Лекции по «Банковскому праву»

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, однако при выполнении операций по счету банк должен удостовериться в праве лиц, осуществляющих от имени клиента (владельца счета) распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, давать такие распоряжения. В соответствии со ст. 847 ГК РФ права указанных лиц удостоверяются клиентом путем представления банку документов, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского счета. Договором также может быть предусмотрено удостоверение права распоряжения денежными суммами, находящимися на счете, электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на то лицом.

Клиент может дать распоряжение банку о списании денежных средств со счета по требованию третьих лиц, в том числе связанному с исполнением клиентом своих обязательств перед этими лицами. Банк принимает эти распоряжения при условии указания в них в письменной форме необходимых данных, позволяющих при предъявлении соответствующего требования идентифицировать лицо, имеющее право на его предъявление. Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом (ст. 854 ГК РФ).

В случае недостатка средств на счете банк может кредитовать владельца счета путем осуществления платежей со счета несмотря на отсутствие денежных средств. Права и обязанности сторон, связанные с кредитованием счета, определяются правилами о займе и кредите, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

Банк обязан осуществлять операции по счету в установленные законом сроки. Статья 849 ГК РФ определяет, что банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства, а также выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа. При этом под «днем» понимается «операционный день», т. е. реальное время осуществления банком банковских операций. Законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета могут быть предусмотрены иные сроки.

К обязанностям банка можно отнести и обязанность уплаты процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете клиента, если иное не предусмотрено договором банковского счета. Сумма процентов зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором, а в случае, когда такие сроки договором не предусмотрены, по истечении каждого квартала. Проценты уплачиваются банком в размере, определяемом договором банковского счета, а при отсутствии в договоре соответствующего условия – в размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования (ст. 838, ст. 852 ГК РФ). Банки обязаны также сохранять банковскую тайну (ст. 857 ГК РФ, ст. 26 Закона о банках). В случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков.

К основной обязанности клиента (владельца счета) относятся оплата расходов банка на совершение операций по счету, которая производится в случаях, предусмотренных договором банковского счета. Плата за услуги банка может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета (ст. 851 ГК РФ).

3. Порядок заключения договора банковского счёта и открытия банковских счетов.

Порядок заключения договора банковского счёта действующим гражданским и банковским законодательством практически не регламентируется. Как правило, подобное регулирование осуществляется локальными правовыми актами самой кредитной организации, в которых отражается процедура заключения договора, действия соответствующего подразделения кредитной организации по открытию банковских счетов физических и юридических лиц. Как уже отмечалось выше, договор заключается в простой письменной форме. Он может заключаться как единый договор или заключаться путём оферты и акцепта.

В соответствии со ст. 30 Закона о банках и банковской деятельности юридические и физические лица вправе открывать в кредитных организациях любое необходимое им количество счетов в любой валюте. При этом на основании ч. 3 ст. 55 Конституции РФ и п. 2 ст. 1 ГК РФ федеральными законами могут вводится ограничения этого права для определенных случаев. В частности, в п. 1 ст. 133 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» установлена обязанность конкурсного управляющего использовать один счет должника, а остальные закрыть, в п. 12 ст. 76 НК РФ установлен запрет для кредитных организаций открывать клиенту новые счета при наличии в этих кредитных организациях решения налогового органа о приостановлении операций по счету данного клиента.

Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе (ч. 2 ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности, ч. 1 п. 1 ст. 86 НК РФ). Общим документом для всех юридических и физических лиц, который необходимо представлять в кредитную организацию при открытии в ней банковских счетов, является карточка с образцами подписей руководителя организации, уполномоченного им должностного лица, главного бухгалтера и уполномоченного им лица, подписи физического лица и оттиска печати. При этом необходимо предоставить копии документов, подтверждающих полномочия лиц, имеющих право первой и второй подписи в карточке с образцами подписей. Также предоставляется заявление на открытие банковского счёта, подписанное руководителем и главным бухгалтером – для юридического лица, непосредственно физическим лицом. Юридическому лицу необходимо представить учредительные документы в оригинале или в нотариально удостоверенных копиях. Физические лица предоставляют паспорт или иной документ, который в соответствии с законом может удостоверять их личность. Для юридического лица требуется также предоставление копии письма органа статистики о присвоении кодов статистического наблюдения.

После заключения договора и открытия банковского счёта налогоплательщики-организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты обязаны в семидневный срок письменно сообщать об открытии или закрытии счетов в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации или месту жительства физического лица (п. 2 и 3 ст. 23 НК РФ). За нарушение срока исполнения этой обязанности применяется штраф, предусмотренный ст. 118 НК РФ. На кредитные организации также возлагается обязанность сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения информацию о закрытии и открытии счетов организаций и индивидуальных предпринимателей, изменении реквизитов их счетов в трёхдневный срок со дня соответствующего события.

4. Правовое регулирование операций по банковскому счёту

В соответствии со ст. 848 ГК РФ банк обязан выполнять для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счёта не предусмотрено иное. Основными операциями, которые банк проводит по банковским счета, являются: зачисление на счёт клиента поступающих денежных средств и списание со счёта клиента определённых денежных сумм. В соответствии со ст. 849 ГК РФ, зачисление денежных средств на банковский счёт клиента должно последовать не позже дня, следующего за днём поступления в банк соответствующего платёжного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счёта. Списание денежных средств с банковского счёта осуществляется по распоряжению клиента, либо с его согласия.

Ст. 855 ГК РФ устанавливает два подхода к списанию денежных средств со счета. В соответствии с первым, при условии достаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание осуществляется в порядке календарной очередности поступления распоряжений клиента и других документов на списание. Второй подход действует при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований. В этом случае установлена следующая очередность платежей:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

При этом списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Однако установленная ГК РФ очередность списания денежных средств со счетов, а именно положение абз. 4 п. 2 ст. 855 ГК РФ, постановлением Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1997 г. № 21-П признана не соответствующей Конституции РФ (ст. 19 (ч. 1)). Конституционный Суд РФ аргументировал свою позицию, исходя из того, что установленное в абз. 5 этого пункта обязательное списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, означает только взыскание задолженности по указанным платежам на основании поручений налоговых органов и органов налоговой полиции, носящих бесспорный характер.

Впредь до внесения изменений в п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации в соответствии с постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 23 декабря 1997 года № 21-П «По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в связи с запросом Президиума Верховного Суда Российской Федерации» устанавливается, что при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, включая бюджеты государственных внебюджетных фондов, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, производятся в порядке календарной очередности поступления указанных документов после перечисления платежей, осуществляемых в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации в первую и во вторую очередь. Следует отметить, что такой подход закреплен в федеральных законах о бюджете на очередной год, начиная с 1998 года.

В случае недостатка средств на счете банк может кредитовать владельца счета путем осуществления платежей со счета, несмотря на отсутствие денежных средств. Права и обязанности сторон, связанные с кредитованием счета, определяются правилами о займе и кредите, если договором банковского счета не предусмотрено иное. При этом денежные требования банка к клиенту, связанные с кредитованием счёта и оплатой услуг банка, а также требования клиента к банку об уплате процентов за пользование денежными средствами, находящимися на банковском счёте, могут быть прекращены зачётом, если иное не предусмотрено договором банковского счёта.

Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом (ст. 854 ГК РФ). Законодатель не разделяет понятия «бесспорное списание» и «безакцептное списание», рассматривая их как синонимичные. Между тем, бесспорное списание денежных средств со счета, предусмотренное законом, устанавливается для обеспечения требований публичных органов в связи с нарушением обязанностей по уплате налоговых и иных обязательных платежей. Безакцептное списание применяется в договорных правоотношениях.

В бесспорном порядке списываются денежные средства со счёта плательщика по решению суда общей юрисдикции и арбитражного суда на основании исполнительных документов. Исполнительный документ может быть направлен самим взыскателем либо судебным приставом в кредитную организацию, которая обязана исполнить его в трёхдневный срок полностью или частично (при недостаточности денежных средств на счёте).

Без распоряжения клиента на основании закона денежные средства могут быть списаны в следующих случаях:

1) по решению  налогового органа. Ст. 46 Налогового кодекса РФ предусматривает, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках. Взыскание налога производится путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента), поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента). Взыскание производится с рублёвых счетов лица, а при недостаточности денежных средств на рублёвых счетах – с валютных счетов. Не может быть произведено взыскание налога с депозитного счёта налогоплательщика (налогового агента), если не истёк срок действия данного договора. Взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счёт имущества налогоплательщика-физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, осуществляется исключительно в судебном порядке. Таким образом, бесспорное списание денежных средств с банковского счёта такого физического лица по требованию налоговых органов не допускается;