Анализ деятельности ОАО «Банк»

Величина процентной доходности активов на протяжении всего исследуемого периода не соответствует критериям оптимальности (10,5% и более). Динамика его неоднозначна: 1,17%, 1,05%, 0,99%, 1,02%.

Величина непроцентной доходности активов также не соответствует  критериям оптимальности (менее 1,5%). Значения данного показателя на четыре отчетные даты 2008 года следующие: 3,99%, 4,07%, 6,51%, 10,76% - повышающийся тренд.

Процентная маржа, характеризующая  величину процентной прибыли и прибыли  от операций с ценными бумагами приходящихся на величину производительных активов, согласно критериям оптимальности должна составлять 6% и более. На протяжении исследуемого периода процентная маржа была ниже порогового значения, хотя наблюдается незначительный рост данного показателя.

Оптимальное значение доходной базы – удельного веса производительных активов в совокупных активах – от 65% до 75%. Величина доходной базы на протяжении всего исследуемого периода  ниже оптимальных значений, кроме того, имеет тенденцию к снижению. На 01.04.08 г. доходная база составляла 46,31%,  на 01.01.09 г. – 37,61%. Снижение данного показателя обусловлено ростом в совокупных активах расходов и убытков.

Динамика процентного  «разброса», характеризующего сбалансированность процентных ставок по активам и пассивам неоднозначна: 1,36%, 1,35%, 1,4%, 1,5% в первом, втором, третьем и четвертом кварталах соответственно. Оптимальное значение показателя – больше или равно 3,5%, очевидно, что данное значение не достигнуто ни в одном из трех кварталов.

Оптимальные значения показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыль таковы, что доминирующими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов – процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли банка максимален. В то же время наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах банка – на операционные расходы, поэтому расчетные значения  далеки от оптимальных.

  

1.8.3 Отношение к активам

Уровень процентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать 6%. На протяжении всего исследуемого периода данное условие выполняется. Уровень процентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов на 01.04.08 г. составил 0,5%, на 01.07.08 г. – 0,45%, на 01.07.08 г. – 0,43%, на 01.01.09 г. – 0,44%.

Уровень непроцентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать 3,5%.Динамика данного показателя такова: 4,23%, 4,32%, 6,79%, 11,29%  - значения данного показателя не соответствуют нормативу, что свидетельствует о чрезмерной величине непроцентных расходов.

Соотношение расходов на содержание АУП и совокупных активов  на 01.04.08 г. составило 0,31%, на 01.07.08 г. – 0,26%, на 01.10.08 г. – 0,22%, на 01.01.09 г. – 0,23%. Рекомендуемое соотношение данных показателей не более  2,8%. Очевидно, что расходы на содержание АУП  минимальны.

Маржа непроцентного  дохода на протяжении исследуемого периода  имеет выраженную тенденцию к  росту. Значения данного показателя  по состоянию на все отчетные даты удовлетворяют критериям оптимальности – превышают 3%. Динамика их такова: на 01.04.08 г. – 3,99%, на 01.07.08 г. – 4,07%, на 01.10.08 г. – 6,51%, на 01.01.09 г. –10,76%.

1.8.4 Прочие

К числу прочих показателей, характеризующими результативность банковской деятельности относятся уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами, а также коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам.  При этом уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами должен быть не менее 50%, коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам не должен превышать 7%.

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами на протяжении 2008 года удовлетворят критериям  оптимальности, и составляет на 01.04.08 г. – 94,26%, на 01.07.08 г. – 94,24%, на 01.10.08 г. – 95,93%, на 01.01.09 г. – 95,31%.  В целом повышающий тренд данного показателя свидетельствует о повышении эффективности деятельности банка.

Коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам на протяжении всего исследуемого периода удовлетворяет условиям оптимальности, кроме того  значения данного показателя не превышают 0,56%. В то же время динамика данного показателя нестабильна,  если на протяжении первых трех кварталов наблюдалось снижение данного показателя, то в четвертом квартале – рост.

В целом за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. показатели прибыльности не отвечают условиям оптимальности  – величина прибыли недостаточна. Не удовлетворяют критериям оптимальности  группа показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыльность. Причина в том, что оптимальные значения данных показателей таковы, что доминирующими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов – процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли банка наибольший. В то же время наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах банка – на операционные расходы, поэтому расчетные значения  далеки от оптимальных.

Показатели, характеризующие  уровень расходов, приходящихся на величину активов, а также прочие показатели результативности банковской деятельности в основном близки к  оптимальным значениям. Таким образом, результативность банковской деятельности нельзя в полной мере характеризовать отрицательно, несмотря на несоответствие заданным критериям показателей прибыльности. По данным анализа можно сделать вывод, что банку необходимо минимизировать операционные и процентные расходы.

 

1.9 Анализ экономической  эффективности управления

В течение всего анализируемого периода экономическая результативность превышает 100%, что говорит о преобладании совокупного дохода над общей  суммой расходов банка. Вместе с тем  тренд экономической результативности понижающийся: 109,1%, 107,5%, 103,9%, 100,4%.

Доля затрат на управление в общей величине расходов банка  по итогам первого квартала составила 9,7%, по итогам второго квартала – 8,7%, по итогам третьего квартала – 5,1%, по итогам четвертого квартала – 3,4%. В целом  снижение данного показателя является позитивным моментом.

На протяжении всего  исследуемого периода рентабельность деятельности – соотношение полученной прибыли и всех расходов банка  – снижается, если по итогам первого  квартала  рентабельность деятельности составляла 9,12%, то по итогам четвертого квартала – 0,45%. Снижение данного показателя является крайне негативной тенденцией.

Таблица 11.  Показатели эффективности  управления

№ п./п.	Показатель	Значение, %
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Показатели экономической эффективности и результативности
1	Экономическая результативность  Д1 : Р1	109,1%	107,5%	103,9%	100,4%
2	Доля затрат на  управление Р5 : Р1	9,7%	8,7%	5,1%	3,4%
3	Рентабельность деятельности  Е4 : Р1	9,12%	7,51%	3,90%	0,45%
Показатели контроля над расходами
4	Расходы на АУП  Р6 : (А1, А22, А25)	0,31%	0,26%	0,22%	0,23%
5	Хозяйственные расходы  Р7 : (А1, А22, А25)	0,11%	0,12%	0,11%	0,13%
6	Прочие расходы  Р10 : (А1, А22, А25)	0,32%	0,40%	0,36%	0,43%
7	Коэффициент затрат (С12,Р1):(А1,А22,А25)	5,98%	5,92%	8,34%	13,21%

 

Доля расходов на содержание аппарата управления в целом в анализируемом периоде снижается с 0,31% до 0,23%, в то время как доля хозяйственных расходов, приходящихся на величину совокупных активов, на протяжении исследуемого периода колеблется в пределах 0,13%.

Прочие расходы изменяются следующим образом: 0,32%, 0,4%, 0,36%, 0,43% - повышающийся тренд.

Значение коэффициента затрат на протяжении всего анализируемого периода увеличивается. Динамика его  такова: в первом квартале 2008 года – 5,98%, по итогам второго квартала – 5,92%, по итогам третьего квартала – 8,34%, по итогам четвертого квартала – 13,21% - тенденция негативная.

Результаты  комплексного коэффициентного анализа  эффективности управления свидетельствуют  об удовлетворительном уровне эффективности управления в ОАО «Банк» на протяжении 2008 года, в то же время наблюдается тенденция к снижению эффективности управления.

 

1.10 Оценка добавленной  стоимости и мультипликатора  капитала

Результаты расчета  показателей добавленной стоимости и мультипликатора капитала представлены в Таблицах 12 и 13.

Добавленная стоимость  является общим показателем эффективности  управления активами и пассивами. Добавленная  стоимость зависит от следующих  факторов: от объема совокупного капитала, отношения прибыли на совокупный капитал и отношения расходов на привлеченный капитал.

 

Таблица 12. Расчет добавленной стоимости

Определение	Величина
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Совокупный капитал  (К)  = С1,С8,С13	918 094 519	891 678 864	925 315 645	986 730 219
Процент прибыли  к совокупному капиталу (н)  =Е4 : (С1,С8,С13) или Е4:К	4,99%	5,14%	4,67%	0,88%
Норма процента  на привлеченный капитал (к)  =(Р2,Р9):(П20,С14)	0,58%	0,53%	0,54%	0,64%
Добавленная  стоимость (ДС)  =(н-к)*К	40 463 333	41 060 423	38 171 734	2 304 186

 

Динамика совокупного  капитала на протяжении 2008 года не отличалась стабильностью: снижение во втором квартале 2008 года с          918 094 519 тыс. руб. до 891 678 864 тыс. руб. сменилось  ростом данного показателя. Прибыльность капитала на протяжении всего исследуемого периода превышала норму процента на привлеченный капитал, вследствие чего величина добавленной стоимости на протяжении всего 2008 года положительная.

Следует отметить, что  в третьем и четвертом кварталах наблюдается снижение прибыльности капитала, а также рост нормы процента на привлеченный капитал, что в конечном итоге привело к снижению уровня добавленной стоимости – снижению уровня управления капитала банка.

  Мультипликатор капитала – это показатель возможности привлечения максимально допустимых объемов депозитов и выдачи кредитов или расширения цепи «депозит – ссуда» в расчете на одну денежную единицу капитала банка.

 

Таблица 13. Расчет мультипликационного эффекта капитала

Определение	Величина
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Прибыль Е4	45793058	45816955	43214324	8636304
Привлеченные средства  П20	4508293648	4847738628	5040846302	5925662812
Операционные затраты  (Р2,Р9)	53082224	57095803	65730256	71692302
Мультипликатор капитала Н3	11,86794531	14,81029073	17,54427508	18,41871836
Уровень процентной  ставки по группе пассивов (П20)    Q	0,011774349	0,011777822	0,013039528	0,012098613
Активы  (А1,А22,А25)	10610093197	12798989205	15340735760	16449684781
Экономическая рентабельность (ЭР)  = (Е4,(Р2,Р9)):(А1,А22,А25)	0,009	0,008	0,007	0,005
Результативность  мультипликатора капитала  (ЭР-Q)*Н3	-0,029	-0,055	-0,104	-0,133

 

На протяжении всего  исследуемого периода величина экономической  рентабельности ниже уровня процентной ставки по группе пассивов, в результате чего  результативность мультипликатора капитала отрицательная величина, кроме того, наблюдается снижение данного показателя, что в свою очередь свидетельствует о снижении эффективности управления активами и пассивами.