Банковские вклады физических лиц

 

Банковские вклады физических лиц

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оглавление

Введение 3

Глава I. 4

1. Банковский вклад физических лиц. Законодательная основа. 4
2. Виды вкладов. 6
3. Договор банковского вклада. 10
4. Страхование вкладов. 12
5. Налогообложение депозитов. 16
6. Проценты. Расчет и начисление. 17

Глава II. 19

Практическая  часть 19

Заключение 26

Источники материала 27

 

 

 

 

Введение

В настоящее время банковские вклады пользуются большим спросом  среди населения. Такой способ инвестирования денежных средств не требует квалификации в финансовой сфере, что делает его  более доступным.  При этом каждый вкладчик преследует различные цели: получение дохода, обеспечение сохранности  и безопасности денежных средств  и т.д. На современном рынке банковских услуг представлено множество различных  видов вкладов, что позволяет  вкладчику подобрать оптимальный  для него вариант. Но в тоже время  это вызывает трудности у населения  – как выбрать идеальный для  него вклад при  таком разнообразии.

Данную тему курсовой работы я считаю актуальной, поскольку все  больше людей для сохранения и  преумножения своих доходов отдают предпочтения банкам.

В ходе данной работы, мною поставлены следующие цели:

• Изучить законодательную основу, регулирующую банковскую деятельность в отношении депозитов.
• Раскрыть сущность банковского вклада, его виды.
• Просмотреть отношения, возникающие между вкладчиком и банком, которые оформляются договором банковского вклада.
• Понять принцип работы системы обязательного страхования банковских вкладов.
• Произвести анализ банковских вкладов, представленных в настоящее время банками, а так же произвести расчет, в ходе которого выявить наиболее доходные депозиты для физических лиц.

 

Глава I.

1. Банковский вклад физических лиц. Законодательная основа.

Вклад - денежные средства в  валюте Российской Федерации или  иностранной валюте, размещаемые  физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме  в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для  вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором. [1. ст.36]

 В соответствии с 36 статьей  ФЗ от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности» вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, участвующими в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках и состоящими на учете в организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов. Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками.

 Согласно статье 835 ГК РФ в случае принятия вклада от гражданина лицом, не имеющим на это права, или с нарушением порядка, установленного законом или принятыми в соответствии с ним банковскими правилами, вкладчик может потребовать немедленного возврата суммы вклада, а также уплаты на нее процентов, предусмотренных статьей 395 ГК РФ, и возмещения сверх суммы процентов всех причиненных ему убытков. Если таким лицом приняты на условиях договора банковского вклада денежные средства юридического лица, такой договор является недействительным как не соответствующий требованиям закона[2. Статья 168].

Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику. Также вклады физических лиц в банках имеют добровольный характер и принимаются без ограничения их размера.

   В 37 статье ФЗ от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности» говорится о том, что вкладчиками банка могут быть как граждане Российской Федерации, так и  иностранные граждане  и лица без гражданства. Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады в одном или нескольких банках. Они могут распоряжаться вкладами, получать по вкладам доход, совершать безналичные расчеты в соответствии с договором.

 В качестве вкладчика может выступать любой субъект гражданского права. В частности, в соответствии с пунктом 2 статьи 26 ГК РФ несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителя в соответствии с законом вносить вклады в кредитные учреждения и распоряжаться ими.

Вклад может быть открыт непосредственно на имя вкладчика, как самим вкладчиком, так и  его представителем на основании  нотариально оформленной доверенности.  На счет по вкладу могут зачисляться  средства от третьих лиц, указавших  необходимые данные об этом счете. Также  возможно открытие вклада любым юридическим  или физическим лицом на имя физического лица, которое приобретает права вкладчика с момента предъявления им к банку первого требования по данному вкладу или иным способом выразит намерение воспользоваться правами вкладчика. Открытие одного вклада на имя двух или более лиц для совместного пользования не допускается.[8. стр.186]

Инструкция Банка России от 14.09.2006 N 28-И, 5 глава определяет документы, необходимые для открытия вклада физическому лицу:

Гражданину Российской Федерации  счета по вкладу в банк представляются:  

• документ, удостоверяющий личность физического лица;
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

Иностранному гражданину или лицу без гражданства представляются указанные выше документы , а также миграционная карта и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации.

Доходы по вкладу выплачиваются  в денежной форме в виде процентов. Размеры процентных ставок устанавливаются банком самостоятельно, исходя из складывающегося уровня процентных ставок на рынке и депозитных ресурсов, доходов банка, уровня инфляции, размера официальной учетной ставки Банка России, и зависят от общей экономической ситуации в стране. Процентные ставки банка утверждаются правлением банка. [8. Стр. 186] Проценты по вкладам, порядок их начисления и выплат прописаны в статьях 838, 839 Гражданского Кодекса РФ.

Федеральный закон от 30.04.2008 г. № 55-ФЗ и статья 214 Налогового кодекса РФ предусматривает налогообложение доходов физических лиц по вкладам в виде процентов.

Страхование вкладов в  Российской Федерации осуществляется в соответствии с  ФЗ от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации". То есть в случае прекращения банком своей деятельности (отзыва у него соответствующей лицензии) вкладчики гарантированно получают доступ к своим средствам. Страхованию подлежат денежные средства физических лиц, размещенные во вклады и на счета в банках, зарегистрированных на территории РФ.

2. Виды вкладов.

Согласно статье 837 ГК РФ основное деление вкладов на виды производится по срокам их возврата. В  связи с этим договор банковского  вклада может быть заключен либо на условиях выдачи вклада по первому  требованию (вклад до востребования), либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад). Вместе с тем договором может быть предусмотрено внесение вкладов и на иных условиях их возврата, не противоречащих закону [5. Стр. 15 - 17]

Вклады «до востребования» представляют собой средства, которые  могут быть частично или полностью  востребованы их владельцем в любой  момент. Они размещаются в банках на раз­личных счетах, открываемых  клиентам, и предназначены для  осуществления текущих расчетов. Изъятие вкладов возможно как наличными денежными средствами, так и в форме безналичных расчетов.

Вклады «до востребования» обладают следующими признаками:

• цель их использования  может быть любая (например, для расчетов);

• они выплачиваются по первому требованию;

• остатки по ним могут  меняться ежедневно;

• проценты по ним ниже, чем  по другим депозитам.

Депозиты до востребования  в своей основе нестабильны, что  ограничивает сферу их использования  коммерческими банками. По этой причине  владельцам счетов либо выплачивается  низкий процент, либо он вообще не выплачивается. Несмотря на это, депозиты до востребования  имеют немаловажное значение для  клиентов, поскольку используются:

• для осуществления безналичных  расчетов;

• для обеспечения сохранности  денежных средств 

• для получения дохода (хотя обычно и невысокого).

Для кредитных организаций депозиты до востребования также имеют большое значение. Хотя клиенты и могут потребовать в любой момент возврата вкладов, тем не менее именно вклады создают существенную основу для кредитных операций, так как маловероятно, что отток всех вкладов до востребования произойдет одновременно. [7. стр.54]

Срочные депозиты — это  денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на определенный срок с выплатой процентов.

Процентная ставка по ним  зависит от размера и срока  вклада, она может быть фиксированной, т. е. не изменяться в течение срока, указанного в договоре банковского вклада. В некоторых случаях может устанавливаться сумма неснижаемого остатка по вкладу. Это означает, что условиями вклада допускается совершение расходных операций, но остаток средств на счете после совершения операции должен быть не менее оговоренного.

То обстоятельство, что  владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного периода времени, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае клиенту выплачивается доход по процентной ставке ниже установленной по вкладу, что также определяется договором.

Банк заинтересован в  привлечении срочных вкладов, так  как они в высокой степени  стабильны и позволяют банку  располагать средствами вкладчиков в течение длительного периода  времени. И этот период времени известен банку непосредственно при открытии счета.

Разновидностью срочного вклада являются сертификаты. Сертификат — это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя  сертификата) на получение по истечении  установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате  процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого  банка. Владельцами сертификатов могут  быть как резиденты, так и нерезиденты. российские банки вправе выпускать сертификаты только в рублях.[7 Стр. 55]

Независимо от вида вклада банк обязан выдать сумму вклада или  ее часть по первому требованию вкладчика. Следовательно, вкладчик в любой  момент вправе требовать в одностороннем  порядке изменения или расторжения  договора банковского вклада. При этом условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.

По вкладам когда банк должен возвратить вкладчику по его требованию сумму до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, он выплачивает проценты в размере, применяемом по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен иной их размер.

В тех случаях, когда сумма  срочного вклада по истечении срока  не востребуется вкладчиком, договор  считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено  договором.

Согласно ст. 842 ГК вклады можно также подразделить на вклады в пользу вкладчика и вклады в пользу третьих лиц. Так, вклад может быть внесен в банк на имя определенного третьего лица. По общему правилу такое лицо приобретает права вкладчика с момента предъявления им банку первого требования, основанного на этих правах, либо выражения им банку иным способом намерения воспользоваться такими правами. Иной порядок приобретения данным лицом прав вкладчика может быть предусмотрен договором банковского вклада.

Важную особенность данного  вида договора составляет то, что наряду с предметом его существенным условием является указание имени гражданина, в пользу которого вносится вклад. Договор  банковского вклада в пользу гражданина, умершего к моменту заключения договора, либо не существующего лица ничтожен.

До выражения третьим  лицом намерения воспользоваться  правами вкладчика лицо, заключившее  договор банковского вклада, может  воспользоваться правами вкладчика  в отношении внесенных им на счет по вкладу денежных средств.

По целевому назначению вклады можно подразделить на вклады к рождению ребенка либо к достижению им определенного возраста, к бракосочетанию, пенсионные и т.д. Следует иметь в виду, что все такого рода вклады являются разновидностью срочного вклада.[6. Стр. 420]

3. Договор банковского вклада.

Данный вопрос подробно рассматривается  в 44 главе Гражданского кодекса Российской Федерации «Банковский вклад».

По договору банковского  вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую  для нее денежную сумму (вклад), обязуется  возвратить сумму вклада и выплатить  проценты на нее на условиях и в  порядке, предусмотренных договором.