Факторинговое обслуживание клиентов банка

International Factors Group (IFG) — первая международная факторинговая ассоциация, начавшая свою деятельность в 1960 г. Деятельность ассоциации сосредоточена в области организации проведения международных факторинговых операций для различных компаний по всему миру.

Factors Chain International (FCI) — глобальная сеть, объединяющая 252 факторинговых компаний из 66 стран мира, призванная способствовать росту международной торговли посредством развития факторинга.

Восточно-европейская Факторинговая ассоциация была создана в 2001 г., в целях стимулирования развития факторинга на территории региона и обеспечения интересов восточно-европейских факторинговых компаний.

Ассоциация факторинговых компаний - единственная в России организация, объединяющая участников рынка факторинга.  Национальная Факторинговая Компания является одним из инициаторов создания российской факторинговой ассоциации.

Национальная Факторинговая Компания осуществляет финансирование субъектов малого и среднего предпринимательства с использованием механизма факторинга, в том числе за счет целевых ресурсов Открытого акционерного общества "Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства".

Подразделения Национальной Факторинговой Компании делятся на основные и вспомогательные.

Основные подразделения  определяют основные направления деятельности НФК, характер специализации компании на отдельных видах финансовых операций, сделках. Основные подразделения представленны следующими их видами:

1. Подразделение обслуживания  корпоративных клиентов занимается  работой с юридическими лицами (предприятиями и организациями)  и включает организацию и проведение факторинговых операций.

2. Инвестиционное подразделение  занимается проведением инвестиционных  операций (эмиссия собственных ценных  бумаг, купля-продажа ценных бумаг  на вторичном рыке с целью получения дохода).

3. Подразделение потребительского  кредитования определяет кредитную  политику в процессе приобретения  частными лицами (физическими лицами) товаров движимого имущества.

4. Подразделение ипотечного кредитования предполагает разработку технологии кредитования частных лиц в процессе приобретения объектов недвижимости.

Вспомогательные подразделения  НФК способствуют организации деятельности компании в целом. Выделяются следующие структурные элементы данного блока подразделений:

1. Административный отдел  отвечает за организацию работы  головного отделения банка и  его филиалов.

2. Отдел информационных  технологий отвечает за программное  обеспечение банковской деятельности, распространение информации, организацию информационных потоков.

3. Отдел бухгалтерского  учета и аудита несет ответственность  за отражение учетной информации  в бухгалтерском учете и подготовку  бухгалтерской (финансовой) отчетности  по российским правилам по  международным стандартам финансовой  отчетности, а также проведение  внутреннего обязательного аудита.

Бухгалтерская служба предприятия  обязана тщательно учитывать  все суммы платежных требований, подлежащих оплате поставщику, и в  расход списывать только суммы, оплаченные плательщиками. Важно систематически контролировать своевременное поступление  средств по счетам, оплачиваемым в  рамках факторинга. В этих целях, как  правило, заводится картотека на каждого поставщика или плательщика, в которую по датам помещают последние экземпляры платежных требований, выставленных поставщикам на своих покупателей. При полной оплате платежное требование изымается из картотеки. При частичной – платежное требование остается в картотеке, но на нем делается соответствующая запись. Как правило, еженедельно осуществляется сопоставление наличия платежных требований в картотеке и задолженности по лицевому счету каждого клиента.

Для покрытия возможных убытков  по факторинговым операциям факторинговые компании или соответствующие службы банков обязаны создавать страховой резерв, отражаемый в бухгалтерском учете на отдельном лицевом счете.

Учет привлеченных средств  ведется по каждому кредитору. По остаткам на лицевых счетах каждому  предприятию – вкладчику начисляются  проценты за временно предоставленные  факторинговой организации денежные средства. Перечисление процентов кредиторам обычно производится ежеквартально в сроки, установленные для выплаты процентов по ссудам.

Фактор-фирма посылает поставщику отчеты о состоянии его счетов. Периодичность их предоставления зависит от специфики бизнеса и потребностей поставщика. Регулярно должны предоставляться поставщику следующие материалы: сводный счет об операциях между поставщиком и фактор-фирмой, а также о суммах, удержанных в качестве платы за обслуживание; отчет о состоянии денежной наличности и динамики погашения долга; отчет об обороте по каждому клиенту; список всех клиентов с зафиксированными для них кредитными лимитами; отчеты по валютам платежа с указанием эквивалента сумм в национальной валюте (если счета выставляются в нескольких валютах).

Поставщик также должен обеспечить все условия для ведения учета  продаж, отвечая за своевременное  и полное урегулирование со своими покупателями всех спорных вопросов; за своевременное предоставление факторинговой организации документации о поставке товаров или предоставлении услуг; а также за предоставление фактору информации об изменениях, которые способны повлиять на кредитный риск и т.д. Отчет о прибылях и убытках Национальной Факторинговой Компании представлен в Приложении 2.

Для отражения факторинговых операций в учете используются счета:

47401 «Расчеты с клиентами  по факторинговым, форфейтинговым операциям» (П);

47402 «Расчеты с клиентами  по факторинговым, форфейтинговым операциям» (А).

По дебету счета № 47402 проводятся суммы оплачиваемых счетов-фактур по факторинговым операциям, векселей по форфейтинговым операциям, суммы начисления (процентов), причитающихся с клиентов за выполненные операции, в корреспонденции со счетами корреспондентскими. По кредиту этого счета отражаются суммы поступивших в оплату счетов-фактур в погашение сумм за оплаченные векселя в корреспонденции со счетами корреспондентскими, клиентов.

47801 «Права требования  по договорам на предоставление (размещение) денежных средств, исполнение  обязательств по которым обеспечивается  ипотекой» (А);

47802 «Права требования  по договорам на предоставление (размещение) денежных средств» (А);

47803 «Права требования, приобретенные  по договорам финансирования  под уступку денежного требования»  (А).

По факторинговым операциям может создаваться резерв на возможные потери, который учитывается на счете 47804 (П).

61212 «Выбытие (реализация) и  погашение приобретенных прав  требования»;

91418 «Номинальная стоимость  приобретенных прав требования»  (А). На данном счете учитывается  номинальная стоимость приобретенных  прав требования от третьих  лиц исполнения обязательств  в денежной форме, соответствующая  общему объему приобретенных  прав требования, включая основной  долг, проценты, неустойки (штрафы, пени). По дебету счета отражается  номинальная стоимость приобретенных  прав требования в корреспонденции  со счетом № 99999. По кредиту  счета № 91418 отражаются суммы  платежей, поступающие от должников  (заемщиков) или покупателей в  погашение приобретенных прав  требования в корреспонденции  со счетом № 99999.

4. Управление рисками  несет ответственность за разработку  методик современного комплексного  выявления, анализа и оценки  кредитных, рыночных и операционных  рисков и их применение ко  всему диапазону банковских продуктов  НФК.

5. Отдел маркетинга занимается вопросами маркетинговых исследований в банковской сфере, а также разработкой банковских процентных ставок, установлением котировок ценных бумаг, котировок валют, ведением валютных операций, определением среднестатистических банковских ставок по различных видам операций, анализом финансовых операций внутри страны и за ее пределами на международных фондовых биржах.

В процессе деятельности все  структурные подразделения Национальной Факторинговой Компании взаимодействуют друг с другом. На основе данного взаимодействия обеспечивается эффективность проведения банковских операций, что положительно отражается на результатах деятельности данной компании.

В целом Национальная Факторинговая Компания представляет собой огромную структурную организацию, развивающую в России проведение факторинговых операций. Она достигла больших высот также и на международном уровне, что свидетельствует о ее многочисленном сотрудничестве с факторинговыми компаниями и объединениями других государств.

2.2. Факторинговое обслуживание НФК: технология обслуживания, риски при факторинговом обслуживании

Факторинговая компания оказывает свою поддержку по нескольким направлениям: 1) беззалоговое финансирование на срок отсрочки платежа; 2) поручительство за Покупателей, когда в случае неоплаты отгруженного товара факторинговая компания фактически возмещает убытки Поставщику; 3) услуги по управлению и сбору дебиторской задолженности; 4) информационное обслуживание по факторинговым операциям с компаниями в режиме on-line.

Национальная Факторинговая компания предлагает своим клиентам  использовать факторинг, который позволит, с одной стороны, сохранить и увеличить число лояльных клиентов, не отказывая им в нужной отсрочке платежа, и, с другой стороны, быть уверенным в том, что клиенты получат деньги за отгруженный товар. Кроме того, решить вопрос пополнения оборотного капитала. У каждого клиента существует своя задача использования факторинговых услуг. В НФК представлен следующий спектр задач и услуги, предоставляемые к ним:

1. Клиенту нужно оперативное пополнение оборотных средств посредством финансирования - «Факторинг-Финанс» - продукт, в рамках которого НФК предоставляет финансирование под дебиторскую задолженность. После отгрузки товара Факторинговая компания готова профинансировать поставки Клиента в любой день до наступления срока платежа по договору с Покупателем. Схема документооборота по «Факторинг-Финанс» представлена в Приложении 3.
2. Клиенту необходима защита от кредитных рисков (риска неоплаты товара) по поставкам с отсрочкой платежа – «Факторинг-Гарант» - в случае неоплаты Покупателем поставки по истечению срока отсрочки и периода ожидания НФК готова выплатить Клиенту денежные средства в размере выданного поручительства. Покупатель не несет дополнительных трудовых, временных и денежных затрат на доставку оригиналов документов в офис НФК - схема работы не требует предоставления отгрузочных документов до выплаты поручительства по неоплаченной поставке. Схема документооборота по «Факторинг-Гарант» представлена в Приложении 4.
3. Клиенту нужны и деньги, и безопасность для успешной работы с клиентами на условиях отсрочки платежа – «Коммерческий факторинг» - если Клиенту необходимы денежные средства сразу после отгрузки товара, и он хочет быть уверен в том, что получит денежные средства за отгруженную продукцию, НФК готова по факту поставки профинансировать Клиента в размере 90 % от суммы поставки, причем в случае неоплаты товара Покупателем денежные средства остаются у него. Данный продукт характеризуется безвозвратным характером финансирования, т.е. получив от НФК денежные средства Клиент продолжает их использовать после наступления даты платежа по договору поставки независимо от того произвел Покупатель платеж или нет. Схема документооборота по «Факторинг-Финанс» представлена в Приложении 5.
4. Клиенту необходимо финансирование заказов - «Предпоставочный Факторинг» - финансирование под уступку будущих денежных требований. Этот продукт дает возможность свести к минимуму использование собственных средств на формирование запасов; располагать ресурсами, необходимыми для подготовки к сезонному всплеску или бурному росту; получить от своих поставщиков скидки или бонусы за счет закупки сырья или товаров по предоплате. Кроме того, «Предпоставочный Факторинг» позволяет повысить конкурентоспособность путем отказа от предоплаты и перехода на отсрочку платежа при расчетах со своими покупателями. Схема документооборота по «Предпоставочному Факторингу» представлена в Приложении 6.
5. Клиенту нужна схема оптимизации системы закупки товаров у поставщиков на условиях отсрочки платежа - «Закупочный факторинг» - продукт для ведущих компаний, лидеров на рынке Покупателя в своих отраслях, в рамках которого НФК предоставляет Поставщикам финансирование в размере 100% от суммы подтвержденного Покупателем заказа. После подтверждения Клиентом заказа НФК готова профинансировать его Поставщиков на срок предоставляемой отсрочки платежа.
6. Клиенту нужна поддержка по экспортным операциям — оценка иностранного покупателя, защита от риска неплатежа, финансирование поставки - «Экспортный факторинг» - набор услуг, предназначенный для обслуживания экспортных поставок. Схема документооборота по «Экспортному факторингу» представлена в Приложении 7.

В большинстве случаев  факторинг в России развивался в  рамках банковских структур, однако, с  течением времени в соответствии с общепринятой мировой практикой  банки принимали решение выделять факторинговый бизнес в самостоятельную бизнес-единицу.

Факторинговые модели для банков:

1. Партнерские отношения — предложение для коммерческих банков по организации полного факторингового сервиса как действующим, так и новым клиентам банка, без затрат на создание и развитие факторинговой инфраструктуры в самом Банке-Партнере. Данное предложение поможет Банку-Партнеру быстро и эффективно повысить уровень привлечения новых корпоративных клиентов, а также укрепить уверенность действующих в правильности выбранного банка за счет предложения комплекса факторинговых услуг.
2. «Синдицированный факторинг» — партнерская модель, которая позволяет Банкам-Партнерам предоставить своим корпоративным клиентам комплекс услуг по факторингу, а также привлекать новых клиентов без вложения денежных средств и временных затрат на создание необходимой инфраструктуры.
3. «Кредитная защита» — это предложение для Банка-Партнера, в рамках которого последний получает информационное обеспечение в отношении кредитных рисков по своим действующим заемщикам. Кредитная защита подразумевает, что НФК защищает клиента (заемщика Банка-Партнера) от кредитного риска, выраженного в вероятности неплатежей его покупателей (дебиторов) по осуществленным поставкам товаров. Банк-Партнер получает дополнительное обеспечение кредитного риска в виде выданного НФК клиенту (заемщику Банка-Партнера) поручительства за его дебиторов (риск неоплаты дебиторами по их обязательствам). Таким образом, НФК улучшает финансовую устойчивость и будущие денежные потоки заемщика.

При совершении факторинговых операций для банка существуют риски⁵.

Риски, связанные с приобретением размещаемых (размещенных) эмиссионных ценных бумаг. Реализацией риска с финансовой точки зрения является снижение (недостаточные темпы роста) стоимости бизнеса Банка.

Кредитным риском банк управляет путем установления предельного размера риска, который Банк готов принять по отдельным контрагентам, географическим или отраслевым концентрациям риска, а также с помощью мониторинга соблюдения установленных лимитов риска.

Анализ страновых рисков проводится с использованием экспертных оценок, основанных на данных о макроэкономических показателях развития и суверенных рейтингах стран. В связи с незначительным объемом международных операций и отсутствием зарубежных представительств Банк подвержен внешнему страновому риску в незначительной степени.