Экономический анализ ОАО «АФ Банк»

 

Содержание

 

1 Анализ деятельности  ОАО «АФ Банк»  6

1.1 Анализ структуры и динамики  активов баланса 6

1.2 Анализ структуры и динамики  пассивов баланса 9

1.3 Анализ доходов и расходов  банка 13

1.4 Факторный анализ процентных  доходов и расходов 16

1.5 Анализ прибыли 18

1.6 Коэффициентный анализ деятельности  банка 24

1.6.1 Анализ ликвидности 26

1.6.2 Анализ устойчивости 28

1.6.3 Анализ состояния оборотных  средств 28

1.6.4 Анализ деловой активности 29

1.6.5 Анализ риска 30

1.7 Оценка динамики уровня финансовой  прочности банка 30

1.8 Оценка результативности банковской  деятельности и эффективности  управления 31

1.8.1 Показатели прибыльности 32

1.8.2 Показатели, детализирующие факторы,  влияющие на прибыль 33

1.8.3 Отношение к активам 35

1.8.4 Прочие 37

1.9 Анализ экономической эффективности  управления 38

1.9.1 Оценка добавленной стоимости  и мультипликатора капитала 39

 Заключение  42

Список использованной литературы 44

Приложения

 

Введение

  «АФ Банк» ОАО (Открытое акционерное общество) — региональный коммерческий банк, ведущий свою деятельность в Башкирии. Современное наименование банк получил после продажи бывшим материнским Альфа-Банком в апреле 2007 года 99,4% акций тогда еще Альфа-Банка-Башкортостан казахстанскому АО «Астана-Финанс». Основные направления деятельности — кредитование коммерческих предприятий и физических лиц, а также привлечение денежных средств населения во вклады.

Кредитная организация была образована как  ТОО «Информсвязь» в конце 1990 года. В 1998-м была приобретена Альфа-Банком, переименована в «Альфа-Банк-Башкортостан» и акционирована. До 2007 года АФ Банк выступал дочерней структурой крупнейшего частного банка РФ. В марте 2007-го башкирской «дочкой» Альфа-Банка заинтересовалось казахстанское АО «Астана-Финанс»*, через месяц заявившее о покупке 99,4% акций банка. Сумма сделки, по оценкам, составляла 15 млн долларов США.

На текущий  момент 99,98% акций АФ Банка контролируются казахстанской небанковской финансовой организацией «Астана-Финанс».

ОАО «АФ Банк»  – это универсальная современная  кредитная организация, предоставляющая  полный спектр услуг для юридических  и физических лиц. Банк предлагает своим  клиентам современную систему обслуживания, удобные графики работы подразделений,  а также разнообразные про-граммы по кредитованию корпоративных клиентов и частных лиц .

Целью работы является проведение общего анализа  эффективности деятельности ОАО  «АФ Банк» и выработка направлений  ее оптимизации.

Для достижения данной цели необходимо изучить информационную базу, провести анализ структуры, динамики активов и пассивов баланса, анализ прибыли, анализ ликвидности, устойчивости, деловой активности, анализ риска. Оценить динамику уровня финансовой прочности банка, а так же оценить результативность банковской деятельности и эффективность управления.

Курсовая работа состоит из введения, анализа деятельности ОАО «АФ Банк», заключения, списка использованной литературы и приложений

 

 

1 Анализ деятельности ОАО "АФ Банк"

Для проведения анализа финансового состояния  Открытого акционерного общества «АФ  Банк» (далее ОАО «АФ Банк») были использованы следующие документы:

– баланс банка (форма №101) по состоянию на 01.01.10 г., 01.01.11 г., 01.01.12, 01.01.13 г.

– отчет  о прибылях и убытках (форма №102) по состоянию на 01.01.10 г., 01.01.11 г., 01.01.12, 01.01.13 г.

1. Анализ структуры и динамики активов баланса

Анализ  структуры активных статей ОАО "Мой Банк Ипотека" позволил выявить следующие тенденции (см. Таблицу 1 Приложения А).

На протяжении всего анализируемого периода наблюдается динамика роста величины совокупных активов, так на 01.01.2010 г. величина совокупных активов составляет 6 926 359 тыс.руб., на 01.01.2011 г. активы увеличиваются на 2 179 884 тыс.руб., т.е. на 31%, на 01.01.2012 данный показатель возрастает все на 10% и составляет 10 017 063 тыс.руб., к концу 2012 года (01.01.2013 г.) показатель возрастает на 13% по сравнению с прошлым годом и составляет 11 384 921. тыс.руб.

Таким образом, общий прирост активов за последние  три года оказался равен 4 458 446 тыс.руб. или на 64% от величины активов на 01.01.2010 г.

В структуру  активов банка входят производительные и непроизводительные активы. К числу  производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие активы, приносящие банку прибыль.

К числу  непроизводительных активов относятся  средства в кассе и на корреспондентских  счетах, обязательные резервы, перечисленные  в ЦБ РФ, средства, отвлеченные в  расчеты, дебиторы, капитализированные активы, отрицательные курсовые разницы, расходы, убытки, использование прибыли  и другие активы, не приносящие дохода.

Производительные  активы составляют большую часть всех активов Банка (более 43%) на протяжении всего рассматриваемого периода. Это говорит о том, что динамика данной части активов является определяющей в динамике совокупных активов. на 01.01.2011 производственные активы по сравнению с 01.01.2010 увеличиваются на 9,12% и составляет 4 828 198 тыс.руб., на 01.01.2012 г. тоже наблюдается положительная динамика производительные активы достигают 5 661 712 тыс.руб., но на 01.01.2013 г. данный показатель снижается на 11,11 % по сравнению с предыдущим годом и составляет 5 169 973 тыс.руб. Таким образом, величина производительных активов в течение трех лет росла довольно хорошими темпами, но на конец четвертого периода он значительно уменьшается, что является отрицательной тенденцией для деятельности Банка.

Рисунок 1. Динамика объема и структуры производительных активов

 

На рост величины производительных активов  на 2 129 458 тыс.руб. за следующие три года по сравнению с данными на 01.01.2010 г. повлияло увеличение объемов краткосрочных кредитов Банка на 01.01.2011 г. на 8,59%, т.е. на 1 267458 тыс.руб., в целом на увеличение производительных активов повлияло стабильный рост объемов долгосрочных кредитов на 2013166 тыс.руб., т.е. на 29,98%.

В последних  двух периодах наблюдается сокращение краткосрочных кредитов, что является не очень положительно тенденцией, так как это свидетельствует  об ухудшении кредитного портфеля. Больше всего сократилось величина кредитов негосударственным коммерческим организациям: на 13,03% или на 706 877 тыс.руб.

 Рисунок 2. Динамика объема и структуры краткосрочных кредитов банка

 

По сравнению  с показателем на 01.01.2010 вырос  и объем просроченной ссудной  задолженности – на 7, 28% (в течении всего анализируемого периода лишь во втором периоде наблюдается не значительное снижение доли просроченной задолженности на 0,36%), данная тенденция произошла за счет ухудшения экономического состояния заемщиков, и отрицательно влияет на состояние кредитного портфеля Банка.

Появление факторинговых и лизинговых операций на 01.01.2012 г. и на 01.01.2013 г. в балансе Банка не оказало влияние в состав производительных активов, так как доля их составляет все 0,01%.

Доля  долговых обязательств, долевых ценных бумаг, векселей в объеме производительных активов Банка снизилось от 20,38% до 15,06%, но при этом величина средств, размещенные ценные бумаги выросли на 159 141 тыс.руб. Это положительное изменение в структуре ценных бумаг Банка, так как держать деньги в ликвидных облигациях выгоднее, чем просто в денежных средствах, за счет получаемого купонного дохода.

В течении всего анализируемого наблюдается снижение объем выданных кредитов другим банкам 3,83% или на 64 744 тыс.руб. Данная тенденция отрицательно влияет на состояние кредитного портфеля, так как краткосрочные межбанковские кредиты являются ликвидными активами, следовательно уменьшение их влияет на динамику данных активов в целом.

Непроизводительные  активы в течении всего анализируемого имеют тенденцию роста от  733 432 тыс.руб. до 2 138 982 тыс.руб. или от 10,59% до 18,79%. Увеличение данного показателя является положительным моментом, так как вследствие повышенного риска потери ликвидности Банк накапливает денежные средства в кассе, на корсчетах в Банке России и в других банках. Это производится для того, чтобы при необходимости иметь возможность выполнить свои обязательства по привлеченным средствам досрочно.

В составе  непроизводительных активов средства, отвлеченные в расчеты, с 01.01.2010 г. увеличились на 1 055 198 тыс. руб., составив на 01.01.2013 г. 1 448 118 тыс. руб. (67,70% от непроизводительных активов). Удельный вес кассовых операций в течении всего периода уменьшается, а величина увеличивается от 134 599 тыс.руб. до 274 204 тыс.руб., что является положительной тенденцией, так как денежные средства более ликвидные активы.

Обязательные  резервы увеличиваются на 163 644 тыс.руб. ли на 5,82% в течении четырех лет.

Затраты на собственные нужды в целом  за анализируемый период увеличился от 3 152 528 тыс.руб. до 4 075 966 тыс.руб., данное увеличение происходит в основном за счет увеличения расходов и убытков на 471 446 тыс.руб., но доля расходов при этом в общей сумме собственных нужд уменьшается от 86,97% до 78,83%.

Также имеют  тенденцию роста капитализированные активы от 12,93% до 19,88%, т.е. на 407 623 тыс.руб.. Нематериальные активы в целом тоже возрастает на 40 500 тыс.руб., но доля при этом в затратах на собственные нужды не значительны, на 01.01.2013 он составил 0,99%. Отрицательная курсовая разница уменьшается от 3 086 тыс.руб. до 86 тыс. руб., доля данного показателя также не значительна в общей сумме затратах на собственные нужды.

Из анализа  активов баланса Банка следует, что за исследуемый период доля производительных активов в структуре совокупных активов увеличилась на 70% (5 169 973/3 040 515), доля непроизводительных активов увеличилась на 92%, а доля затрат на собственные нужды выросла на 29% (при росте самих совокупных активов на 64%, что является положительной характеристикой развития Банка). В итоге доля производительных активов на 01.01.2013 г. составила 45,41%, непроизводительных активов – 18,79%, затрат на собственные нужды – 35,80%, против значений 43,90%, 10,59% и 45,51% на 01.01.2010 г., соответственно.

Основную  роль в увеличении производительных активов в первые два года сыграл прирост краткосрочных кредитов (на 87% по сравнению с 01.01.2011г.), что хорошо само по себе, так как влечет дополнительные процентные доходы, а также говорит об увеличении ликвидной части кредитного портфеля Банка, что делает его более управляемым и уменьшает кредитный риск, но в 2011 и 2012 годах производительные активы повышаются за счет роста долгосрочных кредитов на 72%. Главную роль в увеличении непроизводительных расходов сыграло увеличение средств отвлеченных в расчеты на 1 055 198 тыс.руб. Основной причиной значительного увеличения затрат на собственные нужды является закономерный рост расходов, которые, вероятно, направлены на развитие бизнеса и покрытие возрастающих потребностей Банка.

1.2 Анализ структуры  и динамики пассивов баланса

 

Пассив  баланса банка характеризуют  источники его средств, которые  определяют состав и структуру активов. Структура пассива состоит из двух основных частей: привлеченных и  собственных средств, динамика которых  представлена на Рисунке 3.

Рисунок 3. Динамика собственных и  привлеченных средств банка

 

За анализируемый  период объем привлеченных средств  увеличилось на 3 637 572 тыс.руб. (таблица 2, приложение А). данная тенденция является положительным для деятельности Банка, так как именно новые денежные ресурсы послужили фактором увеличения объема выданных краткосрочных и долгосрочных кредитов.

Структура привлеченных средств необходимо представить  в следующем виде: счета до востребования, срочные депозиты, долговые обязательства, ценные бумаги, средства из системы расчетов, прочие кредиторы. (Рисунок 4)

Основную  долю в привлеченных средствах составляет срочные депозиты более 67%. За исследуемый  период данный показатель вырос от 1961 476 тыс. руб. до 4 714 164 тыс.руб. Наибольшую долю от срочных депозитов в течении всего периода занимают вклады населения, он так же имеет тенденцию роста от 78,83% до 82,93% или от 1 546 216 тыс.руб.  до 3 909 513 тыс.руб. Доля депозитов предприятиям уменьшается от 21,17% до 14,70%.

Доля  долговых обязательств в целом уменьшаются  от 12,87% до 5,18%, т.е. на 19 673 тыс. руб. Объем ценных бумаг также снижаются от 0,40% до 0,07%. Кредиты, полученные у других банков на 01.01.2010 равно 0, но на 01.01.2011 данный показатель составляет 826 843 тыс.руб. (16,45% от общей суммы привлеченных средств), на 01.01.2013 уменьшается до 111 705 тыс.руб. (до 1,76%). Средства из системы расчетов уменьшаются от 31 604 тыс.руб. до 18 485 тыс.руб. Доля прочих кредитов в общей сумме привлеченных средств незначительна и составляет в течении всего исследуемого периода в пределах 0,15-0,25%.

 Рисунок 4. Динамика объема и структуры привлеченных средств

 

Собственные средства-брутто согласно методике Масленченкова Ю.С. для целей экономического анализа определяются путем расчета следующих составляющих:

- уставного капитала банка за минусом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;

- фондов банка;

- переоценки валютных средств;

- собственных средств в расчетах;

- средств от продажи ценных бумаг;

- доходов будущих периодов;

- доходов и прочих доходов;

- нераспределенной прибыли текущего года и прошлых лет.

По данным проведенного анализа пассива Банка  величина собственных средств-брутто за весь исследуемый период увеличилось  на 19%  и составило на 01.01.2013 5 040 850 тыс.руб. (Таблица 3, приложение А)