Организация лизинговых операций в банке

Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности  характеризует продолжительность  одного оборота  дебиторской задолженности предприятие, наконец, 2009 года  составила 366 дней.

Как видно из проведенного анализа деятельность предприятия  оставляет желать улучшений.

2.3. Анализ  возможности применения лизинга  на примере предприятия и разработка лизингового проекта

 

Важнейшая особенность отношений предприятий с коммерческими банками - их договорный характер. Инициатива заключения договоров исходит от предприятия, которое самостоятельно выбирает банк для своего расчетно-кассового и кредитного обслуживания. Для расчетного обслуживания предприятие ООО  «Инжстрой» заключает с банком договор банковского счета, что является необходимым для организации безналичных расчетов. В соответствии с договором банк открывает предприятию ООО  «Инжстрой»» как клиенту расчетный и другие счета, зачисляет на них денежные средства, поступающие как от предприятия, так и предприятию, списывает со счета предприятия по его поручению суммы на счета поставщиков, кредиторов, соответствующих бюджетов и внебюджетных фондов. Банк обязуется принимать от предприятия-клиента и выдавать ему или по его поручению наличные деньги, выплачивать проценты за хранение денег на счетах.

Основной счет предприятия ООО  «Инжстрой» как юридического лица - расчетный счет. Предприятие вправе открыть несколько расчетных счетов в разных банках. На расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции, по нему осуществляются расчеты по обязательствам предприятия. Другие счета - текущий, ссудный, валютный - можно открывать в любом количестве в разных банках. Для открытия валютных счетов предприятиям банк должен иметь соответствующую лицензию.

В процессе расчетно-кассового обслуживания между предприятием и банком складываются определенные финансовые отношения, сопровождающиеся движением денежных средств и затрагивающие формированию  доходов предприятия и банка.

Для дальнейшего улучшения ООО «Инжстрой» можно предложить пополнить собственный капитал, продать неликвидные запасы, списать с баланса устаревшее оборудование, заменить его новым. Для этого можно порекомендовать оформить данному предприятию оборудование в лизинг. На нашем предприятии это будет машины:

Гусеничный экскаватор VОLVО ЕС180В LS стоимостью 116864,41 долл.

Колесный экскаватор VОLVО ЕW180В LS стоимостью 152 457,63 долл.

Экскаватор-погрузчик VОLVО  ВL7I стоимостью 84 661,02 долл.

Для того чтобы обратиться в лизинговую компанию, предприятию ООО «Инжстрой» необходимо предприятию разработать бизнес-план.

Суть проекта - инвестирование приобретения спецтехники (гусеничный экскаватор VОLVО ЕС180В LS, колесный экскаватор VОLVО ЕW180В LS, экскаватор-погрузчик VОLVО  ВL7I) для производства и увеличения объема СМР при осуществлении земляных работ, строительстве наружных инженерных сетей.

ООО «Инжстрой» является строительной компанией. Основная стратегия компании состоит в удовлетворении растущего спроса в области строительства объектов производственного и социального назначения.

Высокий уровень удовлетворения требований заказчиков достигается  путем создания мобильных строительных подразделений, наделенных строительной техникой и механизмами, что позволяет нашей компании выполнять работы на площадках любой транспортной доступности и благоустроенности в связи с ростом обеспечения строительных мощностей в г. Санкт-Петербурге и регионах инженерно- техническими коммуникациями.

При организации ООО «Инжстрой» сделало ставку на выполнение СМР обученным высококлассным персоналом, однако в последнее время вявилась следующая тенденция: невозможность качественного и быстрого производства СМР на отечественной строительной технике высококлассным персоналом.

Стратегия продвижения  выполнения услуг СМР при наличии  техники, позволяющей реализовывать  выполнение объемов, является наличие заказчиков и реальных заказов в таблице 2.3:

 

 Таблица 2.3.

Основные заказчики  ООО «Инжстрой» на 2009-2010 г.г.

N п/п	Заказчик	План 2008 г.	План 2009 г.	Рост в %
1.	ЗАО «ДОРИНДА»	75 000	91 000	21,33
2.	ЗАО «Макромир»	62 000	84 000	35,48
3.	ЗАО «СЗСК»	102 000	126 000	23,52
	ИТОГО:	239 000	301 000	25,94

Прогноз доходов предприятия ООО «Инжстрой» на 2009-2010 г.г

Прогноз доходов и расходов ООО «Инжстрой», (тыс. руб.)

Таблица 2.4.

N п/п	Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Примечание
1.	Валовая выручка	182661	239000	301 000
2/1.	Общехозяйственные расходы	4031	5274	5 316
2/2.	Общепроизводственные	94	98	112
3.	Производственные расходы	175526	224010	283006
4.	Оплата труда	782	1 016	1 219
5.	Расч.с бюджетом	207	276	331
6.	Амортизация	358	358	360
7.	Прочие расходы	1 563	2030	2 180
8.	Балансовая прибыль	3 147	5 938	8 476
9.	Налог на прибыль	791	1 425	2 034
10.	Чистая прибыль	2356	4513	6442
11.	Коэффициент прибыльности (9 :1)	4,33	5,96	6,75
12.	Рентабельность проекта	1,2	1,88	2,14

 

Рассчитаем чистые потоки денежных средств для расчета эффективности проекта и сведем их в таблицу 2.5.:

2009 г.

 239 000 (выручка) - 233 062 (текущие затраты) - 1 425 (налоги) = 4 513 т.руб.

2010 г. 301 000- 292524- 2034 = 6442 т.руб.

 

 

 

 

 

Таблица 2.5.

Чистые потоки денежных средств для расчета эффективности проекта

N п/п	Потоки денежных средств	1 год	2 год
1	Приток - выручка  - кредиты  Итого приток	239 000 - 239 000	301 000 - 301 000
2.	Отток - текущие затраты (без амортиз.) - налоги  Итого отток	232 704   1 425   234129	292 164   2 034   294198
3.	Поток денежных средств для собственного капитала	4 871	6 802
4.	Совокупный дисконтированный   денежный поток (при сокращении налоговых платежей) с учетом лизинговых платежей   А) 4 871-5 339+(5 339х24%)	813	2 744
5	Б) 6 802-5 339+(5 339х24%)

 

Таким образом, при формировании денежного потока, видно, что при условии одобрения проекта компания имеет возможность оплачивать лизинговые платежи. При условии, что затраты при лизинге оборудования являются текущими затратами, текущие выплаты по налогу на прибыль будут экономией для компании, а НДС, оплаченный в составе лизинговых платежей будет предъявлен к возмещению.

Лизинг как  одна из формы финансирования инвестиций - наиболее оптимальная схема, при  которой не происходит отвлечение собственных  оборотных средств и при этом существует возможность применения ускоренной амортизации, что существенно сказывается на выплатах по налогу на прибыль и на имущество.

По составленному бизнес плану мы видим, что предприятие имеет возможность приобретения оборудования в лизинг. Поэтому на основании вышеизложенного предприятие ООО «Инжстрой» заключило договор лизинга с лизингодателем - ООО «ВФС Восток», созданным и действующим в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местом нахождения по адресу: Российская Федерация,  88650, г. Химки, Московская область, ул. Панфилова, владение 19; Бизнес-центр «Кантри Парк», в лице регионального менеджера Подкопаева А.Н., действующего на основании доверенности З 07/04/1-10.

В соответствии с договором лизинга лизингодатель обязуется приобрести для последующей передачи в лизинг Лизингополучателю следующее выбранное Лизингополучателем имущество:

Гусеничный экскаватор VОLVО ЕС180В LS, колесный экскаватор VОLVО ЕW180В LS, экскаватор-погрузчик VОLVО  ВL7I

Таким образом, ООО «Инжстрой» заключило лизинговый договор, общая стоимость оборудования (ПС) по которому составляет – 353983,06 долл.; объем заемных средств 353983,06 долл.; норма амортизационных отчислений (Н_а) - 10%; период (т) - 1 год;  коэффициент ускоренной амортизации (k) - 2,5; лизинговая премия (р₁) - 5%; ставка по кредитным ресурсам (ПК) - 25%; стоимость дополнительных услуг (g) - 12%; периодичность платежа - один раз в месяц.

Рассмотрим расчет размера лизинговых платежей ООО «Инжстрой» при их уплате равными долями в течении 2 двух лет с периодичностью, оговоренной в договоре, то есть ежемесячно.

Рассчитаем расчет размера  лизинговых платежей, основанный на методе составляющих (метод начисления - равные платежи), при этом начисление амортизации происходит линейным методом, и рассмотрим в таблице 2.6. по экскаватору-погрузчику VOLVO BL71.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.6.

График лизинговых платежей за год после поставки оборудования, (долл.)

Лизингополучатель	ООО «Инжстрой»	Кол- во, оборудование		один (1) новый гусеничный экскаватор   Vоlvо ЕС180В, один (1) новый экскаватор-погрузчик  Vоlvо ВL71
Валюта	Доллары CША	договор		(№о.2009-132-RS от 18.04.2009г.
дата поставки	14.05.2009
дата платежа	Часть Лизинговых Платежей без учета  НДС, подлежащая оплате банковским переводом	Часть Лизинговьх Платежей без   учета ндс, подлежащая оплате   за счет списания авансовых платежей.	Итого лизинговые платежи, не   включая НДС	НДС (по ставке 18%)	Лизинговые платежи,   включая НДС
14 06.2009	8 232,40	20 152,54	28384.	5 109,29	33494,2
14.07.2009	8 232,40	876,20	9108,	1 639,55	10748,1
14.08.2009	8232,40	876,	9108,	1 639,55	10748,1
14.09.2009	8232,40	876.	9108.	1 639,55	10748,1
14.10.2009	8232,40	876,	9108,	1 639,55	10748,1
14.11.2009	8232,40	876,	9108,	1 639,55	10748,1
14.12.2009	8232,40	876,	9108.	1639,55	10748,1
14.01.2010	8 232,40	876,	9108,	1 639,55	10748,1
14.02.2010	8232,40	876,	9108,	1 639,55	10748,1
14.03.2010	8232,40	876, 0	9108,	1 639,55	10 748,1
14.04.2010	8232,40	876,	9108,	1 639,55	10748,1
14.05,2010	8 232.40	876.	9108.	1 639,55	10748,1
14.06.2010	8 232.40	876,	9 108,	1 639,55	10748,1
14.07.2010	8 232.40	876,	9108,	1 639,55	10748,1
14.08.2010	8 232.40	876.	9 108.	1 639,55	10748,1
14.09.2010	8 232.40	876,	9 108,	1 639,55	10748,1
14.10.2010	8 232.40	876,	9106.	1 639,55	10748,1
14.11.2010	8 232.40	876.	9108.	1 639,55	10748,1
14.12.2010	8 232.40	876,	9108,	1 639,55	10748,1
14.01.2011	8 232.40	876,	9108,	1 639,55	10748,1
14.02.2011	8 232.40	876,20	9 108.	1 639,55	10748,1
14.03.2011	8 232.40	876,20	9 108,	1 639,55	10 748,1
14.04.2011	8 232.40	876,20	9108.	1 639,55	10748,1
14.05.2011	8 232.40	876,20	9 108.	1 639,55	10748,1
Итого	197 577,6	40305,14	237 882,74	42818,89	280 701,6

 

 

 

Таблица 2.7.

График лизинговых платежей за год после поставки оборудования, (долл.)

Лизингополучатель	ООО «Инжстрой»	Кол- во, оборудование		один (1) новый колесный экскаватор   Vоlvо ЕW180В,
Валюта	Доллары CША	договор		(№о.2009-132-RS от 18.04.2009г.
дата поставки	14.05.2009
дата платежа	Часть Лизинговых Платежей без учета  НДС, подлежащая оплате банковским переводом	Часть Лизинговьх Платежей без   учета ндс, подлежащая оплате   за счет списания авансовых   платежей.	Итого лизинговые платежи, не   включая НДС	НДС (по ставке 18%)	Лизинговые платежи,   включая НДС
14 06.2009	6246,54	15 245,76	21492,30	3868,61	25360,91
14.07.2009	6246,54	662,86	6909,40	1243,69	8153,09
14.08.2009	6246,54	662,86	6909,40	1243,69	8153,09
14.09.2009	6246,54	662,86	6909,40	1243,69	8153,09
14.10.2009	6246,54	662,86	6909,40	1243,69	8153,09
14.11.2009	6246,54	662,86	6909,40	1243,69	8153,09
14.12.2009	6246,54	662,86	6909,40	1243,69	8153,09
14.01.2010	6246,54	662,86	6909,40	1243,69	8153,09
14.02.2010	6246,54	662,86	6909,40	1243,69	8153,09
14.03.2010	6246,54	662,86	6909,40	1243,69	8153,09
14.04.2010	6246,54	662,86	6909,40	1243,69	8153,09
14.05,2010	6246,54	662,86	6909,40	1243,69	8153,09
14.06.2010	6246,54	662,86	6909,40	1243,69	8153,09
14.07.2010	6246,54	662,86	6909,40	1243,69	8153,09
14.08.2010	6246,54	662,86	6909,40	1243,69	8153,09
14.09.2010	6246,54	662,86	6909,40	1243,69	8153,09
14.10.2010	6246,54	662,86	6909,40	1243,69	8153,09
14.11.2010	6246,54	662,86	6909,40	1243,69	8153,09
14.12.2010	6246,54	662,86	6909,40	1243,69	8153,09
14.01.2011	6246,54	662,86	6909,40	1243,69	8153,09
14.02.2011	6246,54	662,86	6909,40	1243,69	8153,09
14.03.2011	6246,54	662,86	6909,40	1243,69	8153,09
14.04.2011	6246,54	662,86	6909,40	1243,69	8153,09
14.05.2011	6246,54	662,86	6909,40	1243,69	8153,09
Итого	149946,96	30 491,54	180 408,50	32473,53	212882,03