Банковские вклады физических лиц

Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором. Он  считается заключенным и порождает у сторон права и обязанности только с момента внесения вкладчиком в банк денежной суммы.

Договор обязательно должен быть заключен в письменной форме в двух экземплярах, один из которых передается вкладчику.

Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора.

 В случае невыполнения банком предусмотренных законом или договором банковского вклада обязанностей по обеспечению возврата вклада, а также по утрате обеспечения или ухудшения его условий вкладчик вправе потребовать от банка немедленного возврата суммы вклада, уплаты на нее процентов в размере, определяемом в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК, и возмещения причиненных убытков.

Договор банковского вклада по своей правовой природе весьма близок к договору банковского счета. Согласно п. 3 ст. 834 ГК к отношениям банка  и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета (если иное не предусмотрено правилами гл. 44 ГК или не вытекает из существа договора банковского вклада).

Как следует из определения  договора банковского вклада, его  предметом является денежная сумма (вклад), которая может быть выражена в российских рублях или иностранной  валюте. Вклад может быть внесен как в наличной, так и в безналичной  форме. Договор является реальным, поскольку для его заключения необходима передача вклада банку. Вкладчик приобретает право требования к банку о возврате суммы вклада и процентов по нему, и в то же время каких-либо обязанностей перед банком у него не возникает. Поэтому депозитный договор является односторонне обязывающим. [4. Стр.59]

В договорах по вкладам, вносимым на определенный срок, указывается  дата окончания основного срока  хранения и дата возврата вклада. Утрата вкладчиком договора не лишает его  права распоряжаться вкладом, в  этом случае при закрытии счета на расходном ордере делается отметка  о том, что договор не был предъявлен.

По каждому вкладу оформляется  карточка лицевого счета. Карточки лицевых  счетов хранятся в картотеках, которые  формируются в разрезе балансовых счетов, а в картотеке балансовых счетов — по видам вкладов (по номерам  присвоенных кодов) в порядке  возрастания номеров лицевых  счетов.

          Единственным существенным условием договора банковского вклада является предмет. Данный договор, ни при каких обстоятельствах, не может быть беспроцентным. Однако отсутствие соглашения о размере процентов не делает его незаключенным. Согласно статье 838 ГК РФ банк должен выплачивать вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором банковского вклада. При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк обязан выплачивать проценты в размере, определяемом в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК. Это означает, что их размер определяется существующей в месте жительства вкладчика ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования). [4. Стр.59]

 Делая выводы о договоре банковского вклада можно сказать, что он должен содержать следующее:

1. Предмет договора
2. Права и обязанности сторон
3. Срок действия договора
4. Процентная ставка
5. Сумма вклада
6. Ответственность банка
7. Реквизиты и подписи сторон

4. Страхование вкладов.

Создание системы обязательного  страхования банковских вкладов  населения является специальной  государственной программой. Ее основная задача — защита сбережений населения, размещаемых во вкладах и на счетах в российских банках на территории Российской Федерации. [1. Статья 38] Система страхования вкладов работает следующим образом. Если в отношении банка наступает страховой случай (у него отзывается лицензия на осуществление банковских операций), его вкладчику в короткие сроки выплачивается денежная компенсация: возмещение по вкладам в установленном размере. В случае ликвидации банка его расчеты с вкладчиком в части, превышающей указанную выплату, проводятся позднее – в ходе ликвидационных процедур в банке.

Для страхования вкладов  вкладчику не требуется заключения отдельного договора страхования: оно  осуществляется в силу закона. Специально созданная государством организация - Агентство по страхованию вкладов, возвращая за банк вкладчику сумму  его накоплений, занимает его место в очереди кредиторов и в дальнейшем сама выясняет отношения с банком по возврату задолженности.[10.]

Участниками системы страхования  вкладов являются:

1) Вкладчики, признаваемые для целей настоящего Федерального закона выгодоприобретателями;

2) Банки, внесенные в установленном порядке в реестр банков, признаваемые для целей настоящего Федерального закона страхователями;

3) Агентство, признаваемое для целей настоящего Федерального закона страховщиком;

4) Банк России при осуществлении  им функций, вытекающих из настоящего  Федерального закона.[3. Статья 4]

На Агентство возложено  исполнение следующих функций:

• осуществление выплат вкладчикам возмещений по вкладам при  наступлении страхового случая;

• выделение реестра банков — участников системы страхования  вкладов;

• контроль за формированием фонда страхования вкладов, в том числе за счет взносов банков;

• управление средствами фонда  страхования вкладов.

Для страхования вкладов  вкладчику не требуется заключения какого-либо договора, оно осуществляется в силу закона. Агентство по страхованию  вкладов вместо банка возвращает вкладчику основную сумму его  накоплений, а затем вместо вкладчика  занимает место среди кредиторов банка для возврата задолженности. Вклады считаются застрахованными со дня включения банка в реестр банков — участников системы. [2. Статья 44,45] Страхованию подлежат все денежные средства физических лиц в банках за исключением:

• средств на счетах физических лиц-предпринимателей без образования юридического лица, адвокатов, нотариусов, если счета открыты в связи с профессиональной деятельностью;
• вкладов на предъявителя;
• средств, переданных банкам в доверительное управление;
• вкладов в зарубежных филиалах российских банков;
• электронных денежных средств (предназначенных для расчетов исключительно с использованием электронных средств платежа без открытия банковского счета).

Основными принципами системы страхования вкладов  являются:

• Обязательность участия банков в системе страхования вкладов;
• Сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для      вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;
• Прозрачность деятельности системы страхования вкладов;
• Накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков - участников системы страхования вкладов.

Страховым случаем признается одно из следующих обстоятельств:

• Отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций;
• Введение Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации моратория на удовлетворение требований кредиторов банка. [3. Статья 8]

Страховой случай считается  наступившим со дня вступления в  силу акта Банка России об отзыве у  банка лицензии либо о введении моратория. Право требования вкладчика на возмещение по вкладам возникает со дня наступления страхового случая. Лицо, которое приобрело у вкладчика право требования по вкладам после наступления страхового случая, права на возмещение по таким вкладам не имеет.

Размер возмещения по вкладам рассчитывается исходя из размера остатка денежных средств по вкладу (вкладам) вкладчика в банке на конец дня наступления страхового случая.

Возмещение по вкладам  в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается  вкладчику в размере 100 процентов  суммы вкладов в банке. Максимальная сумма страхового возмещения по вкладам  составляет 700 000 рублей. Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, суммарный размер обязательств которого по этим вкладам перед вкладчиком превышает 700 000 рублей, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам. Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно.  
          В случае если вклад размещен в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в рублях по курсу, установленному                   Банком России на день наступления страхового случая. [3. Статья 11] 
Выплата возмещения по вкладам производится в рублях. Вклады в разных банках страхуются независимо друг от друга. [10]

После выплаты страхового возмещения права требования вкладчика  по вкладу, превышающие размер гарантий, удовлетворяются в ходе конкурсного  производства в первой очереди кредиторов. Права требования вкладчика на сумму  произведенных страховых выплат переходят к Агентству по страхованию  вкладов.

При обращении в Агентство (банк-агент) с требованием о выплате возмещения по вкладам вкладчик представляет:

1) заявление по форме,  определенной Агентством;

2) документ, удостоверяющий  его личность, реквизиты которого  указаны в реестре вкладчиков  банка. В реестре указываются реквизиты документа, на основании которого вкладчиком были заключены договоры банковского вклада и (или) договоры банковского счета с банком, или реквизиты документа, информация о котором имеется в банке (в случае замены вкладчиком документа, удостоверяющего его личность, и информирования банка о данном факте) [3. Статья 10]

Представитель вкладчика  дополнительно представляет нотариально удостоверенную доверенность на право данного представителя обращаться с требованием о выплате возмещения по вкладам. Выплаты вкладчикам начинаются не позднее 14 дней после наступления страхового случая.[7. стр. 86-87]

5. Налогообложение депозитов.

 

Согласно Федеральному закону от 30.04.2008 г. № 55-ФЗ облагаются налогом  доходы физических лиц в виде процентов:

• По вкладам в рублях, если сумма рассчитана исходя из ставки, превышающей действующую ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пункта, в течение периода, за который начислены проценты;

 

• По вкладам в валюте, если сумма рассчитана исходя из ставки, превышающей 9% годовых, в течение периода, за который начислены проценты.

Не подлежат налогообложению  проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов. При условии, что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет.

В соответствии с 224 статьей, 23 главы  второй части Налогового Кодекса РФ с лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ и получающих такие доходы, взимается налог в размере 35%. Для нерезидентов налоговая ставка составляет 30%.

Налоговый кодекс РФ возлагает  на любой банк обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога с доходов по банковским вкладам, подлежащим налогообложению. При возникновении  таких доходов банк выплачивает  проценты по вкладам за вычетом налога на доходы физических лиц.

6. Проценты. Расчет и начисление.

Кредитные организации вправе самостоятельно определять размер процентной ставки по соглашению с клиентами, в  соответствии 29 статьей Федерального закона «О банках и банковской деятельности».

Существуют 2 вида процентов, они отличаются способом их расчета  и начисления:

• Простые проценты
• Сложные проценты