РЕФЕРАТ 

       Выпускная квалификационная работа (ВКР) содержит пояснительную записку на 96 листах формата А4, включающую 5 рисунков, 11 таблиц, 41 литературный источник, 1 приложение.

       ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

       ВКР посвящена вопросам осуществления  безналичных расчетов и путей их совершенствования на примере филиала Дальневосточный банк «ООО Сбербанк России». г. Хабаровск

       Объектом  исследования в данной работе выступают существующие и новые формы безналичных расчетов в экономике.

       В первой главе освещены теоретические аспекты организации безналичных расчетов в хозяйстве. Основной упор сделан на теоретическую и законодательную базу осуществления безналичных расчетов на территории РФ.

       Во  второй главе проведен анализ экономических  показателей деятельности Сбербанка  России, анализ проведения безналичных расчетов в филиале Дальневосточный банк «ООО Сбербанк России». г.Хабаровск по счетам юридических лиц и кредитных организаций.

       В третьей главе рассмотрены перспективы развития безналичных расчетов посредством мобильной связи, пластиковыми картами и решения способствующие расширению рынка пластиковых крат. Высказаны мероприятия в области совершенствования безналичных расчетов.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

       В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии на издержках обращения наличных денег, так и с целью установления контроля за движением денежных потоков, что способствует их изучению и регулированию.

       Безналичные расчеты представляют собой денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

       Развитие  рыночных отношений в экономике  потребовало изменения основ  системы безналичных расчетов, в  том числе принципов их организации  и развития платежных систем.

       Изменения происходят и в функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

       Банки традиционно выступают проводниками расчетных операций. Их платежные  системы, функционирующие на основе прогрессивных технологий, обеспечивают стабильность банковской системы, снижают операционные издержки хозяйствующих субъектов, повышают ликвидность финансового рынка, эффективность использования финансовых ресурсов и способствуют проведению денежно-кредитной политики государства.

       Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в соответствии со ст. 861 ГК РФ, должны производиться в безналичном порядке. Вместе с тем расчеты между этими лицами могут производиться так же и наличными деньгами, если иное не установлено законом. В настоящее время, в соответствии с указаниями Банка России от 20 июня 2007 года № 1843-У, предельный размер таких расчетов установлен в сумме 100 тысяч рублей. Указанная сумма является предельной по одному платежу. При этом платежи, произведенные одним юридическим лицом в адрес другого в один день по нескольким денежным документам в порядке реализации одного договора (контракта), следует рассматривать как единый суммарный платеж. Данное ограничение распространяется и на предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица. Все расчеты между предприятиями и организациями сверх указанных свыше сумм должны производиться только в безналичном порядке. Увеличение предельной суммы до 100 тысяч рублей отрицательно влияет на развитие безналичных расчетов.

       Структура использования форм безналичных  расчетов в Российской Федерации  в настоящее время представлена в следующем виде: 91% составляют расчеты платежными поручениями; 3% - расчеты платежными требованиями; 0,1% - расчеты аккредитивами; по 2% - расчеты чеками и векселями 3% - расчеты пластиковыми картами.

       Причиной  незначительного применения пластиковых  крат для осуществления безналичных операций является широкое использование наличных денег в товарно-денежном обороте. Например в США расчеты пластиковыми картами составляют 66% от всех используемых форм безналичных расчетов.

       Основная  проблема преобладания платежных поручений  над другими формами безналичных  расчетов является распространенная практика предварительной оплаты товаров и услуг вызванная недоверием между продавцом и покупателем.

       Основной  проблемой, препятствующей более эффективному применению чеков в безналичных  расчетах, являются возрастающие возможности  информационных технологий. При наличии электронных средств передачи информации бумажный документ становится помехой.

       Актуальность  исследования на тему  «Безналичные расчеты в хозяйстве и пути их совершенствования» связана с тем, что в настоящее время обозначилась острая потребность в изучении и внедрении всеми участниками рыночных отношений механизмов функционирования новых форм безналичных расчетов способных обеспечить снижение доли наличных денег в расчетах и перевести их в русло безналичных расчетов, что обеспечит государству установить контроль над потоками денежных средств, увеличить собираемость налогов. Способствовать выводу наличных денег из «теневого» оборота.

       Целью данной работы является исследование теоретических основ функционирования безналичных расчетов, проведение анализа организации и осуществления безналичных расчетов на примере филиала Дальневосточный банк «ООО Сбербанк России». г. Хабаровск действующих практических а также разработка практических предложений по использованию новых форм безналичных расчетов.

       В соответствии с целью исследования в ходе работы были поставлены и решены следующие задачи:

• изучены существующие виды безналичных расчетов и нормативно-правовая база регулирующая организацию безналичных расчетов;
• дан анализ экономических показателей Сбербанка России за 2006 год и его позиционирование на финансовых рынках.

       -   проанализированы показатели организации безналичных расчетов в филиале Дальневосточный банк «ООО Сбербанк России». г. Хабаровск ;

• сформулированы основные направления развития безналичных расчетов в современных условиях развития рыночных отношений;
• разработаны основы взаимодействия компаний-операторов сотовой связи и банковского сектора по применению новых форм безналичных расчетов для оплаты товаров (работ, услуг) при помощи мобильных средств связи и пластиковых крат;
• сформулированы мероприятия по совершенствованию безналичных расчетов и решения проблем их организации.

       Объектом  исследования в данной работе выступают существующие и новые формы безналичных расчетов в экономике.

       Предметом исследования в данной работе выступает деятельность филиала Дальневосточный банк «ООО Сбербанк России». г. Хабаровск

        1 ТЕОРИТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В ХОЗЯЙСТВЕ

       1.1 Сущность, принципы организации безналичных расчетов в хозяйстве 

       Деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную формы. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения.

       Таким образом безналичный расчет является частью денежного оборота, главное условие организации которого - наличие законодательных актов, регламентирующих организацию денежных расчетов с участием банковской системы. Значение экономических и юридических условий, способствующих правильной организации безналичного оборота, трудно переоценить для бесперебойного осуществления расчетов, которые, в свою очередь, являются его выражением, имея важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег и снижении издержек обращения.

       Термин "безналичные расчеты" употребляется обычно в двух значениях. В широком смысле значение данного термина понимается как форма денежного обращения, при которой хранение и движение денежных средств происходит без участия наличных денег, посредством зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя открытый в кредитной организации. Или более распространенное определение безналичных расчетов - это денежные расчеты, производимые путем записей на счетах в банках, когда денежные суммы списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Иное значение - узко юридическое, которое может быть истолковано как "правовые отношения, предпосылкой возникновения которых является право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета определенной денежной суммы по указанным реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также корреспондирующая данному праву обязанность банка" /22/.

       Безналичные расчеты представляют собой способ урегулирования долговых обязательств без использования наличных денег. Такой подход к определению отражает полную экономическую характеристику и исходит из толкования двух понятий, где термин "безналичный" не предполагает применение наличных денег, а "расчеты" представляют собой процесс подсчета денежных обязательств.

       Особенности безналичных расчетов проявляются  в следующем:

• в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников как минимум трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
• участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
• перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов в пользу другого, производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией

       Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

       Значение  безналичных расчетов заключается в следующем:

• безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;
• безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
• четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.