Организация лизинговых операций в банке

Арендатор обязан: произвести приемку объекта лизинга; предоставлять информацию о его эксплуатации; извещать в период действия договора о каких-либо изменениях своего юридического и финансового состояния; содержать имущество в соответствии с рекомендациями и техническими инструкциями поставщика; производить необходимый ремонт и профилактическое обслуживание имущества; сообщать банку о возможной его переуступке третьему лицу (т.е. о субаренде); своевременно и в полном объеме вносить арендную плату. Арендатор имеет право предъявлять поставщику претензии, связанные с дефектами оборудования (если банк передал такие права арендатору) или самому банку; совершенствовать (улучшать) объект сделки с возмещением этих собственных затрат банком (с его разрешения) или за счет амортизационных отчислений (тогда увеличивается остаточная стоимость сданного в аренду имущества).

5. Лизинговая (арендная) плата. Вся сумма платы по лизинговой сделке должна покрыть полную стоимость имущества, издержки банка по его приобретению и обеспечить получение прибыли. Арендная плата зависит от стоимости имущества, срока его использования, порядка начисления амортизации (обычной или ускоренной), объема издержек банка по сделке, финансовых возможностей банка, длительности срока лизинга. Периодичность внесения платежей бывает разная: помесячно, поквартально, по полугодиям, по годам. Размеры платы за обозначенные периоды могут быть равными, уменьшающимися, ускоренными. В договоре может предусматриваться единовременный платеж (обычно после подписания сторонами протокола приемки объекта сделки) для возмещения транспортных, страховых расходов, услуг связи и др.
6. Страхование имущества. Страхование является обязательным требованием. В финансовом лизинге страхование обычно осуществляет арендатор, использующий объект сделки.
7. Прекращение действия договора. Лизинговый договор может прекратить свое действие при нарушении его условий или по окончании срока. Нарушениями условий могут быть следующие обстоятельства:

- не вступил в силу договор на закупку оборудования с поставщиком;

- лизингополучатель не обеспечил необходимые условия приемки объекта сделки или допускает его эксплуатацию с нарушением условий договора;

- не подписан договор о страховании имущества;

- лизингополучатель несвоевременно осуществляет платежи;

- возникли непредвиденные обстоятельства;

- другие условия (по согласию сторон).

При досрочном расторжении  договора из-за нарушения его условий лизингополучателем последний возвращает объект сделки с возмещением убытков банку. Окончание срока лизингового договора сопровождается следующими вариантами действия сторон:

-  лизингополучатель выкупает остаточную стоимость имущества (на условиях договора) и становится его собственником;

- договор возобновляется на прежних или новых условиях.

Важнейшим пунктом договора является определение лизинговой платы. В договоре должен быть принят в качестве приложения график уплаты арендатором долговых обязательств. Вместо единовременного платежа могут быть приняты периодические платежи (помесячно, поквартально, по полугодиям, годам) в равных суммах. Однако это не исключает расчетов с банком с увеличивающимися размерами взносов, например в условиях освоения оборудования и наращивания темпов выпуска и реализации продукции, роста объема работ. Возможны ускоренные платежи, если лизингополучатель имеет устойчивое финансовое положение. [20,с.129].

Лизинговый платеж включает следующие суммы: амортизационные отчисления, процент за пользование кредитными ресурсами банка, комиссионное вознаграждение, плату за дополнительные услуги (командировочные, технические, транспортные, консультационные и др.). Сумма амортизационных отчислений зависит от балансовой стоимости имущества, срока его службы, норм амортизации, возможности ускоренной амортизации.

Развитию лизинга способствует ряд обстоятельств:

• развитие рынка средств производства;
• налоговые льготы;
• совершенствование законодательной базы;
• развитие страхования.

Эти обстоятельства, а  также наличие достаточной ресурсной  базы длительного характера коммерческих банков при стабильной политической обстановке создадут условия для расширения лизинговых операций отечественных коммерческих банков.

 

 

2. Анализ применения лизинговых операций на примере предприятия

2.1. Технико-экономическая характеристика деятельности предприятия

ООО «Инжстрой»

 

Общество с ограниченной ответственностью «Инжстрой», учреждено в соответствии с Законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью», Гражданским Кодексом, другими действующими нормативными актами и в своей деятельности руководствуется ими.

«Общество» вправе осуществлять любые  виды деятельности, не запрещенные  законом. Целями деятельности «Общества» являются расширение рынка товаров  и услуг, а также извлечение прибыли.

ООО «Инжстрой» является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

ООО «Инжстрой» имеет расчетный, валютный и другие счета в банковских учреждениях, круглую печать со своим наименованием, товарный знак (знак обслуживания), эмблему, штампы, бланки и другие реквизиты. «Общество» для достижения целей своей деятельности вправе от своего имени совершать сделки, приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком, а также выступать в ином качестве в суде, арбитраже, третейском суде.

«Общество» имеет право  пользоваться кредитом в рублях и  в иностранной валюте, несет ответственность  по своим обязательствам всем принадлежащим  ему имуществом. «Общество» самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную деятельность, а также социальное развитие коллектива. Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляются по ценам и тарифам, устанавливаемым «Обществом» самостоятельно. Уставный капитал «Общества» составляет 10 000  рублей.

ООО «Инжстрой» не смотря на значительные объемы деятельности, является малым предприятиям. Коллектив ООО «Инжстрой» состоит из 45 человек.

ООО «Инжстрой» является строительной компанией. Основным видом деятельности предприятия являются СМР. Основная стратегия компании состоит в удовлетворении растущего спроса в области строительства объектов производственного и социального назначения. Высокий уровень удовлетворения требований заказчиков достигается путем создания мобильных строительных подразделений, наделенных строительной техникой и механизмами, что позволяет нашей компании выполнять работы на площадках любой транспортной доступности и благоустроенности в связи с ростом обеспечения строительных мощностей в г. Санкт-Петербурге и регионах инженерно- техническими коммуникациями.

На предприятии работает всего 45 человек, из них 9 водителей/операторов. Организационная структура ООО «Инжстрой» представляет собой линейную структуру.

Эта структура имеет высокую  норму управляемости, т.е. небольшое число сотрудников подчиняется одному руководителю. При этом высока эффективность труда, благодаря более тесному контакту между руководителем и подчиненным.

2.2. Анализ  финансового состояния предприятия  ООО «Инжстрой»

 

Для анализа хозяйственной деятельности фирмы, основой которого является строительство (Приложение 2) важнейшими являются абсолютные показатели объема реализации, валового дохода, издержек обращения и прибыли от реализации, данные для анализа представлены (Приложение 2) в таблице 2.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.1.

Основные показатели деятельности

ООО «Инжстрой» на 30 июня 2008-2009 г.

тыс.руб.

Показатели	2008 г.	2009г.	Отклонение, +,-
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	67954	11538	-56416
Себестоимость работ, услуг	67213	12342	-54871
Валовая прибыль	741	(800)	-1545
Управленческие расходы	474	4	-470
Прочие операционные расходы	5	-	-
Внереализационные расходы	54	-	-
Прибыль до налогообложения	208	(800)	-1067
Налог на прибыль и  аналогичные обязательные платежи	50	-	-
Чистая прибыль	158	(800)	-958

 

Как видно из данных, приведенных  в таблице, ООО «Инжстрой»  на 30 июня 2009 г. имело выручку от реализации  в размере 11 538 тыс.руб., что на 54416 тыс.руб., затраты составили 12 342 тыс.руб., по полученному результату предприятие на 30 июня получило убыток 800 тыс.руб., в 2008 г. за аналогичный период прошлого года предприятие имело прибыль в размере 741 тыс.руб., данные полученные в результате анализа за полугодие 2009 г. оставляют желать лучшего.

Рассмотрим баланс предприятия по данным (Приложение 1) в таблице 2.2.

Таблица 2.2.

Показатели, характеризующие финансовое состояние

ООО «Инжстрой» за январь-июнь  2008-2009 гг.

Наименование коэффициента	2008 г.	2009 г.	Отклонение +/-
1. Оценка имущественного  положения
Доля основных средств и незавершенного строительства в активах	0,24	0,14	-0,1
Доля оборотных активов  в суммарных активах	0,78	0,86	+0,08
2. Оценка ликвидности
Коэффициент текущей  ликвидности	0,83	1,0	+0,89
Коэффициент быстрой  ликвидности	0,11	0,003	-0,107
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,11	0,003	-0,107
Собственные оборотные  средства	-328	-1119	-1447
Коэффициент соотношения  привлеченных и собственных средств	-	-	-

 

Продолжение таблицы 2.2.

Доля собственных оборотных  средств в текущих активах	-	-	-
Доля кредитов банков в источниках финансирования	-	-	-
3. Оценка деловой активности и оборачиваемости средств
Срок оборота дебиторской  задолженности, дней	12	366	354
Срок оборота кредиторской задолженности, дней	26	582	556
Срок оборота оборотных активов (операционный цикл), дней	24	547	523
4. Оценка рентабельности
Рентабельность продукции, %	0,4	-	-
Рентабельность основной деятельности, %	0,2	-	-
Рентабельность финансово-хозяйственной  деятельности, %	0,5	-	-

 

Из данных,  приведенных в таблице 2.2. видно, что коэффициент текущей ликвидности показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Показатели на начало и конец периода ниже норматива, это означает, что предприятие не сможет расплатиться по всем своим долгам, используя все оборотные средства.

Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился на 0,107. Показатели на начало и конец периода ниже норматива (>1), это означает, что предприятие не сможет погасить все свои обязательства, мобилизовав все средства.

Нормальное ограничение  коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на уровне более 0,1. Этот коэффициент показывает наличие собственных оборотных средств, обеспечивающих финансовую устойчивость предприятия.

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности показывает скорость оборота задолженности  предприятия. Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности  характеризует период времени, за который предприятие покрывает срочную задолженность, на конец 2007 года  срок оборота составил 582 дней, на начало года значение этого показателя составило 12 дней.