Баланс коммерческого банка и методы анализа

Обязательства банка – это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в обороте его фондов в качестве источника его активных операций. При этом обязательства делятся на текущие и прочие. [11, c. 15]

Для того, чтобы оценить структуру обязательств ООО «Совкомбанк» и оценить ее изменения в динамике за период 2010-2011гг. составим расчетные таблицы 1 – 3 и проанализируем их значения.

Таблица 1 - Анализ обязательств ООО «Совкомбанк» за период 2009-2010гг.

№ пп	Показатели	2009	2010	Отклонение
				+/- (гр.4-гр.3)	%, (гр.4:гр.3) *100
1	2	3	4	5	6
1	Средства кредитных организаций	125000	130000	5000	104,0
2	удельный вес	0,18	0,16	-0,02	85,7
3	Средства клиентов	306249	390707	84458	127,6
4	удельный вес	0,45	0,47	0,02	105,1
5	Вклады физических лиц	240684	294279	53595	122,3
6	удельный вес	0,35	0,36	0,01	100,7
7	Обязательства по уплате процентов	4319	5732	1413	132,7
8	удельный вес	0,01	0,01	0,00	109,3
9	Прочие обязательства	3029	4133	1104	136,4
10	удельный вес	0,04	0,05	0,01	112,4
11	РВП	240	212	-28	88,3
12	удельный вес	0,0	0,0	0,0	72,8
13	Всего обязательств	679521	825063	145542	121,4
14	Итого	100	100	-	-

 

На основании данных таблицы сделаем следующие выводы:

Привлеченные средства банка на начало анализируемого периода составляют 679 521 тыс.руб., а на конец периода – 825 063 тыс.руб., т.е. произошло их увеличение на 145 542 тыс.руб. или 21,4%.

В структуре привлеченных средств банка наибольший удельный вес занимают средства клиентов – 45 и 47% соответственно на начало и конец года. Средства клиентов это наиболее дешевые для банка ресурсы, но в тоже время самые непредсказуемые.

На долю вкладов банка приходится 35 и 36% соответственно на начало и конец анализируемого периода, при нормативном их значении более 50%, т.е. у банка значение данного показателя не достигает нормативного.

Чтобы оценить структуру привлеченных средств банка за период 2010-2011 гг. составим таблицу 2.

Таблица 2 - Анализ обязательств ООО «Совкомбанк» за период 2010-2011гг.

№ пп	Показатели	2010	2011	Отклонение
				+/- (гр.4-гр.3)	% (гр.4:гр.3) *100
1	2	3	4	5	6
1	Средства кредитных организаций	130000	290000	160000	223,1
2	удельный вес	0,16	0,23	0,09	147,5
3	Средства клиентов	390707	548912	158205	140,5
4	удельный вес	0,47	0,44	-0,03	92,9
5	Вклады физических лиц	294279	399485	105206	135,8
6	удельный вес	0,36	0,32	0,01	89,8
7	Обязательства по уплате процентов	5732	5749	17	100,3
8	удельный вес	0,01	0,00	0,00	66,3
9	Прочие обязательства	4133	3333	-800	80,6
10	удельный вес	0,50	0,27	0,05	53,3
11	РВП	212	372	160	175,5
12	удельный вес	0,0	0,0	0,0	116,0
13	Всего обязательств	825063	1247851	422788	151,2
14	Итого	100	100	-	-

 

На основании данных таблицы сделаем следующие выводы:

Привлеченные средства банка за анализируемый период увеличились на 422 788 тыс.руб. или 51,2% и составили на отчетную дату 1 247 851 тыс.руб.

В структуре привлеченных средств банка наибольший удельный вес занимают средства клиентов – 44% на конец года. При этом за анализируемый период произошло снижение их доли на 3%. На долю вкладов банка приходится 36 и 32% соответственно на начало и конец анализируемого периода, при нормативном их значении более 50%, т.е. у банка значение данного показателя не достигает нормативного. При том наметилась тенденция снижения удельного веса как вкладов населения, так и средств на счетах клиентов при одновременном увеличении доли средств кредитных организаций.

В таблице 3 отразим данные об обязательствах банка за период 2009-2011гг.

Таблица 3 Анализ обязательств ООО «Совкомбанк» за период 2009-2011гг.

№ пп	Показатели	2009	2011	Отклонение
				+/- (гр.4-гр.3)	% (гр.4:гр.3) *100
1	2	3	4	5	6
1	Средства кредитных организаций	125000	290000	165000	232,0
2	удельный вес	0,18	0,23	-0,02	126,3
3	Средства клиентов	306249	548912	242663	179,2
4	удельный вес	0,45	0,44	-0,01	97,6
5	Вклады физических лиц	240684	399485	158801	166,0
6	удельный вес	0,35	0,32	0,01	90,4
7	Обязательства по уплате процентов	4319	5749	1430	133,1
8	удельный вес	0,01	0,00	0,00	72,5
9	Прочие обязательства	3029	3333	304	110,0
10	удельный вес	0,45	0,27	0,05	59,9
11	РВП	240	372	132	155,0
12	удельный вес	0,0	0,0	0,0	84,4
13	Всего обязательств	679521	1247851	568330	183,6
14	Итого	100	100	-	-

 

Таким образом, в целом за два года обязательства ООО «Совкомбанк» увеличились практически вдвое. Их прирост составил 83,6%, что говорит о привлекательности банка, доверия организаций и населения. При этом в структуре привлеченных средств наибольший удельный вес занимают средства на расчетных счетах клиентов – 44- 45%. Это самый дешевый для банка ресурс, но в тоже время самый не предсказуемый. Клиенты банка могут в любой момент воспользоваться своими деньгами. Депозиты банка – наиболее стабильный источник привлеченных ресурсов банка на их долю приходится 32-35%, при этом при увеличении вкладов в абсолютном выражении наметилась тенденция снижения их доли в общей структуре обязательств банка. Так же следует отметь, что доля депозитов в размере 32-35% не соответствует нормативному значению – более 50%, что может сказаться на финансовой устойчивости банка. Банку необходимо иметь свою стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг – повышение качества обслуживания клиентов, с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

Далее проанализируем структуру и качество кредитного портфеля банка.

Предоставление банками кредитов является основным и наиболее традиционным видом банковских операций. Все предоставляемые банками кредиты формируют кредитный портфель банка.

Формирование и анализ кредитного портфеля позволяют более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке.

В связи с тем, что на сегодняшний день существует достаточно высокий спрос на кредитные ресурсы, банки должны уделять достаточно много внимания управлению кредитным портфелем, проводить тщательный анализ структуры портфеля, обеспеченности выданных ссуд и т.д. Управление кредитным портфелем дает банку возможность укрепить финансовую надежность, улучшить показатели своей деятельности.

На основании отчетных данных ООО «Совкомбанк» проведем структурный и качественный анализ кредитного портфеля за период 2009-2011гг.

Переходя к анализу кредитного портфеля коммерческого банка, необходимо отметить, что процедура анализа представляет собой систематическое изучение и наблюдение за кредитной деятельностью банка, позволяющее оценить состав и качество банковских ссуд в динамике.

Для анализа фактически сложившихся тенденций в кредитных вложениях коммерческого банка, т.е. в его кредитном портфеле изначально следует рассмотреть общую структуру кредитного портфеля банка по видам заемщиков и по видам ссудной задолженности. Последнее, в свою очередь, позволит определить удельный вес срочной и просроченной ссудной задолженности в общем объеме кредитных вложений банка в динамике и выявить тенденции увеличения или уменьшения совокупного риска кредитного портфеля. [11, c. 17]

Для оценки структуры кредитного портфеля банка за анализируемый период составим таблицы 4-6.

В таблице 4 представим данные о структуре кредитного портфеля за период 2009-2010гг и дадим оценку его изменения за данный период времени.

Таблица 4 - Анализ структуры и динамики ссудных операций, тыс.руб.

№ пп	Наименование показателя	2009	2010	Отклонение
				+/- (гр.4-гр.3)	% (гр.4:гр.3)*100
1	2	3	4	5	6
1	Кредиты предоставленные - всего	432812	533812	101000	123,3
	уд. вес, % к стр. 2	0,54	0,55	0,01	102,4
1.1	В том числе:
	Кредитным организациям	0	0	0	0,0
	уд. вес, % к стр. 1	0	0	0	0,0
1.2	Юридическим лицам	218546	278920	60374	127,6
	уд. вес, % к стр. 1	0,50	0,52	0,0176	103,5
1.3	Физическим лицам	214266	254892	40626	119,0
	уд. вес, % к стр. 1	0,50	0,48	-0,02	96,5
2	Валюта баланса:	800876	964911	164035	120,5
3	Просроченная задолженность	19909	34698	14788	174,3
	уд. вес, % к стр. 1	0,05	0,07	0,019	141,3
4	Сформированный РВПС	12984	16014,4	3030	123,3

 

На основании данных таблицы 4 можно сделать следующие выводы:

Ссудная задолженность коммерческого банка за анализируемый период имела тенденцию увеличения. Так темп роста ссудных активов за период 2009-2010гг. составил 23,3%.

При этом структура кредитных ресурсов распределилась следующим образом: Вся ссудная задолженность состоит из кредитов, предоставленных юридическим лицам 50,0 и 52,0 % на начало и конец периода и кредитной задолженности физических лиц – 50,0 и 48,0% соответственно на начало и конец анализируемого периода.

Удельный вес ссудной задолженности в общем объеме активов банка за анализируемый период колеблется от 50 до 54%.

Негативным моментом для банка является наличие просроченной задолженности. Однако ее значение в общем объеме ссудной задолженности невелико и составляет порядка 4-7%. Однако банку необходимо разрабатывать на постоянной основе мероприятия по работе с проблемной задолженностью и ее ликвидацией.

В таблице 5 представим данные о структуре кредитного портфеля за период 2010-2011гг. и дадим оценку его изменения за данный период времени.

Таблица 5 - Анализ структуры и динамики ссудных операций, тыс.руб.

№ пп	Наименование показателя	2010	2011	Отклонение
				+/- (гр.4-гр.3)	% (гр.4:гр.3)*100
1	2	3	4	5	6
1	Кредиты предоставленные - всего	533812	817596	283784	153,2
	уд. вес, % к стр. 2	0,55	0,85	0,29	153,2
1.1	В том числе:
	Кредитным организациям	0	0	0	0,0
	уд. вес, % к стр. 1	0	0	0	0,0
1.2	Юридическим лицам	278920	569522	290602	204,2
	уд. вес, % к стр. 1	0,52	0,70	0,18	133,3
1.3	Физическим лицам	254892	248074	-6818	97,3
	уд. вес, % к стр. 1	0,48	0,30	-0,17	63,5
2	Валюта баланса:	964911	964911	0	100,0
3	Просроченная задолженность	19909	73584	53675	369,6
	уд. вес, % к стр. 1	0,05	0,09	0,04	195,7
4	Сформированный РВПС	16014,36	24527,9	8513,5	153,2