Оформление и учет ценных бумаг в собственности банка

     12 июня 2008г. лицензия на осуществление  банковской деятельности дополнена  операцией - выпуск в обращение  банковских пластиковых карточек. 

    1. Организационная  структура банка

    Органами  управления банком являются:

1. Общее Собрание Акционеров;
2. Наблюдательный Совет Банка;
3. Совет Директоров.

    Общее Собрание Акционеров

    Высшим  органом управления Банка является Общее Собрание Акционеров, к компетенции  которого относится:

• определение основных направлений деятельности банка;
• изменение уставного фонда банка, порядок выпуска и погашения ценных бумаг;
• утверждение порядка передачи акций;
• изменение Устава банка;
• избрание и отзыв (в том числе досрочный)  Председателя Наблюдательного Совета банка, членов Наблюдательного Совета, членов Совета Директоров и Ревизионной Комиссии банка;
• утверждение годовых результатов деятельности банка, порядка распределения прибыли и определение порядка покрытия убытков;
• создание  и  ликвидация  отделений,  филиалов  и  представительств, утверждение положений о них;
• принятие  решения  о  прекращении  деятельности  банка,  назначение ликвидационной  комиссии, утверждение  доклада ликвидационной комиссии и ликвидационного баланса и другое.

    Общие Собрания Акционеров бывают очередными и внеочередными. Очередные Собрания созываются Советом банка не реже одного раза в год. Внеочередные Собрания созываются Советом Директоров банка  по согласованию с  Наблюдательным  Советом  либо  по  предложению  Наблюдательного Совета банка или  Ревизионной  комиссии, либо по заявлению  акционеров, которым принадлежит  не менее 20% голосов, для разрешения срочных вопросов, возникающих в  процессе деятельности Банка и выходящих  за пределы компетенции  Совета  Директоров и Наблюдательного Совета.

    Наблюдательный  Совет банка

    Для  общего руководства деятельностью  банка, а также для наблюдения и контроля  за  работой  Совета  Директоров создается Наблюдательный Совет банка. Он  избирается Общим Собранием Акционеров в количестве, определяемом  последним,  из   числа  акционеров  банка  или  их  представителей на 5 лет. Член  Наблюдательного  Совета банка не может являться одновременно  членом  Совета Директоров и членом Ревизионной Комиссии банка. Из числа  членов  Наблюдательного  Совета  банка  Общее Собрание Акционеров избирает Председателя Наблюдательного Совета и его заместителей.

    К компетенции Наблюдательного Совета относится:

• разработка основных направлений деятельности банка;
• предварительное  рассмотрение  всех  вопросов, которые  вносятся на обсуждение Общее Собрание Акционеров;
• рассмотрение отчетов о деятельности Совета Директоров для представления Общему Собранию Акционеров;
• утверждение общих условий предоставления кредитов;
• решение  вопросов  о  возможности  покрытия убытков за счет средств резервного фонда в размере, не превышающем 10% уставного фонда и другое.

    Наблюдательный  Совет  созывается Председателем  по мере необходимости, но не реже одного раза в полугодие.

    Совет Директоров

    Совет  Директоров  Банка  является  исполнительным органом банка, осуществляет  руководство  текущей  деятельностью банка, выполняет  поручения Общего  Собрания Акционеров и Наблюдательного Совета банка  и несет ответственность  за  выполнение  возложенных  на  банк задач. Совет Директоров состоит  из Президента - Председателя Совета Директоров, Вице-президентов, членов Совета Директоров, избираемых Общим Собранием Акционеров на 5 лет. Член Совета Директоров не может  одновременно являться членом Наблюдательного Совета банка или членом Ревизионной Комиссии.

    Совет Директоров на своих регулярно проводимых заседаниях:

• предварительно  рассматривает  все вопросы, выносимые в соответствии с Уставом банка  на рассмотрение и утверждение Общего Собрания Акционеров и Наблюдательного  Совета  банка, и подготавливает по ним соответствующие материалы и утверждает результаты отчетов;
• вопросы проведения кредитных, расчетных, валютных и других банковских операций в соответствии с Уставом банка, а также заключения межбанковских договоров, учета, отчетности, внутрибанковского  контроля и иные основные вопросы деятельности банка;
• условия  открытия  и ведения счетов и вкладов и порядок распоряжения средствами, находящимися на них;
• вопросы  контроля за соблюдением банком и его учреждениями действующего законодательства;
• решает вопросы подбора, подготовки и расстановки кадров и другое.

    Президент Банка:

• организует исполнение решений Общего Собрания Акционеров банка;
• осуществляет руководство текущей деятельностью банка;
• распоряжается имуществом и средствами банка, выдает доверенности;
• представляет  банк  во всех учреждениях, предприятиях и организациях как в Республике Беларусь, так и за ее пределами;
• утверждает  структуру, штатное расписание банка, его филиалов, Положения о структурных подразделениях банка;
• издает  приказы, распоряжения, инструкции и другие нормативные акты, регулирующие деятельность банка;
• представляет необходимую отчетность;
• принимает решения о предъявлении от имени банка претензий и исков  к организациям и гражданам.

    Президент банка может поручать решение  отдельных вопросов, входящих  в  его компетенцию, Вице-президентам, руководителям структурных подразделений, а также руководителям учреждений банка.

     В целом, организационную структуру  ЗАО «Абсолютбанк» можно представить в виде схемы (рисунок 2.1). 

 

Рисунок 2.1 - Организационная  структура ЗАО  «Абсолютбанк» 
 

2. Основные  характеристики облигаций  ЗАО «Абсолютбанк»

 

     Основные  характеристики облигаций ЗАО «АБСОЛЮТБАНК»  выпуска №1:

       Объем эмиссии: 10 000 000 000 (десять миллиардов) белорусских рублей;

     Номинальная стоимость: 100 000 (Сто тысяч) белорусских  рублей;

     Вид: неконвертируемые именные дисконтные облигации в бездокументарной форме;

     Доходность: 15 % годовых;

     Выплата дохода: при погашении облигаций  либо при досрочной продаже;

     Период  размещения: с 17.01.2011 по 17.01.2012

     Период  обращения: с 17.01.2011 по 17.01.2012

     Дата  погашения: 17.01.2012

       Основные характеристики облигаций  ЗАО «АБСОЛЮТБАНК» выпуска №2:

     Объем эмиссии: 1 000 000 (Один миллион) долларов США;

     Номинальная стоимость: 1 000 (Одна тысяча) долларов США;

     Вид: неконвертируемые именные дисконтные облигации в бездокументарной форме;

     Доходность: 6 % годовых;

     Выплата дохода: при погашении облигаций  либо при досрочной продаже;

     Период  размещения: с 18.04.2011 по 18.04.2013

     Период  обращения: с 18.04.2011 по 11.04.2013

     Дата  погашения: 18.04.2013 
 

3. Оформление  и бухгалтерский  учет операций с ценными  бумагами ЗАО «Абсолютбанк»

 

     ЗАО «Абсолютбанк» в соответствии с законодательством Республики Беларусь обеспечивают хранение документарных ценных бумаг в специальных хранилищах.

     ЗАО «Абсолютбанк» имеет право:

• самостоятельно привлекать другой депозитарий для оказания депозитарных услуг, определенных депонентом, если иное не предусмотрено депозитарным договором;
• требовать от депонента представления документов, необходимых для исполнения обязанностей депозитария по депозитарному договору;
• самостоятельно определять способ хранения ценных бумаг в соответствии с законодательством Республики Беларусь и депозитарным договором.

     ЗАО «Абсолютбанк» вправе, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь или депозитарным договором:

• организовывать по поручению депонента начисления и выплаты доходов по ценным бумагам;
• участвовать в проведении размещения ценных бумаг;
• осуществлять передачу информации, связанной с владением ценной бумагой, от эмитента депонентам и от депонентов эмитенту ценных бумаг;
• формировать и вести реестр;
• осуществлять инкассацию и перевозку документарных ценных бумаг;
• осуществлять учет сделок с ценными бумагами;
• осуществлять учет прав, удостоверенных ценной бумагой;
• осуществлять перевод выпусков ценных бумаг из документарной в бездокументарную форму в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
• уведомлять эмитента об изменениях в составе собственников ценных бумаг;
• осуществлять другие виды деятельности в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

     ЗАО «Абсолютбанк» обязан:

• соблюдать все условия осуществления депозитарной деятельности, предусмотренные настоящим Законом и иным законодательством Республики Беларусь;
• знакомить владельца ценных бумаг до принятия решения о заключении депозитарного договора с правилами хранения и учета ценных бумаг в депозитарии, перечень которых определяется уполномоченным органом, и общими условиями осуществления им депозитарной деятельности;
• обеспечивать возможность хранения ценных бумаг и учета прав на ценные бумаги двумя способами: без обезличения и с обезличением;
• осуществлять перевод ценных бумаг по счетам «депо» по поручению депонента, а также в других случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;
• выдавать депоненту выписки по его счету «депо», отражающие состояние этого счета на определенную дату.

     На  рынке ценных бумаг юридическим  лицам ЗАО «Абсолютбанк» предлагает:

• операции с депозитными сертификатами ЗАО «Абсолютбанк»;
• операции с облигациями ЗАО «Абсолютбанк»;
• резервирование денежных средств для самостоятельного участия Клиента в торгах ценными бумагами на Белорусской валютно-фондовой бирже;
• брокерское обслуживание;
• услуги хранения ценных бумаг;
• операции с государственными ценными бумагами Республики Беларусь на первичных аукционах и вторичном рынке;
• сделки «репо» с государственными ценными бумагами Республики Беларусь.

     Эмитентом государственных ценных бумаг является Министерство финансов Республики Беларусь. Облигации выпускаются на безбумажной  основе в виде записей на счетах в банке.

     Счета 410X–414X предназначены для учета  ценных бумаг, приобретенных банком с одной из целей:

• продажи в краткосрочном периоде и получения дохода в результате краткосрочных колебаний их цен;
• классификации данных финансовых активов как оцениваемых по справедливой стоимости с отражением результатов переоценки на счетах доходов и расходов. Обязательные условия, при наличии которых банк может использовать данную классификацию, определены в главе 2 НСФО 39.