Экономический анализ ОАО «АФ Банк»

Объем уставного  фонда Банка в течении всего периода осталось неизменной и составило 1 183 361 тыс.руб. Резервный фонд возрастает от 10879 тыс. руб. до 12 666 тыс.руб. (Рисунок 5)

Рисунок 5. Динамика объема и структуры собственных  средств

 

Износ основных средств вырос от 22 368 тыс.руб. до 89 337 тыс.руб. или от 0,53% до 1,77%, доля данного показателя не значительна в общем объеме собственных средств.

Резервы на возможные потери значительно  возрастают от 130 926 тыс.руб. до 636 454 тыс.руб.

Доходы  Банка в целом увеличиваются  на 205 519 тыс. руб., но удельный вес данного показателя снижается от  61,70% до 55,73%, что является не благоприятной ситуацией для Банка.

Большое значение при анализе структуры  собственных средств занимает определение  реально свободных кредитных  ресурсов. Собственные средства –  брутто включают в себя как собственные  средства - нетто, так и отвлеченные, иммобилизованные ресурсы.

Объем иммобилизованных средств на 01.01.2010 составляет 3 401 701 тыс.руб. на 01.01.2013 – 4 272 430 тыс.руб. В течении периода на 01.01.2011 объем данных средств уменьшается на 101 646 тыс.руб. и составляет 3 300 055 тыс. руб., в последующих периодах имеет тенденцию роста: на 01.01.2012 объем иммобилизованных средств составляет 3 361 473 тыс. руб. и на 01.01.2013 – 4 272 430 тыс.руб.

В ходе проведенного анализа необходимо сделать следующие  выводы: на протяжении всего периода  происходит рост, как привлеченных средств, так и собственных средств  Банка. В основном рост привлеченных средств произошло за счет увеличения срочных депозитов на 140% (4714164/1961476), а собственные средства увеличились за счет доходов на 8% (2809108/2603586).

1.3 Анализ доходов и  расходов банка

 

Совокупный  доход характеризует совокупный результат деятельности банка по всем направлениям его финансово-хозяйственной  деятельности.

Совокупный  доход Банка отражается в 102 форме  нарастающим итогом с начала года. На 01.01.2010 она составляет 2 603 586 тыс.руб., на 01.01.2011 уменьшается на 169 743 тыс.руб., за 2011 год доходы уменьшаются на 30 438 тыс.руб., и за 2012 год показатель увеличивается и составляет 2 809 108 тыс.руб. (Таблица 4 приложение Б)

Структура совокупного дохода включает в себя процентные доходы, другие доходы от операционной деятельности, доходы по операциям  с ценными бумагами и прочие доходы. (Рисунок 6)

Рисунок 6. Динамика объема и структуры доходов

Операционные  доходы во всех анализируемых периодах составляют более 68% от совокупных доходов. В течении всего рассматриваемого периода данный показатель уменьшается от 80,28% до 69,39%, данная отрицательная тенденция происходит в основном за счет снижения положительной переоценки от 55,88% до 37, 35%, т.е от 1 454 839 тыс.руб. до 1 049 075 тыс.руб. Прочие операционные доходы и комиссии и вознаграждения незначительно увеличиваются от 22,57% до 27,10% и от 1,83% до 4,95%, что даже не повлияло на тенденцию операционных доходов.

Следующим по объему составляющей совокупного  дохода является статья «процентные  доходы». На протяжении всего анализируемого периода он постепенно растет, на 01.01.2010 составляет 414 075 тыс. руб. а на 01.01.2013 – 832 649 тыс.руб. , т.е. увеличивается в два раза, что и повлияло на рост совокупного дохода Банка.

Портфель  ценных бумаг данного Банка не велика, к тому же он сокращается  за четыре года от  69 724 тыс.руб. до 2 145 тыс.руб. (2,68% до 0,07% от совокупного дохода).

Прочие  доходы у Банка тоже не очень велики и имеют в целом отрицательную  тенденцию. На 01.01.2010 прочие доходы составляют 29 744 тыс.руб., на 01.01.2011 показатель резко снижается до 6 561 тыс.руб., далее в последующих годах тенденция прочих доходов улучшается и начинает постепенно расти, 01.01.2012 он составляет 19 813 тыс. руб., а к концу следующего года на 01.01.2013 достигает 24 959 тыс.руб.

Таким образом, в течении всего анализируемого периода совокупные доходы в течении трех лет снижаются, а на четвертый год увеличивается и составляет 2 809 108тыс.руб. Такая тенденция происходит за счет роста процентных доходов и прочих доход, что свидетельствует о стабильной но не очень хорошей деятельности Банка.

Совокупный  расход Банка отражается в 102 форме  нарастающим итогом с начала года. На 01.01.2010 расходы составляют 2 573 346 тыс.руб., в последующих годах расходы также снижаются: на 01.01.2011 на 826 362 тыс.руб., на 01.01.2012 на 44 500 тыс.руб. Далее на 01.01.2013 расходы возрастают и составляют 3 422 590 тыс.руб. (Рисунок 7)

Рисунок 7. Динамика объема и структуры расходов

Основную  часть расходов, которую несет  Банк, составляет операционные расходы. На 01.01.2010 операционный расходы составляют 81,95%, т.е. 2 108 910 тыс.руб., на 01.01.2011 удельный вес данного показателя снижается до 56,22% и составляет 982 128 тыс.руб., на третий год также снижается и достигает 52,95% - 901 468 тыс.руб. и в течении 2012 года расходы начинают возрастать и составляет 1 510 758 тыс.руб. (62,36% от совокупных расходов).

Далее по величине удельного веса следует  расходы по функционированию деятельности банка, в целом он возрастает от 247 639 тыс. руб. до 479 933 тыс.руб. удельный вес в общей совокупности расходов от 9,62% до 19,81%, следовательно Банк особое внимание уделяет содержание аппарата управления, социально-бытовое, хозяйственное обеспечение, а также производит амортизационные отчисления.

Процентные  расходы в целом имеют тенденцию  роста, от 190 968 тыс.руб. до 391 074 тыс.руб., в течении рассматриваемого периода на 01.01.2011 по сравнению с 01.01.2010 увеличивается на 14,87%, т.е. на 198 430 тыс.руб., на 01.01.2012 удельный вес данный показатель незначительно снижается на 1,16% или на 29 714 тыс.руб., но уже на 01.01.2013 процентные расходы увеличиваются и составляют 391 074 тыс.руб.

Расходы по операциям с ценными бумагами первые три года возрастает от 20 373 тыс.руб. до 26 107 тыс.руб., на 01.01.2013 снижается до ё7 877 тыс.руб.

Прочие  расходы состоят их почтовых, телеграфных  расходов, из уплаченных комиссий, штрафов, прочих расходов и убытков. Доля данных расходов в общей стоимости расходов не значительна (0,21%, 0,11%, 1,12%, 0,95%), при  этом они остаются незначительными  по сравнению с другими видами расходов.

По результатам  проведенного анализа доходов и  расходов банка ОАО «АФ Банк»  можно сделать следующие выводы. В течении трех лет Банк заканчивал с положительным финансовым результатом: 19 098 тыс. руб., 24218  тыс. руб., 6 860 тыс. руб., но 2012 году Банк имеет убыток в размере 313 364  тыс.руб. Структура доходов и расходов за эти периоды существенно не менялась. Основными статьями как доходов, так и расходов, являлись операционные (кроме процентных)доходы и расходы, затем процентные доходы и расходы на обеспечение функционирования Банка. При этом доля прочих доходов и расходов была и осталась несущественной, что говорит о качественной структуре совокупного дохода и расхода Банка.

1.4 Факторный анализ  процентных доходов и расходов

 

Результаты  факторного анализа представлены в  Таблицах 1 и 2.

Из результатов  факторного анализа процентных доходов  и доходов от операций с ценными  бумагами видно,  что увеличение данных видов доходов в течение  всех анализируемых кварталов сопровождалось как увеличением соответствующей  группы активов (с 3 040 515  тыс.руб. до 5 169 973 тыс.руб.), так и увеличением процентной ставки по ним (с 15,91% до 16,15%).

При этом на изменение величины процентных доходов  и доходов от операций с ценными  бумагами на 01.01.2011 по сравнению с 01.01.2010 на 174% повлияло изменение величины активов и на 117% в сторону уменьшения - изменение величины процентной ставки. На 01.01.2012 это соотношение выглядело как 86% на 17%. На 01.01.2013 ситуация изменилась – уменьшение величины активов группы (V) повлияло на размер изменения дохода на 86% в сторону уменьшения этого дохода. Соответственно, изменение величины процентной ставки (R) повлияло на изменение величины дохода на все 170%.

Таблица 1 Факторный анализ процентных доходов  и доходов по операциям с ценными  бумагами

	Показатель и порядок расчета	Значение показателя
		тыс. руб./доли единицы				в процентах
		t1	t2	t3	t4	t2-t1	t3-t2	t4-t3
ОД	Процентный доход и доход от  операций с ценными бумагами (Д2, Д5)	483 799	615 039	742 721	834 794
1	Изменение размера дохода (ОД - ОД0)		131 240	127 682	92 073	100%	100%	100%
V	Остатки на счетах по следующей  группе активов (А3, А11, А12, А16, А19, А20, А21, А20*)	3 040 515	4 828 198	5 661 712	5 169 973
R	Уровень процентной ставки по  группе активов (V) (ОД : V) и (ОД0 : V0)	15,91%	12,74%	13,12%	16,15%
2	Влияние изменения величины активов  (V) на размер изменения дохода (V - V0) . R		227 724	109 343	-79 401	174%	86%	-86%
3	Влияние изменения величины процентной  ставки (R) на величину дохода (R - R0) . V0		-153 212	21 505	156 581	-117%	17%	170%

 

Из результатов  факторного анализа процентных расходов и расходов от операций с ценными  бумагами (см. Таблицу 2) видно, что рост этих расходов сопровождался как  увеличением соответствующих пассивов (с  2 706 499 тыс. руб. до 6 344 071 тыс. руб.), но при этом уровень процентной ставки по этим обязательствам снижается (с 7,81% до 6,45%).

При этом на 01.01.2011 прирост расходов на 198 991 тыс. руб. складывался из прироста на 189 440 тыс. руб. (95,20%), обусловленного ростом величины пассивов, и из прироста на 9 551 тыс. руб. (4,80%), обусловленного увеличением процентной ставки.

 

Таблица 2 Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными  бумагами

Таблица  7  Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям  с ценными бумагами
	Показатель и порядок расчета	Значение показателя
		тыс. руб./доли единицы				в процентах
		t1	t2	t3	t4	t2-t1	t3-t2	t4-t3
ОР	Процентные расходы и расходы  от операций с ценными бумагами (Р2, Р9)	211 341	410 332	385 791	408 951
1	Изменение размера расходов (ОР - ОР0)		198 991	-24 541	23 160	100,00%	100,00%	100,00%
W	Остатки на счетах по следующей  группе пассивов (П20)	2 706 499	5 027 624	5 852 684	6 344 071
Q	Уровень процентной ставки по группе пассивов (W)(OP: W) и (OP0:W0)	7,81%	8,16%	6,59%	6,45%
2	Влияние изменения величины пассивов (W) на изменение расходов (W – W0) . Q		189 440	54 385	31 676	95,20%	-221,61%	136,77%
3	Влияние изменения величины процентной  ставки (Q) на величину расходов (Q-Q0)*W0		9 551	-78 926	-8 516	4,80%	321,61%	-36,77%

 

На 01.01.212 уменьшение расходов на 24 541 тыс. руб. складывался из прироста на 54 385 тыс. руб., обусловленного ростом величины пассивов, и из снижения на 78 926 тыс. руб., обусловленного снижением процентной ставки.

1.5 Анализ прибыли

 

Прибыль (убыток) – это финансовый показатель результативности деятельности банка. При оценке совокупной прибыли (убытка), как правило, применяется ее деление на три составляющие: (Рисунок 8)

- операционная  прибыль (убытки);

- прибыль  (убытки) от операций с ценными  бумагами;

- прибыль  (убытки) от неоперационной деятельности.

 

Рисунок 8. Динамика объема и структуры прибыли

Как это  видно из Рисунка 8 и Таблицы 6 Приложение В, основную прибыль Банку приносит операционная деятельность по получению процентов, процентные доходы во всех годах превышают процентные расходы: на 01.01.2010 на 223 107 тыс. руб., на 01.01.2011 на 182 100 тыс. руб., на 01.01.2012 на 336 919 тыс. руб. и на 01.01.2013 на 441 575 тыс. руб., что говорит об удачной процентной политике Банка. Также наблюдается прибыль на 01.01.2010 – 49 351 тыс.руб., на 01.01.2011 – 22 607 тыс.руб., на 01.01.2012 – 20 011 тыс.руб., от операций с ценными бумагами, но на 01.01.2013 Банк имеет убыток в размере 15 732 тыс.руб., что является отрицательным моментом в работе Банка.

Прочая деятельность приносит убыток на 01.01.2010: -242 218 тыс. руб., в последующих двух годах ситуация вроде улучшается и Банк имеет прибыль: на 01.01.2011 – 482 242 тыс.руб., на 01.01.2012 – 344 081 тыс.руб., но на 01.01.2013 Банк опять получает убыток – 39 325 тыс.руб.. Это говорит о том, что расходы по обеспечению функциональной деятельности, операционные и прочие расходы на эти суммы превышают доходы от операционной деятельности и прочие доходы, что, в принципе, является нормой для банковской сферы. И увеличение этих убытков является закономерной тенденцией обеспечения нормального функционирования бизнеса.

Результаты  расчета динамики и нормы прибыли на капитал, а также анализ нормы прибыли на капитал представлены в Таблице 3.

Таблица 3 Динамика и объем нормы прибыли  на капитал

	Показатель и порядок расчета	Период
		01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Н1	Норма прибыли (Е4 : С1)	0,0189	0,4203	0,4132	0,1777
Н2	Использование активов [Д1 : (А1, А22, А25)]	0,38	0,27	0,24	0,25
Н3	Мультипликатор капитала [(А1, А22, А25) : С1]	4,32	5,57	5,90	5,23
Н4	Прибыльность (маржа прибыли)  [Е4/Д1)]	0,01	0,28	0,29	0,14