Баланс коммерческого банка и методы анализа

 

На основании данных таблицы 5 можно сделать следующие выводы:

За анализируемый период произошло значительное увеличение ссудной задолженности банка в общем объеме активов, что говорит о проведении банком активной кредитной политики. Так ссудная задолженность банка за анализируемый период увеличилась на 283 784 тыс. руб. или 53,2%. При этом произошли и изменения в структуре кредитной задолженности банка. Так задолженность по кредитам, предоставленным юридическим лицам составила 70% по сравнению с прошлым периодом 52,0%, т.е. увеличилась на 18%. При этом соответственно произошло снижение доли кредитования физических лиц с 48 до 30%.

Наличие просроченной задолженности для банка всегда является нежелательным. Хотя удельный вес просроченной задолженности банка за анализируемый период увеличился незначительно – 4%, произошло значительное ее увеличение в абсолютном значении, и ее темп роста составил более 360%. Банку необходимо принять срочные меры по сокращению просрочки.

Для оценки изменения структуры кредитного портфеля банка в целом за период 2009-2011гг. составим таблицу 6 и проанализируем ее.

Таблица 6 - Анализ структуры и динамики ссудных операций, тыс.руб.

№ пп	Наименование показателя	2009	2011	Отклонение
				+/- (гр.4-гр.3)	% (гр.4:гр.3)*100
1	2	3	4	5	6
1	Кредиты предоставленные - всего	432812	817596	384784	188,9
	уд. вес, % к стр. 2	0,54	0,85	0,31	156,8
1.1	В том числе:
	Кредитным организациям	0	0	0	0,0
	уд. вес, % к стр. 1	0	0	0	0,0
1.2	Юридическим лицам	218546	569522	350976	260,6
	уд. вес, % к стр. 1	0,50	0,70	0,1916	138,0
1.3	Физическим лицам	214266	248074	33808	115,8
	уд. вес, % к стр. 1	0,50	0,30	-0,19	61,3
2	Валюта баланса:	800876	964911	164035	120,5
3	Просроченная задолженность	28133	73584	45451	261,6
	уд. вес, % к стр. 1	0,05	0,09	0,02	138,5
4	Сформированный РВПС	12984,36	24527,9	11544	188,9

 

На основании данных таблицы 6 можно сделать следующие выводы:

За анализируемый период отмечается устойчивая тенденция роста ссудной задолженности банка. Так темп роста работающих активов в общем объеме активов увеличился на 88,9%, что говорит о применении банком активной политики в области кредитования.

Что касается структуры ссудной задолженности, то предпочтение тут принадлежит юридическим лицам – 70%. Соответственно доля кредитной задолженности физических лиц составляет 30%.

Как наличие, так и рост просроченной задолженности для банка всегда является нежелательным. Хотя удельный вес просроченной задолженности банка за анализируемый период увеличился незначительно – 2%, произошло значительное ее увеличение в абсолютном значении, и ее темп роста составил более 200%. Банку необходимо принять срочные меры по сокращению просрочки.

Особое значение для банка имеют конкретные показатели в виде финансовых коэффициентов, характеризующих качество структуры его кредитных вложений.

Эффективность ссудных операций можно оценить, рассчитав ряд коэффициентов, таких как:

1) Коэффициент эффективности использования активов:

- Активы, приносящие доход в виде процентов

- Всего активов

Условно считается, что если значение данного коэффициента ≥ 0,65, то можно дать положительную оценку банку в части кредитных вложений. Если его значение < 0,65%, то банку следует улучшить структуру активов путем увеличения кредитных вложений.

2) Эффективность ссудных операций может быть сопоставлена во времени. При этом увеличение темпов роста в динамике считается положительным результатом для банка (обычно сравнивают анализируемый период с прошлым).

Темп роста ссудных активов:

- Ссудные активы отчетного периода

- Ссудные активы прошлого периода

Если темп роста > 100%, то это следует расценивать положительно; если < 100%, то – нежелательно, так как замедление темпов роста приводит к потери позиции банка на рынке.

3) Темп роста ссудных активов принято сопоставлять с темпом роста совокупных активов, т.е. рассчитывается коэффициент опережения:

Коэффициент опережения:

- Темп роста судных активов

- Темп роста совокупных активов

Данный коэффициент показывает во сколько раз рост ссудных активов опережает рост совокупных активов. Считается, что если коэффициент > 1, то банк активно работает в области кредитных вложений.

Для того, что бы оценить какой политики в области кредитования придерживается ООО «Совкомбанк» произведем расчет данных коэффициентов.

1) Коэффициент эффективности использования активов:

К_{эф.ак. 2010г.} = 533 812 : 964 911 = 0,55

К_{эф.ак. 2011г.} = 817 596 : 1 395 644 = 0,59

2) Эффективность ссудных операций:

Э_{сс.оп. 2010г}. = 533 812 : 432 812 = 1,23

Э_{сс.оп. 2011г}. = 817 596 : 533 812 = 1,53

3)Коэффициент опережения:

К_{оп. 2010г.} = 1,23 : 1,21 = 1,02

К_{оп. 2011г.} = 1,53 : 1,45 = 1,06

Полученные расчеты сведем в таблицу 7.

Таблица 7 - Расчет коэффициентов, характеризующих эффективность ссудных операций, %

№ пп	Наименование коэффициента	2010	2011
1	2	4	5
1	Коэффициент эффективности использования активов	0,55	0,59
2	Темп роста ссудных активов	1,23	1,53
3	Коэффициент опережения	1,02	1,06

 

Таким образом, коэффициент эффективности использования активов за анализируемый период увеличился на 4 % и составил на отчетную дату 59%. Однако значение данного коэффициента не достигает рекомендуемого уровня – 65%, что говорит о том, что банку необходимо улучшить структуру активов путем увеличения кредитных вложений.

За анализируемый период отмечается устойчивая тенденция роста ссудных активов. Так темп роста ссудных активов в 2010г. составил 123%, а в 2011г. – 153%, что характеризует банк с положительной стороны.

Коэффициент опережения, характеризующий активность банка в области кредитования за анализируемый период увеличился на 4 процентных пункта и составил 1,06 на конец анализируемого периода.

Таким образом, все показатели характеризующие эффективность ссудных активов банка за анализируемый период, имеют достаточно хорошие значения, что говорит об эффективной кредитной политике банка и его активном участии в кредитном процессе.

Для российских банков в настоящее время наиболее актуальной является тема контроля за качеством кредитного портфеля, поэтому банку в целях минимизации кредитного риска рекомендуется проводить детальный анализ по следующим направлениям: [11, c. 19]

1. Анализ кредитного портфеля и разработка мер по привлечению и отбору наиболее выгодных для банка кредитных заявок.

2. Анализ финансового состояния заемщика.

3. Анализ залогов и иного обеспечения возвратности ссуд; организация работы по управлению и ликвидации залоговых средств и обеспечения.

4. Соблюдение принципов кредитования (целевой направленности, обеспеченности, срочности).

5. Периодическое тестирование выданного кредита на предмет возвратности: мониторинг состояния заемщика, целевых рынков, экономической ситуации и т.д.

6. Анализ структуры кредитного портфеля, расчет и интерпретация показателей, разработка и выполнение мер по реструктуризации кредитного портфеля.

7. Выявление проблемных кредитов и разработка мер по ликвидации задолженности.

8. Развитие кредитования в других экономических регионах.

9. Кредитование в условиях риска, связанного с экономическим кризисом, инфляцией и так далее.

 

ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ  ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ БАНКА

3.1. Общая оценка  деятельности ООО «Совкомбанк»

 

Теперь проанализируем финансовые результаты банка.

На основании отчетных данных (ф.№2 Отчет о прибылях и убытках) произведем анализ прибыли ООО «Совкомбанк» за анализируемый период, для чего составим таблицы 8-10.

В таблице 8 приведем данные о составе прибыли банка за 2010г., на основании которых проведем их анализ.

Таблица 8 Динамика показателей  прибыли за 2009-2010гг., тыс.руб.

№ пп	Наименование показателя	2009	2010	Отклонение
				+/- (гр.4-гр.3)	% (гр.4:гр.3)*100
1	2	3	4	5	6
1	Процентные доходы	111584	141691	30107	127,0
2	Процентные расходы	67257	99855	32598	148,5
3	Процентная маржа	44327	41836	-2491	94,4
4	РВПС	5281	9003	3722	170,5
5	Комиссионные доходы	18674	26819	8145	143,6
6	Комиссионные расходы	223	178	-45	79,8
7	Прочие доходы	5426	2939	-2487	54,2
8	Прочие расходы (в т.ч. АУП)	40841	50580	9739	123,8
9	Прибыль	22082	11833	-10249	53,6
10	Налог на прибыль	7729	4142	-3587	53,6
11	Чистая прибыль	14353	7691	-6662	53,6

 

На основании данных таблицы 8 можно сделать следующие  выводы:

1. Один из самых  значимых показателей доходности  банка – процентная маржа на отчетную дату составил 41 836 тыс.руб. по сравнению с прошлым годом – 44 327 тыс.руб., т.е. произошло ее снижение на 2 491 тыс.руб. или 5,6%. Снижение процентной маржи объясняется опережающими темпами роста процентных расходов над темпами роста процентных доход.

2. Комиссионные доходы  банка за анализируемый период  увеличились на 8 145 тыс.руб. или на 43,6% и составили на отчетную дату 26 819 тыс. руб. При за этот же период произошло снижение комиссионных расходов банка на 20,2%.

3. Чистая прибыль банка за анализируемый период снизилась на 6662 тыс.руб. или на 46,4%. Снижение чистой прибыли в отчетном периоде практически вдвое обусловлено снижением процентной маржи, прочих доходов и значительным увеличением прочих расходов.

В таблице 9 приведем данные о составе прибыли банка за 2007-2008 гг., на основании которых проведем их анализ.

Таблица 9 - Динамика показателей прибыли за 2007-2008гг., тыс.руб.

№ пп	Наименование показателя	2010	2011	Отклонение
				+/- (гр.4-гр.3)	% (гр.4:гр.3)*100
1	2	3	4	5	6
1	Процентные доходы	141691	178983	37292	126,3
2	Процентные расходы	99855	103964	4109	104,1
3	Процентная маржа	41836	75019	33183	179,3
1	2	3	4	5	6
4	РВПС	9003	13746	4743	152,7
5	Комиссионные доходы	26819	21395	-5424	79,8
6	Комиссионные расходы	178	1574	1396	884,3
7	Прочие доходы	2939	1015	-1924	34,5
8	Прочие расходы (в т.ч. АУП)	50580	61277	10697	121,1
9	Прибыль	11833	20832	8999	176,1
10	Налог на прибыль	4142	7291	3150	176,1
11	Чистая прибыль	7691	13541	5849	176,1