	3,9	8,7	4,8	123,1
9.Фондовооруженность, тыс.р. / чел	15,4	15,3	-0,1	-0,6