Факторинговые операции

3 – Предоставление финансирования в размере, установленном в договоре.

4а – Оплата платежных требований должником при условии, что он знает о сделке (открытый факторинг).

4б – Оплата должником за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги при условии, что покупатель не знает о факторинговой операции (скрытый факторинг).

5а – Выплата поставщику оставшейся суммы за вычетом своего комиссионного вознаграждения.

5б – Погашение задолженности перед фактором, уплата вознаграждения за совершение операции.

Основанием для начала работы по рассмотрению вопроса об осуществлении факторинга является представленное в учреждение банка письменное ходатайство юридического лица, подписанное его руководителем, в котором указывается:

1. сумма уступаемых денежных требований;
2. наименование должника;
3. номер и дата договора (контракта) между кредитором (поставщиком) и должником (покупателем);
4. номера, даты расчетных документов кредитора (товаросопроводительных документов), предъявленных к уступке;
5. форма и сроки пользования факторингом;
6. размер процентной ставки при расчете дисконта;
7. предлагаемое обеспечение;
8. перечень других дополнительных услуг, связанных с предоставлением факторинга.[2,с.103]

Рассмотрение ходатайства юридического лица производится в установленном порядке. Также клиент предоставляет следующий пакет документов в банк:

1. Анкета заявителя.
2. Письменное ходатайство кредитора об осуществлении факторинга.
3. Сведения, содержащие информацию о поставляемой кредитором продукции (номенклатуре, ассортименте, качественных особенностях (условия хранения, транспортировки, сроки годности и так далее), отпускных ценах, количестве поступивших рекламаций и случаях возврата и так далее).
4. Информация о покупателях продукции, денежные требования к которым являются предметом уступки: взаимосвязь с кредитором, сведения о покупательной способности должников, дисциплине исполнения обязательств по оплате предыдущих поставок, в том числе наличии неоплаченных покупателем денежных требований, используемых формах расчетов и другое.
5. Финансовая и бухгалтерская отчетность кредитора:

• годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему, бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату;

• отчет о прибылях и убытках на последнюю квартальную дату;
• расшифровка кредиторской задолженности на последнюю квартальную дату с указанием наименования кредиторов, номера и даты договоров (контрактов), размера задолженности и даты образования;
• расшифровка дебиторской задолженности на последнюю квартальную дату с указанием наименования дебиторов, номера и даты договоров (контрактов), сроков отгрузки, сроков оплаты по условиям договоров (контрактов), заключенных с дебиторами;
• справка о состоянии расчетов по действующим кредитам (иным активным операциям банка, подверженным кредитному риску), выданным в других банках на первое число месяца (с указанием наименования банка, номера и даты договора, сроков погашения), подписанная руководителем и главным бухгалтером кредитора и заверенная печатью кредитора.

Кредитор, находящийся на расчетно-кассовом обслуживании в другом учреждении банка либо другом банке (в том числе, если открыт второй текущий счет) дополнительно представляет:

• справку об оборотах за последние три месяца по счетам, открытым в других банках, заверенную обслуживающим банком (при скрытом факторинге);
• справку о наличии картотеки по внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (общая сумма и разбивка по группам) помесячно за последние 3 месяца (на первое число месяца), подписанную руководителем и главным бухгалтером кредитора и заверенную печатью кредитора.

Справка о наличии картотеки по внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (общая сумма и разбивка по группам), а также справка о состоянии расчетов по действующим кредитам (иным активным операциям банка, подверженным кредитному риску), выданным в других банках (с указанием наименования банка, номера и даты договора, сроков погашения) предоставляются кредитором и по состоянию на день осуществления операций факторинга.

6. Договоры (контракты) на реализацию продукции, а также товаросопроводительные документы (товарно-транспортные документы (железнодорожные, автотранспортные и авианакладные, коносамент); счета-фактуры (инвойсы), отгрузочные спецификации, сертификаты, таможенные декларации).
7. Документы для проверки правоспособности кредитора и установления полномочий руководителя.
8. Документы по обеспечению исполнения обязательств по договору факторинга.
9. Документ, определяющий учетную политику кредитора.

10. Копия лицензии на  осуществление отдельных видов  деятельности, заверенная в установленном  порядке.

11. Заявление об оплате  платежных требований учреждения  банка в порядке предварительного  акцепта в день поступления  их в банк. Оно необходимо для  открытия счета факторинга в  случае принятия кредитным комитетом  учреждения банка положительного  решения об осуществлении операции  факторинга.

12. Справка о регистрации в качестве страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

13. Иные документы по  усмотрению учреждения банка.

После проверки платежеспособности кредитора и покупательной способности должника работник кредитной службы определяет предельную сумму финансирования кредитора.

Также банк-фактор в рамках осуществления факторинговых операций кроме предоставления кредита своим клиентам осуществляет полное факторинговое обслуживание –  бухгалтерское,  информационное,  сбытовое,  страховое, юридическое, -  которое включает обработку счетов клиента,  контроль за соблюдением сроков платежей,  финансовые консультации,  защиту интересов клиента при неплатежеспособности его должников,  что является отличительной особенностью данного вида операции.

Исполнение кредитором обязательств по договору факторинга обеспечивается: залогом имущества, поручительством, гарантией, гарантийным депозитом денег и иными способами в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

На основании проведенного анализа правоспособности и платежеспособности кредитора, покупательной способности должника, проверки предлагаемого обеспечения исполнения обязательств по договору факторинга, заключений юридической службы и службы безопасности, работник кредитной службы готовит заключение о целесообразности проведения операции факторинга. В последующем принимается решение об осуществлении операции факторинга и заключается договор факторинга.

Процедура классического международного факторинга с полным набором услуг представлена на рисунке 2.1.2

Рис. 2.1.2 Схема международного факторинга

1. — экспортер поставляет товар импортеру. На счетах-фактурах экспортера содержится надпись, уведомляющая о том, что он должен произвести платеж в пользу импорт-фактора;

2. —копии счета-фактуры и транспортного документа направляются экспорт-фактору;

3. — экспорт-фактор оплачивает экспортеру до 85% от суммы поставки за приобретенную дебиторскую задолженность;

4. — экспорт-фактор переуступает дебиторскую задолженность импорт-фактору;

5. — импорт-фактор, как владелец дебиторской задолженности должен взыскать сумму долга и, в случае неплатежа со стороны импортера, принять на себя риск неплатежа и заплатить экспорт-фактору;

6. — импортер производит оплату импорт-фактору;

7. — импорт-фактор переводит платеж импортера в пользу экспорт-фактора или, в случае неплатежа импортера, осуществляет гарантийный платеж;

8. — экспорт-фактор зачисляет экспортеру оставшуюся часть от суммы поставки (15%) за вычетом факторинговых комиссий.

Кроме того,  при осуществлении операций международного факторинга, факторинговая компания,  работая с экспортером, зачастую заключает договор с  факторинговой компанией страны импортера и передает ей часть своей работы, и,  в свою очередь,  выполняет часть работ по поручению этой иностранной факторинговой компании.  Такого рода встречный факторинг называется взаимным или двухфакторным.

Преимущества данного вида факторинга заключены в том, что для каждой из компаний,  обслуживающих импортеров,  долговые требования являются внутренними,  а не внешними,  что упрощает работу по определению кредитоспособности импортера,  страхованию риска,  инкассированию долговых требований. 

В Республике Беларусь доминирующие позиции занимают операции внутреннего факторинга,  а услуги международного факторинга предоставляют немногочисленные банки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Доходы  банка от проведения факторинговых операций

 

Правовой основой взаимоотношений  фактора  с  поставщиком является договор  на факторинговое обслуживание,  определяющий в соответствии с действующим законодательством Республики  Беларусь права,  обязанности  и  ответственность  сторон.

В  договоре   факторинга указываются следующие существенные условия:

1. наименование фактора, кредитора, их юридические адреса;
2. сумма  уступаемого  денежного  требования,  валюта факторинга и сроки    финансирования под    уступку    денежного   требования, предоставляемого фактором кредитору;
3. предмет договора факторинга;
4. наименование должника; 
5. номер  и  дата  договора, заключенного между кредитором и должником;
6. форма факторинга (открытый или скрытый);
7. условия платежа (с правом регресса или без права регресса);
8. размер дисконта, порядок его определения;
9. гарантии    выполнения     взаимных     обязательств;

10. ответственность фактора, кредитора. [3, стр. 5].

Договор факторинга, оформленный надлежащим образом, подписывается руководителем учреждения банка, руководителем и главным бухгалтером кредитора.

При осуществлении операций факторинга банк получает доход. Доходом фактора от проведения операции выступают:

• дисконт (ДОХ = ДИС);
• процентное вознаграждение и сумма комиссионного вознаграждения:

                                             ДОХ = сумма % + сумма КВ                           (2.2.1)

Кроме того, условием договора могут быть предусмотрены иные виды вознаграждений, взимаемые фактором за ведение учета оплаты платежных требований должниками, а также за предоставление других финансовых услуг.

Дисконт – это разница между суммой денежного обязательства и суммой, выплачиваемой фактором кредитору. [2, стр. 104].

Дисконт может быть исчислен в виде процентов или в твердой сумме. Дисконт в виде процентов устанавливается в виде процентной ставки от суммы финансирования за период финансирования и рассчитывается по формуле:

                                            D=                                       (2.2.2)

Дисконт в твердой сумме рассчитывается предварительно в момент выдачи факторинга по формуле:

                                            D=                                        (2.2.3)

где S – сумма уступаемых денежных требований;

      T – срок финансирования в днях;

       I – базовая ставка для расчета дисконта в процентах.

Базовая ставка для расчета дисконта устанавливается в зависимости от стоимости привлеченных фактором ресурсов, стоимости ресурсов банка за ведение учета оплаты денежных требований, надежности должников, маржи, обеспечивающей необходимый уровень рентабельности данной операции, конкурентной среды на рынке факторинговых услуг и других факторов.

[2, стр. 104]. 

При расчете дохода банка исходя из процентного вознаграждения и суммы комиссионного вознаграждения используются следующие формулы:

                                             Сумма%=                               (2.2.4)

где С – сумма денежного обязательства, финансируемая фактором (она может быть 70 –  90 % от суммы представленного денежного требования);

      П – процентная ставка по договору факторинга;