Анализ финансового состояния на примере филиала «Верхотурский» ГУП СО «ЛХПО»

оказанию услуг по руководству  практикой, консультации студентов  и учащихся коммерческих учебных  заведений;

Филиал реализует свою продукцию (товары, работы, услуги) по ценам (тарифам), установленным по соглашению с Предприятием, а в случаях, предусмотренных  законодательством РФ, - по ценам, установленным  или регулируемым уполномоченными  на то государственными органами.

Филиал производит ежемесячные  отчисления в следующие фонды:

- фонд содержания аппарата  управления Предприятия;

- фонд внутренних инвестиций  Предприятия;

-фонд покрытия срочных  расходов.

Филиал ежегодно производит амортизацию закрепленных за ним  объектов государственной собственности  Свердловской области.

Средства фонда покрытия срочных расходов предоставляются  филиалам Предприятия в качестве краткосрочных заимствований на возвратной основе для покрытия недостатка оборотных средств.

Предприятие обеспечивает социальное развитие, улучшение условий труда, обязательное медицинское, пенсионное и социальное страхование, обеспечивает своим работникам безопасные условия  труда и несет ответственность  в установленном законодательством  порядке за ущерб, причиненный их здоровью и трудоспособности.

Предприятие может самостоятельно устанавливать для своих работников дополнительные отпуска, сокращенный  рабочий день, а также поощрять работников организации.

Управление предприятием в Филиале «Верхотурском» ГУП  СО «ЛХПО» осуществляется в соответствие с законодательством РФ, Договором  о закреплении имущества и  Уставом предприятия. Руководство  предприятием осуществляет директор Филиала  «Верхотурский» ГУП СО «ЛХПО», который  действует на основании доверенности, от имени Предприятия, представляет интересы в государственных органах  предприятия, организациях. В пределах своей компетенции издает приказы, дает указания для работников предприятия, распоряжается имуществом. Предприятие  заключает договоры, утверждает штаты, осуществляет другие функции по организации  и обеспечению деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

Анализ объёма производства и реализации продукции  предприятия Филиал «Верхотурский» ГУП СО «ЛХПО».

 

Основной задачей промышленных предприятий является наиболее полное обеспечение спроса населения на высококачественную продукцию. Темпы  роста объёма производства продукции, повышение её качества непосредственно  влияют на величину издержек, прибыль  и рентабельность предприятия.

Поэтому анализ работы на промышленном предприятии начинают с изучения показателей выпуска продукции  предприятия.

Рассмотрим динамику выпуска  и изменение объёмов такой  продукции, как «пиломатериал обрезной», «пиломатериал необрезной», «тарная  доска» и «шпала» в течение 2-х  лет.

Таблица 1. - Динамика объёма производства по номенклатуре, (руб.)

Наименование продукции	Количество		Отклонение	Темп прироста, %
	2009 г.	2010 г.
1	2	3	4	5
1.пиломатериал  обрезной, м3	3620	3738	118	3,2
2.пиломатериал необрезной, м3	1645,4	1552,3	-93,1	-6
3.тарная дощечка, м3	2907	2139	-768	- 35,9
4. шпала, м3	360	399,2	39,2	9,8

 

Из таблицы видно, что  объёмы выпуска продукции снизились  по отношению к 2009 г. Это изменение  вызвано недостатками в организации  материального обеспечения, увеличением  себестоимости продукции.

В 2010 г. наблюдается прирост  по выпуску пиломатериала обрезного, он составил 118 м3 или 3,2% по отношению  к 2009 г.

Произошло снижение темпов производства необрезного пиломатериала  на 6%, т.к. цех работает по заказам  потребителей и в 2010 г. потребность  в этом виде продукции снизилась.

Производство тарной доски  также снизилось на 768 м3 или 35,9%.

Наблюдается прирост производства шпалы и он составил 9,8% по отношению  к предшествующему году.

Основной причиной снижения темпов производства является высокая  себестоимость сырья и материалов, снижение заявок на продукцию и сильным  износом основных средств.

Разрабатывая учётную  политику, Филиал «Верхотурский» ГУП СО «ЛХПО»» выбрало такой метод, как калькулирование себестоимости, который обеспечивает наиболее наглядное представление о структуре издержек производства, уровне постоянных и переменных затрат, доле коммерческих расходов. Планово-экономический отдел периодически проводит анализ структуры издержек производства, сравнивая с данными предшествующего периода.

 

   Таблица 2. - Калькуляция себестоимости на единицу продукции, (руб.)

Показатель	Себестоимость 1м3 обрезного пиломатериала			Себестоимость 1м3 необрезного материала
	2009 год	2010 год	Отклонения	2009 год	2010 год	Отклонения
1.Попенная плата	132,60	168,30	35,70	132,60	158,30	25,70
2.Заготовка древесины	161,34	205,94	44,60	161,34	205,94	44,60
3.Вывозка древесины (зарплата, начисление, ГСМ,амортизация)	191,72	253,19	61,47	191,72	253,19	61,47
4.Топливо и электроэнергия	485,99	650,25	164,26	471,80	631,92	160,12
5.Оплата труда	276,00	349,42	73,42	220,80	279,54	58,74
6.ЕСН	74,24	93,99	19,75	59,40	75,20	15,80
7.Амортизация	27,42	31,89	4,47	27,42	31,89	4,47
8.Работы предоставленные другими организациями	2,07	2,78	0,71	2,07	2,78	0,71
9.Потери от брака и  неделовая древесина	478,98	447,43	-31,55	478,98	447,43	-31,55
10.Общехозяйственные расходы	379,50	417,52	38,02	361,99	395,53	33,36
Итого себестоимость единицы	2209,86	2620,71	410,85	2108,12	2481,54	373,42

Таблица 3. - Калькуляция себестоимости на единицу продукции, (руб.)

Показатели	Себестоимость 1м3, тарной      доски			Себестоимость  1м3,          шпалы
	2009 год	2010 год	Отклонения	2009 год	2010 год	Отклонения
1.Изготовление первичного сырья	2108,12	2481,54	373,42	2108,12	2481,54	373,42
2.Топливо и электроэнергия	498,13	703,59	205,46	459,44	647,57	188,13
3.Оплата труда	386,40	489,18	102,78	357,20	452,2	95,02
4.ЕСН	103,94	131,59	27,65	96,09	121,65	25,56
5.Амортизация	26,18	28,63	2,45	34,37	38,24	3,97
6.Общехозяйственные расходы	210,36	256,40	46,04	196,45	238,74	42,29
7.Итого себестоимость единицы	3333,13	4090,93	757,8	3251,67	3979,96	728,39

 

По данным таблиц 2 и 3 видно, наибольшие затраты составляют изготовление тарной доски в размере 4090,93 руб. – 2010г., 2009г. – 3333,13 руб., темп роста составил 18,5%. Наблюдается тенденция роста для изготовления шпалы в 2010г. на 728,39 руб. Для изготовления 1м3 пиломатериала обрезного необходимо 2620,71 руб. – в 2010г., и в 2009г.- 2209,86 руб., темп роста составил 15,7%. Наименьшая себестоимость по производству необрезного пиломатериала составила в 2009г. – 2108,12 руб., в 2010г. – 2481,54 руб., темп роста составил 15%.

Высокая себестоимость сырья  и материалов, снижение заявок на продукцию  и сильным износом основных средств  повлекло за собой – низкий спрос  на продукцию, тем самым уменьшение реализации по уровню 2009г. к 2010г. на 4%.

 

     Таблица 4. - Динамика выпуска продукции, (руб.)

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонения
1.Объём производства:
Пиломатериал обрезной, м3	3620,00	3738,00	118,00
Пиломатериал необрезной, м3	1645,40	1552,30	-93,10
Тарная доска	2907,00	2139,00	-768,00
Шпала, м3	360,00	399,20	39,20
2.Цена за ед.продукции
Пиломатериал обрезной, руб.	2561,60	2818,26	256,66
Пиломатериал необрезной, руб.	2443,40	2668,60	225,20
Тарная доска, руб.	3863,30	4399,30	536,00
Шпала, руб.	3769,40	4280,10	510,70
3.Выручка от  продаж, руб.,
Пиломатериал обрезной	9272992	10534656	1261664
Пиломатериал необрезной	4020370	4142468	122098
Тарная доска	11230613	9410103	-1820510
Шпала	1356984	1708616	351632
Итого выручки,руб.	25880959	25795843	-85116
Продолжение таблицы 4.
4.Себестоимость  всей продукции, руб.
Пиломатериал обрезной	7999693	9796214	1796521
Пиломатериал необрезной	3468701	3852095	383394
Тарная доска	9689409	8750499	-938910
Шпала	1170601	1588800	418199
Итого себестоимости	22328404	23987608	1659204
Пиломатериал обрезной	2209,86	2620,71	410,85
Пиломатериал необрезной	2108,12	2481,54	373,42
Тарная доска	3333,13	4090,93	757,80
Шпала	3251,67	3979,96	728,39
6.Прибыль от  реализации, руб.
Пиломатериал обрезной	1273299	738442	-534857
Пиломатериал необрезной	551669	290373	-261296
Тарная доска	1541204	659604	-881600
Шпала	186383	119816	-66567
Итого прибыли, руб.	3552555	1808235	-1744320