Баланс коммерческого банка и методы анализа

 

На основании данных таблицы 9 можно сделать следующие выводы:

1. Процентная маржа  банка за анализируемый период  увеличилась на 33 183 тыс.руб. или на 79,3%, что следует рассматривать положительно. Это говорит об активности банка в области кредитования.

2. В анализируемом  периоде наблюдается снижение комиссионных доходов на 5424 тыс.руб. или 20,2%, при одновременном значительном росте комиссионных расходов на 1396 тыс.руб. или в 8 раз.

3. Чистая прибыль банка  в 2011 г. составила 13 541 тыс.руб. по сравнению с 2010г. – 7 691 тыс.руб., т.е. произошло ее увеличение на 5 849 тыс.руб. или на 71,6%. Увеличение прибыли в анализируемом периоде произошло главным образом за счет увеличением увеличения процентных доходов.

Для того, чтобы оценить  общее изменение показателей  прибыли за период 2009-2011гг. составим таблицу 10 и проанализируем ее.

Таблица 10 Динамика показателей  прибыли за 2009-2011гг.

№ пп	Наименование показателя	2009	2011	Отклонение
				+/- (гр.4-гр.3)	% (гр.4:гр.3)*100
1	2	3	4	5	6
1	Процентные доходы	111584	178983	67399	160,4
2	Процентные расходы	67257	103964	36707	154,6
3	Процентная маржа	44327	75019	30692	169,2
4	РВПС	5281	13746	8465	260,3
5	Комиссионные доходы	18674	21395	2721	114,6
6	Комиссионные расходы	223	1574	1351	705,8
7	Прочие доходы	5426	1015	-4411	18,7
8	Прочие расходы (в т.ч. АУП)	40841	61277	20436	150,0
9	Прибыль	22082	20832	-1250	94,3
10	Налог на прибыль	7729	7291	-438	94,3
11	Чистая прибыль	14353	13541	-813	94,3

 

Таким образом, на основании  данных таблицы 10 можно сделать следующие  выводы:

1.За анализируемый период процентная маржа банка, один из значимых показателей доходности банка, имела тенденцию роста. Так рост процентной маржи за 2 года составил 69,2%, что говорит о грамотной кредитной политике банка и его активности в области кредитования.

2. Также за анализируемый период отмечается рост комиссионных и прочих доходов банка, что, несомненно, сказывается на конечном показателе деятельности банка положительно.

3. Чистая прибыль банка  за анализируемый период снизилась  на 813 тыс.руб. или на 5,7%, что является нежелательным для банка. На снижение чистой прибыли банка в значительной мере оказало достаточно резкое увеличение прочих расходов (в том числе административно - управленческих) на 20 436 тыс.руб. или в 2 раза.

Проанализируем доходность банка.

Рентабельность (доходность) коммерческого банка – один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. При этом уровень рентабельности характеризуется коэффициентом рентабельности.

Общий уровень рентабельности банка (R_общ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах):

R_общ = Прибыль / Доходы банка * 100%.

Данный показатель может  быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций.

Основным показателем  доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:

К₁ = Прибыль / Акционерный капитал (уставный фонд) * 100%.

Данный показатель характеризует  прибыль, приходящуюся на 1 руб. акционерного капитала (уставного фонда). Знаменатель можно расширить введением всех собственных средств банка. Акционеры (пайщики) банка, сопоставив значения этого показателя в разных банках, могут принимать решение о размещении своих средств.

Показатель доходности банка К₁ зависит от прибыльности активов (К₂) и коэффициента достаточности капитала (К₃), что выражается следующей формулой:

Прибыль / Капитал = (Прибыль / Активы) * (Активы¹ / Капитал),

или

К₁ = К₂ * К₃ .

Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов (Прибыль / Активы) и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала (Капитал / Активы). В связи с этим обстоятельством становится ясно, почему банку выгодно функционировать на грани риска, т.е. с наименьшим обеспечением активов собственным капиталом.

В современных условиях возможности роста К₁ за счет уменьшения показателя достаточности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Но в условиях конкуренции многие банки не имеют возможности довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. При этом высокий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов уменьшает общую стоимость ресурсов для банка и, следовательно, увеличивает прибыльность. Поэтому такие банки могут иметь большую прибыль при низкой доходной марже. [13, c. 134]

Резервом увеличения доходности остается повышение степени  прибыльности активов (К₂). Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 руб. активов.

Основные направления  работы банка по улучшению рентабельности активных операций (К₂) можно определить, разложив этот показатель на два сомножителя:

Прибыль / Капитал = (Прибыль / Активы) * (Активы / Доходы),

или

К₂ = К₄ * К₅ .

Т.е. прибыльность активов  находится в прямой зависимости  от доходности активов (К₄) и доли прибыли в доходах банка (К₅). С помощью анализа динамики каждого из показателей можно выявить, какой из них оказывает большее влияние на прибыльность активов. Коэффициент К₄ характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможностей создавать доход:

К₄ = (Доходы / Активы) = (Процентные доходы / Активы) + +(Непроцентные доходы / Активы),

т.е. К₄ = Д₁ + Д_2.

Показатель Д₁ оказывает влияние на уровень доходности отдельных активных операций (например, высокорискованные кредиты более доходны, чем МБК), структуру кредитного портфеля и долю кредитных активов, приносящих доход в суммарных активах.

Коэффициент К₅ отражает способность банка контролировать свой расход:

К₅ = (Прибыль / Доходы) = ((Доходы – Расходы – Налоги) / Доходы) = = (Доходы / Доходы) - ( Налог / Доход) – (Непроцентные расходы / /Доходы) – (Процентные расходы / Доходы), т.е.

К₅ = 1 - Р₁ - Р₂ – Р_3.

Из формулы видно, что  чем меньше доля каждого фактора  в доходах, тем больше коэффициент  К_5.

Для оценки рентабельности ООО «Совкомбанк» за анализируемый период (2006-2008гг) произведем расчет данных коэффициентов.

1) Рентабельность (общая):

R_{общ. 2010г.} = 7 691 : 171 509 * 100 = 5%.

R_{общ. 2011г.} =13 541 : 201 393 * 100 = 7%.

2) Показатель, отражающий  отдачу собственного капитала (К₁):

К_{1 2010г.} = 7691 : 100 371 * 100 = 7,7

К_{1 2011г.} = 13541 : 100 371 * 100 = 13,5

3) Показатель прибыльности  активных операций (К₂):

К_{2 2010г.} = 7 691 : 171 509 = 0,05

К_{2 2011г.} = 13 541 : 201 393 = 0,07

4. Показатель доходности активов (К₄):

К_{4 2010г.} = 141691 : 964911 + 29758 : 964911 = 0,18

К_{4 2011г.} = 178983 : 1 395 644 + 22410 : 1 395 644 = 0,14

Полученные данные сведем в таблицу 11 и проанализируем ее значения.

Таблица 11 - Показатели рентабельности ООО «Совкомбанк», %

№ пп	Наименование показателя	2010г.	2011г.
1	2	3	4
1	Rобщ	5%	7%
2	К1	7,7	13,5
3	К2	0,05	0,07
4	К4	0,18	0,14
5	К5	0,05	0,07

 

Таким образом, рентабельность деятельности коммерческого банка за анализируемый период колеблется от 5 до 7%. Это очень низкий показатель.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет  руководству сформировать кредитную  и процентную политику, выявить менее  прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления – получение прибыли. Кризисные явления, переживаемые сегодня российской экономикой в целом и финансовой системой в частности, безусловно, негативно отразились на финансово-хозяйственной деятельности всех российских коммерческих банков. [1, c. 182]

3.2. Рекомендации по повышению эффективности финансовой работы ООО «Совкомбанк»

 

В данной работе мы рассматривали  Балан коммерческого банка и  методы его анализа. Объектом анализа в нашей работе выступил ООО «Совкомбанк». На основе проведенного анали можно сделать седующие выводы:

1. Развитие традиционных и внедрение новых банковских услуг. ООО «Совкомбанк» оказывает почти все банковские услуги, за исключением операций с драгоценными металлами, услуг по доверительному управлению собственностью клиентов, ипотечному кредитованию; традиционными видами услуг, предоставляемых банком клиентам, являются открытие вкладов и предоставление кредитов.

Увеличению объема организованных сбережений населения на длительный срок преимущественно в валюте РФ, а также определенные изменения в состоянии промышленного потенциала области (большинство прежде крупных предприятий либо подвергнуто процедуре банкротства, либо работает не на полную мощность, либо сменило руководство), привело в 2011 г. к изменению стратегии ООО «Совкомбанк» в сторону значительного расширения деятельности в сегменте розничного бизнеса. Продолжая развитие деятельности в этом направлении ООО «Совкомбанк» может предложить своим клиентам открытие новых видов вкладов, номинированных в нескольких валютах и дифференцированными процентными ставками в зависимости от валюты, с возможностью конвертации средств в какую-либо из них по окончании срока.

Для успешной конкуренции ООО «Совкомбанк» может предложить своим клиентам качественно новый уровень сервиса – удобный механизм работы со счетами, предоставляющий клиентам возможности самостоятельного осуществления максимального количества операций при использовании банковских карт. Сейчас банк предлагает своим клиентам банковские карты:

- расчетную – позволяет держателю распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете в пределах расходного лимита, установленного банком, для оплаты товаров и услуг и получения наличных денежных средств;

- кредитную – позволяет держателю, осуществлять операции в размере предоставленной банком кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного банком, для оплаты товаров и услуг и получения наличных.

ООО «Совкомбанк» может предложить клиенту комбинированную (универсальную) банковскую карту, которая будет предоставлять клиенту доступ к его расчетному счету, но при недостатке средств на счете у клиента будет возможность воспользоваться кредитом (овердрафтом) в пределах установленного банком кредитного лимита. Такой проект можно реализовать для владельцев зарплатных карт предприятий, регулярно осуществляющих выплату зарплаты своим работникам. Можно предусмотреть дифференцированные условия (разные лимиты и скидки), в зависимости от цели кредита (недостаток средств на счете при покупке товаров через электронные терминалы магазинов или в случае простого снятия средств в банкомате), среднего размера остатка средств за месяц (предоставление кредита в большем размере).

Другая перспективная услуга для ООО «Совкомбанк» - закрепление за банковской картой не одного счета в строго определенной валюте, а нескольких счетов в разных валютах, заявленных самим клиентом. Привязка карточки к пространству корреспондирующих личных счетов и установление приоритетов обращения к тому или иному счету делает этот продукт привлекательным и экономичным для клиентов, поскольку нет необходимости открывать несколько карт в разных валютах и проводить конвертацию. Расходный лимит по карточке может быть установлен по совокупности остатков на всех счетах клиента – при проведении транзакции на сумму, превышающую остаток на счете с наивысшим приоритетом автоматически произойдет списание недостающей суммы со счета с более низким приоритетом.

Привлекательности банковских карточных продуктов ООО «Совкомбанк» можно увеличить путем предоставления по карточкам дополнительных услуг небанковского характера: страхование рисков, связанных с работой карточки (утрата или несанкционированное использование карточки); телекоммуникационные услуги; страхование здоровья и жизни держателя карточки при выезде за рубеж и в России; страхование различных рисков при путешествиях (утрата багажа и денежных средств); дисконтные программы и акции.