Анализ производства и реализации продукции

Из данных таблицы  следует, что в результате увеличения отработанных человеко-дней и человеко-часов, при неизменной продолжительности рабочего дня, несмотря на сокращение доли рабочих в общей численности работающих, среднегодовая выработка работающего, среднегодовая, среднедневная и среднечасовая  выработки рабочего возросли на 14,1%, 16,8%, 14,8%, 14,6% соответственно, что вызвано влиянием следующих факторов:

• повышение интенсивности труда,
• сокращение потерь рабочего времени,
• изменением структуры фактически выпущенной продукции,
• изменением структуры работающих, т.е. доли рабочих в общем составе ППП.

 

6. Анализ  состава фонда оплаты труда  и выплат социального характера

Таблица №16. – Состав фонда оплаты труда и выплат социального  характера

Показатели	2007 год	2008 год	Изменения
А	1	2	Гр.3=гр.2-гр.1
1.Фонд оплаты труда и выплат  социального характера, тыс.руб.	2017	2912	895
В т.ч. выплаты социального характера, тыс.руб.	34,8	69,9	35,1
2.Доля выплат социального характера, %	1,7	2,4	0,7

Размер фонда оплаты труда и выплат социального характера, в том числе выплаты социального характера берем из ф. П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников».

Рассчитаем долю выплат социального характера = Выплаты  социального характера*100/Фонд оплаты труда и выплат социального характера,

Доля выплат социального  характера₂₀₀₇ = 34,8*100/2017=1,7%,

Доля выплат социального  характера₂₀₀₈ = 69,9*100/2912=2,4%.

Анализируя динамику выплат социального характера в  общем фонде оплаты труда, можно отметить рост выплат в 2 раза по сравнению с предыдущим годом, в то время как рост фонда оплаты труда вырос лишь в 1,4 раза.

К социальным выплатам, которые  являются одной из основных форм защиты населения, относят пенсии (по старости, по инвалидности, за выслугу лет, по случаю потери кормильца, социальные пенсии и др.), пособия (ежемесячные пособия семьям с детьми, пособия одиноким матерям, пособия детям военнослужащих срочной службы, пособия на погребение и др.) и   компенсационные выплаты за счет городского бюджета в рамках Комплексной программы мер социальной защиты населения⁷.

Рост выплат социального  характера говорит об активной позиции  деятельности руководства в социальной сфере.

 

7. Оценка  соотношения темпов прироста  средней  заработной платы  и производительности труда

 

Таблица №17. - Соотношение темпов прироста средней  заработной платы и производительности труда

Показатели	2007 год	2008 год	Темп роста, %
А	1	2	Гр.3=гр.2*100/гр.1
1.Выработка товарной продукции на 1 работника, руб.	8,5	9,7	114,1
2.Средняя заработная плата 1 работника, руб.	8,96	13,0	145,1
3.Соотношение между  приростом средней  заработной платы и производительности труда	Х	Х	1:3,2

Средняя з/плата 1 работника = ФОТ/ССЧ,

Средняя з/плата 1 работника₂₀₀₇ = 2017/225=8,96 руб.,

Средняя з/плата 1 работника₂₀₀₈ = 2912/224=13,0 руб.

Соотношение между  приростом средней  заработной платы и производительности труда = Прирост_{зар.платы}/ Прирост_{производит-ти труда},

Соотношение между приростом средней заработной платы и производительности труда = 45,1/14,1=3,2,  - что означает, что в  данной организации на каждый процент роста производительности труда средняя  заработная  плата  может увеличиваться на 3,2%.

Подводя итог, можно отметить, в целом по предприятию численность работников в 2008 по сравнению с 2007 годом изменилась незначительно, а именно уменьшилась на 1 человек.  В самой структуре работающих рост численности ППП  составил 1,4% и снижение НПП  - 36,4%.

Значение коэффициента текучести больше 5% можно отметить как неудовлетворительное, влекущее за собой снижение производственных показателей и эффективность работы.

Вместе с тем, рост отработанных человеко-дней (на 454чел-дн. по сравнению с 2007г.) явился своеобразной компенсацией негативного фактора текучести персонала, так как рост среднечасовой производительности труда, который увеличился на 14,6%,  напрямую зависит от данного показателя.

Проанализировав производительность труда по факторам, заметим, что все  они (за исключением ССЧ), имеют положительную  динамику.

При расчете соотношения  темпов прироста средней заработной платы и производительности труда, очевидно превышение темпов роста производительности труда над заработной платой – 1:3,2, что в конечном итоге будет способствовать  росту рентабельности производства.

При этом необходимо отметить рост фонда оплаты труда - его динамика составила 44,4% (2912*100/2017) и увеличение доли выплат социального характера на 0,7%.

В целом, можно отметить достаточно эффективное использование  трудовых ресурсов.

В качестве недостатков  в управлении трудовыми ресурсами  можно назвать:

1. текучесть персонала. Необходимо выявить причины явления и разработать мероприятия для его устранения;
2. изменение соотношения ППП и непроизводственного персонала также может отрицательно сказаться на эффективности работы предприятия. На данном этапе это пока незаметно (предприятие имеет положительную динамику показателей), но организация явно имеет упущенные экономические выгоды, так как непромышленный персонал не может способствовать росту производительности труда.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                             РАЗДЕЛ IV.

         Анализ затрат на производство и реализацию продукции

 

   1. Анализ динамики затрат на рубль товарной продукции

Таблица №18. – Затраты  на рубль товарной продукции

Показатели	2007 год	2008 год	Изменения
			В сумме	В %
А	1	2	Гр.3=гр.2-гр.1	Гр.4=гр.2*100/гр.1
1.Товарная продукция в действующих ценах, тыс.руб.	2200	2408	208	109,4
2.Себестоимость товарной продукции, тыс.руб.	2070	2119	49	102,4
3.Затраты на 1 руб. товарной продукции,  коп.	0,94	0,87	-0,07	92,6

Себестоимость продукции  берем из таблицы А «Выпуск продукции»:

Себестоимость продукции₂₀₀₇ =2070 (тыс.руб.),

Себестоимость продукции₂₀₀₈ =2119 (тыс.руб.).

Показатель затрат на рубль объема продукции рассчитывается как соотношение себестоимости  всей продукции к ее объему, выраженному в продажных ценах:

З = С_с/ТП,

З₂₀₀₇ = 2070/2200 = 0,94 или 94 (коп.),

З₂₀₀₈ = 2119/2408 = 0,87 или 87 (коп.).

 Показатель затрат  на рубль общего объема продукции  говорит о снижении уровня затрат на 7 копеек на каждый рубль продукции или на 7,4%.

 

2. Оценка  влияния факторов на изменение  затрат на рубль товарной продукции

 

1. Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции под влиянием изменения объема производства:

ΔЗ_q = ((∑z₀*q₁)/(∑p₀*q₁))- ((∑z₀*q₀)/(∑p₀*q₀)),

ΔЗ_q = ((20*36) + (72*14) + (13*37)) / ((24*36) + (78*14) + (11*37)) -((34*36) + (78*14) + (11*37)) = 2195/2363 - 2070/2200 = 0,92 - 0,94 = -0,02 или на 2 коп. снизились затраты с рубля товарной продукции благодаря увеличению объема на 4 единицы (87-83).

 

2. Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции под влиянием изменения цены единицы продукции:

ΔЗ_р = (∑z₀*q₁)/(∑p₁*q₁)- (∑z₀*q₁)/(∑p₀*q₁),

ΔЗ_р = 2195 / ((25*36) + (76*14) + (12*37)) – 2195 / ((24*36) + (78*14) + (11*37)) = 2195/2408 – 2195/2363 = 0,91 - 0,92 = -0,01 или на 1 коп. снизились затраты с рубля товарной продукции благодаря изменению цены продукции.

 

3. Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции под влиянием изменения себестоимости единицы продукции:

ΔЗ_z = (∑z₁*q₁)/(∑p₁*q₁)- (∑z₀*q₁)/(∑p₁*q₁),

ΔЗ_z = ((22*36) + (71*14) + (9*37)) / 2408) – 2195/2408 = 2119/2408 - 2195/2408 = 0,87 - 0,91 = -0,04 или на 4 коп. снизились затраты с рубля товарной продукции благодаря изменению себестоимости продукции.

 

 

4. Общее изменение затрат на рубль товарной продукции:

ΔЗ = ΔЗ_q + ΔЗ_р+ ΔЗ_z,

ΔЗ = -0,02 – 0,01 – 0,04 = -0,07 руб. или 7 коп.

где z – себестоимость единицы продукции,

q – объем производства,

р – цена за единицу,

1 – отчетный  период,

0 – базисный  период.

Таким образом, под влиянием изменения объема производства, цены и себестоимости единицы продукции затраты на рубль товарной продукции снизились на 7 копеек, что подтверждает данные таблицы №18.

 

3. Анализ  динамики и структуры затрат  на производство по элементам

Таблица №19. – Элементы затрат на производство, тыс.руб.

Показатели	2007 год		2008 год		Изменения
	В сумме	В %	В сумме	В %	В сумме	В %	В % п.
А	1	2	3	4	5	6	7
Формула расчета	Ф. 5-З	гр.1*100/2070	Ф. 5-З	гр.3*100/2119	гр.3 -гр.1	гр.3*100/гр.1	гр.4*100/гр.2
Затраты на производство, всего (стр.1+стр.2+стр.3+стр.4)	2070	100	2119	100	0	102,6	100
1.Материальные затраты В том числе: 1.1.расходы на приобретение сырья, материалов, п/фабрикатов и комплектующих изделий д/производства и продажи продукции 1.2.расходы на приобретение топлива 1.3.расходы на энергию	1161         844   188 129	56,1         40,8   9,1 6,2	1180         834   202 144	55,6         39,3         9,5 6,8	19         -10   14 15	101,6         98,8   107,4 111,6	99,1         96,3   104,4 109,7
2.Затраты на оплату  труда  с отчислениями на социальные нужды	477	23,0	530	24,9	53	111,1	108,3
3.Амортизация основных фондов	150	7,2	155	7,3	5	103,3	101,3
4.Прочие расходы Из них: 4.1.налоги и сборы, включаемые  в себестоимость продукции 4.2. обязательные страховые платежи 4.3.расходы по оплате работ  и услуг сторонних организаций	282   36     16   230	13,6   1,7     0,8   11,1	254   24     -   230	12,2   1,1     -   11,0	-28   -12     -16   0	91,5   66,7     -   100	89,7   64,7     -   99,1

Среди затрат на производство выделяются следующие элементы:

• материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);
• затраты на оплату труда;
• отчисления на социальные нужды;
• амортизация основных фондов;
• прочие затраты.

В элементе «Материальные  затраты» отражается стоимость:

• приобретаемых со стороны сырья и материалов, которые входят в состав вырабатываемой продукции;
• покупных материалов, используемых в процессе производства продукции для обеспечения нормального технологического процесса и для упаковки продукции, а также запчастей для ремонта оборудования;
• покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, подвергающихся в дальнейшем монтажу или дополнительной обработке на данном предприятии;
• работ и услуг производственного характера, выполненных другими предприятиями или производствами того же предприятия, не относящимися к основному виду деятельности;
• приобретаемых со стороны топлива и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели.

Сумма всех указанных  выше затрат на сырье и материалы, израсходованная на выпуск продукции, уменьшается на стоимость возвратных отходов производства. Возвратными отходами производства называются возникающие в процессе превращения исходного материала в готовую продукцию остатки сырья и материалов, утерявшие полностью или частично потребительные качества исходного материала, но могущие быть вторично использованы предприятием в качестве материала на выпуск основной продукции или продукции вспомогательных производств либо, наконец, реализованы на сторону.

Таким образом, материальные затраты 2008 года, согласно ф.5-З «Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)» составят: 834+202+144=1180 (тыс.руб.).

Таким образом, материальные затраты 2007 года составляют: 844+188+129=1161 (тыс.руб.).

В элемент "Затраты  на оплату труда" входят:

• затраты на оплату труда основного производственного персонала предприятия, включая премии рабочим и служащим за производственные результаты, а также компенсации в связи с повышением цен и индексацией доходов в пределах норм, предусмотренных законодательством;
• компенсации, выплачиваемые в установленных законодательством размерах женщинам, находящихся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком до достижения им определенного законодательством возраста.