Факторинговое обслуживание клиентов банка

Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников кредитования. Вместе с тем не всякое предприятие, относящееся к категории малого или среднего, может воспользоваться факторинговыми услугами. Так, факторинговому обслуживанию не подлежат²:

• предприятия с большим количеством дебиторов, задолженность каждого из которых выражается небольшой суммой;
• предприятия, занимающиеся производством нестандартной или узкоспециализированной продукции;
• строительные и другие фирмы, работающие с субподрядчиками;
• предприятия, реализующие свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания, практикующие компенсационные (бартерные) сделки;
• предприятия, заключающие со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющие счета по завершении определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи);
• по долговым обязательствам частных лиц, филиалов или отделений предприятия.

Подобные ограничения  обусловлены тем, что в указанных  случаях достаточно трудно оценить  кредитный риск или невыгодно  брать на себя повышенный объем работ, а также дополнительный риск, возникающий  при переуступке таких требований, оплата которых может быть не произведена  в срок.

Такова специфика организации  факторинговых операций коммерческих банков и участников данного вида операций.

1.2. Виды факторинговых операций

В настоящее время выделяют несколько видов факторинговых операций:

1. Факторинг внутренний (domestic factoring) и факторинг внешний (international factoring).

Факторинг называется внутренним, если стороны по договору купли-продажи, а также факторинговая компания находятся в одной и той же стране.

 Факторинг называется  внешним (международный), если поставщик  и его клиент являются резидентами  разных государств.

2. Факторинг с регрессом (recourse factoring) и без регресса (non recourse factoring).

В случае факторинга с регрессом  факторинговая компания, не получив денег с покупателей, имеет право через определенный срок потребовать их с поставщика. В этом случае факторинговая компания берет на себя ликвидный риск (риск неуплаты в срок), но кредитный риск остается на поставщике. В случае безрегрессного факторинга риск неуплаты со стороны дебиторов полностью переходит к факторинговой компании.

 С правом регресса, т.е. обратного требования к  поставщику возместить уплаченную  сумму, или без права регресса. Данные условия связаны с рисками,  которые возникают при отказе  плательщика от выполнения своих  обязательств, т.е. кредитными рисками.  При заключении факторингового соглашения с правом регресса поставщик продолжает нести определенный кредитный риск по долговым требованиям, проданным им фактор-фирме. Последняя может воспользоваться правом регресса и при желании продать поставщику любое неоплаченное долговое требование в случае отказа клиента от платежа (его неплатежеспособности). Данное условие предусматривается в случае, если поставщики уверены, что у них не могут появиться сомнительные долговые обязательства, либо что они достаточно тщательно оценивают кредитоспособность своих клиентов, разработав собственную достаточно эффективную систему защиты от кредитных рисков, либо в силу специфики своих клиентов. И в том, и в другом случае поставщик не считает нужным оплачивать услуги по страхованию кредитных рисков. Однако гарантированный для поставщика своевременный приток денежных средств может обеспечиваться только при заключении соглашения без права регресса. Необходимо отметить, что если долговое требование признано недействительным, фактор-фирма в любом случае имеет право регресса к поставщику.

3. Факторинг открытый (disclosed factoring) и закрытый (undisclosed factoring).

 При открытом факторинге покупатель уведомлен о том, что в сделке участвует лицо-фактор, и осуществляет платежи на его счет, выполняя тем самым свои обязательства по договору поставки. В случае же закрытого факторинга покупателя не ставят в известность о наличии договора факторингового обслуживания, и он продолжает осуществлять платежи поставщику, который, в свою очередь, направляет их в пользу фактора.

 В мировой практике  факторинг без регресса обычно  бывает открытым, факторинг с  регрессом как открытым, так и  закрытым.

4. Дата поступления платежей: финансирование может быть в  форме предварительной оплаты (до 90% переуступаемых денежных требований) или оплаты требований к определенному  сроку.

 В отсутствие предварительной  оплаты сумма переуступленных  долговых требований (за минусом  издержек) перечисляется поставщику  на определенную дату или по  истечении определенного времени.

Таким образом, выделив все  основные виды факторинговых операции можно сделать вывод о том, что факторинг выгоден и поставщику, и покупателю. Рассмотрены множество вариантов его применения, как на международном уровне, так и внутри страны.

3. Соглашение о факторинговом обслуживании, субъекты правовых отношений при совершении факторинговых операций

Факторинг обладает трехсторонним  характером взаимоотношений – в  факторинговой сделке участвуют как минимум поставщик - клиент факторинговой компании (банка), уступающий ей (ему) свои денежные требования в обмен на факторинговое финансирование; покупатель (должник) - дебитор поставщика, денежные обязательства которого уступаются факторинговой компании (банку); финансовый агент - это факторинговая компания или банк, предоставляющие факторинговые услуги.

Схема факторинга выглядит достаточно просто. Поставщик отгружает  продукцию покупателю на условиях отсрочки платежа. Накладные передаются в  факторинговую компанию. Она в свою очередь платит компании по накладным за отгруженный товар от 50% до 90% долга покупателя (размер этой суммы зависит от величины сделки, продолжительности отсрочки оплаты, рисков, связанных с работой клиента, и количества отгружаемого товара). Позже покупатель переводит на счет факторинговой компании деньги в размере стоимости товаров, поставленных компанией на условиях отсрочки платежа. После этого факторинговая компания переводит остаток суммы поставщику (ПРИЛОЖЕНИЕ 1).

В зависимости от различных  требований поставщика и факторинговой компании разработан ряд вариантов внутренних факторинговых соглашений³:

1) соглашение о полном  обслуживании (открытом факторинге  без права регресса) заключается  обычно при постоянных и достаточно  длительных контактах между поставщиком  и факторинговой компанией. Полное обслуживание включает в себя: полную защиту от появления сомнительных долгов и обеспечение гарантированного притока денежных средств; управление кредитом; учет реализации; кредитование в форме предварительной оплаты (по желанию поставщика) или оплату суммы переуступленных долговых требований (за минусом издержек) к определенной дате. Такая система выгодна и для поставщика - ему не придется вести учет и осуществлять операции по отдельным, непереуступленным долговым требованиям. Таким образом, данное условие оптимально для обеих сторон;

2) соглашение о полном  обслуживании с правом регресса  отличается от такового без права регресса тем, что факторинговая компания не страхует кредитный риск, который продолжает нести доставщик. Это означает, что компания имеет право вернуть поставщику долговые требования на любую сумму, не оплаченные клиентами в течение определенного срока (обычно в течение 90 дней с установленной даты платежа).

Разновидностью факторингового соглашения о полном обслуживании является, агентское соглашение или соглашение об оптовом факторинге (открытом). Предприятие может наладить собственную эффективную систему учета и управления кредитом, тем не менее, оно будет нуждаться в защите от кредитных рисков и в кредитовании. В этом случае факторинговая компания может предложить заключение агентского факторингового соглашения, в соответствии с которым она будет приобретать неоплаченные долговые требования, а поставщик будет выступать в качестве се агента по их инкассированию. Преимущество данного соглашения заключается в том, что снижаются расходы факторинговой компании по оценке кредитоспособности и, следовательно, плата, взимаемая с поставщика;

3) открытое или конфиденциальное  соглашение об учете (дисконтировании)  счетов-фактур заключается в том  случае, если поставщик заинтересован  только в кредитовании со стороны  факторинговой компании. Заключение такого рода соглашения доста-точно рискованно для факторинговой компании, выдвигающей в этом случае наиболее жесткие требования к поставщику, и имеет место лишь при условии, что финансовое положение последнего достаточно прочно. Дисконтирование счетов фактур является обычно одноразовой операцией, осуществляется селективно и не охватывает всего платежного оборота поставщика.

Таким образом, раскрытие  сущности организации и проведения факторинговых операций коммерческими банками позволяет выделить главные экономические достоинства факторинга:

• увеличение ликвидности, рентабельности и прибыли;
• превращение дебиторской задолженности в наличные деньги;
• возможность получать скидку при немедленной оплате всех счетов поставщиков;
• независимость и свобода от соблюдения сроков платежей со стороны дебиторов;
• возможность расширения объемов оборота;
• повышение доходности;
• экономия собственного капитала;
• улучшение финансового планирования.

Представленные в данной главе теоретические аспекты  факторингового обслуживания клиентов коммерческого банка позволили провести оценку проведения данного вида операций на примере Национальной факторинговой компании, что нашло отражение в следующей главе курсовой работы.

  2. ТЕХНОЛОГИЯ СОВЕРШЕНИЯ ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ НАЦИОНАЛЬНОЙ ФАКТОРИНГОВОЙ КОМПАНИИ

2.1. Характеристика НФК:  организационная структура, особенности  деятельности, изучение финансового  состояния 

Национальная Факторинговая Компания (НФК) – самый опытный оператор российского рынка факторинга. Команда НФК начала развивать факторинговый бизнес в России в 1999 году. Знания и навыки, приобретенные за 12 лет успешной работы, позволяют компании быть новатором и локомотивом рынка, оперативно реагируя на потребности клиентов и формируя адекватное предложение.⁴

НФК реализует полный комплекс услуг по факторингу во всех ключевых регионах Российской Федерации (21 представительство) как самостоятельно, так и через  сети банков-партнеров.

Кроме того, Национальная Факторинговая Компания – единственная в стране специализированная факторинговая компания, обладающая банковской лицензией - лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) (21.12.2006). Следует отметить, что НФК, хотя формально и имеет банковскую лицензию, но не открывает расчетные счета юридическим лицам и, соответственно, не осуществляет расчетных операций, не совершает кассовые операции, расчеты с наличной иностранной валютой. НФК также не привлекает депозиты населения и не является участником системы страхования вкладов. По сути, НФК — высокотехнологичная фирма-фактор с банковской лицензией и профессиональной командой. Занимает лидирующие позиции на рынке финансирования под уступку права денежного требования (факторинга). Сегодня НФК занимает более 30% рынка факторинговых услуг (1-е место в России), предоставляя услуги факторинга примерно 900 клиентам, в базе НФК более 15 тысяч дебиторов.

Миссия: выступать движущей силой, интеллектуальным центром и душой российской индустрии факторинга и управления продажами, создавая условия, при которых предприимчивые, честные и творческие люди – наши акционеры, клиенты и сотрудники – добьются впечатляющего и превосходящего ожидания успеха.

Общее собрание акционеров является высшим органом управления НФК. На Общем собрании акционеров принимаются  решения по основным вопросам деятельности НФК.

В соответствии с Уставом  НФК общее руководство деятельностью  НФК осуществляет Совет директоров, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров.

Национальная Факторинговая компания является полноправным членом одновременно двух авторитетных международных факторинговых ассоциаций International Factors Group и Factors Chain International, а также Восточно-Европейской Факторинговой Ассоциации и Ассоциации Факторинговых Компаний.