Анализ деятельности ОАО «Банк»

Величина собственных  средств в расчетах увеличилась  с 4 635 612 050 тыс. руб. (на 01.04.08 г.) до 5 246 105 856 тыс. руб. (на 01.01.09 г.). Темп роста данного показателя ниже темпа роста собственных средств, вследствие чего удельный вес собственных средств в расчетах сократился с 75,97% до 49,85%.

Большое значение при  анализе структуры собственных  средств занимает определение реально свободных кредитных ресурсов. Собственные средства – брутто включают в себя как собственные средства - нетто, так и отвлеченные, иммобилизованные ресурсы.

Динамика иммобилизованных средств анализируемого банка следующая:

• на 01.04.08 г. – 5 425 341 406 тыс. руб.;
• на 01.07.08 г. – 7 242 586 031 тыс. руб.;
• на 01.10.08 г. – 9 548 443 441 тыс. руб.;
• на 01.01.08 г. – 9 730 333 065 тыс. руб.

Таким образом, темп прироста данного показателя во втором квартале составил  33,5%, в третьем и четвертом  квартала по 31,84% и 1,9% соответственно. Темп прироста данного показателя во втором и третьем кварталах несколько опережают темпы прироста собственных средств-брутто, что является негативной тенденцией. В тоже время величина собственных средств-брутто превышает сумму иммобилизованных ресурсов, что в целом является положительным моментом в ресурсной составляющей банка.

Таким образом, из анализа пассивов следует, что  в рассматриваемом периоде увеличилась  ресурсная база банка  за счет увеличения стоимости привлеченных средств на 1 417 369 164  тыс. руб. (23,92%), так и стоимости собственных средств на 4 422 222 420 тыс. руб. (42,02%).

Соотношение привлеченных и собственных средств поменялось, так доля привлеченных средств снизилась  с 42,49% до 36,02%, доля собственных средств соответственно увеличилась с 57,51% до 63,98%.

На увеличение привлеченных средств во многом повлияло увеличение срочных депозитов на 1 100 338 309 тыс. руб. (25,57%). Негативным фактором в увеличении срочных депозитов является увеличение суммы кредитов, полученных у других банков на 675 713 047 тыс. руб. (74,88%).

На протяжении всего исследуемого периода сумма  иммобилизованных ресурсов не превышала  величину собственных средств-брутто. Таким образом, величина реально  свободных кредитных ресурсов положительная, хотя наблюдается тенденция к уменьшению данного показателя.

 

1.3 Анализ доходов и расходов банка

Совокупный доход характеризует  совокупный результат деятельности банка по всем направлениям его финансово-хозяйственной  деятельности.

Величина совокупного дохода по итогам первого квартала 2008 года составила 548 092 980 тыс. руб., по итогам первого полугодия – 1 203 898 246 тыс. руб., по итогам девяти месяцев – 2 353 912 720 тыс. руб., по итогам года – 4 291 185 894 тыс. руб.

Квартальные темпы прироста совокупного дохода за второй, третий и четвертый кварталы составили соответственно 19,65%, 75,36%, 68,46% - темп роста данного показателя замедляется.

Составляющими совокупного  дохода являются процентные доходы, доходы по операциям с ценными бумагами, операционные доходы без учета процентных доходов, а также прочие доходы (см. рисунок 6).

Рисунок 6. Динамика объема и структуры  совокупного дохода

 

Наибольший удельный вес в совокупных доходах имеют  операционные доходы без учета процентных. Их доля в первом квартале составляет 70,9%, во втором – 71,49%, в третьем – 82,05%, в четвертом – 87,58%.

В первом квартале 2008 года величина операционных доходов без  учета процентных составила 388 590 408 тыс. руб.,  во втором – 468 848 422 тыс. руб., в третьем – 943 606 742 тыс. руб., в четвертом – 1 696 598 011 тыс. руб.

Таким образом, темп прироста данного показателя за второй квартал 2008 г. составил 20,65%, за третий – 101,26%, за четвертый – 79,8%. Очевидно, что темп прироста операционных доходов без учета процентных в четвертом квартале также как и совокупных доходов замедлился, что является негативной тенденцией.

  Операционные доходы  включают дивиденды, прочие операционные  доходы, положительную переоценку, комиссии и вознаграждения.

Доминирующим показателем  в составе операционных доходов  являются доходы от положительной переоценки. Их удельный вес в операционных доходах  в течение всего 2008 года превышает 75%, значителен их удельный вес и  в совокупном доходе: 53,59% - по итогам первого квартала, 54,13% - по итогам второго квартала, 71,6% - по итогам третьего квартала и 75,48% - по итогам четвертого квартала.

Удельный вес начисленных  и полученных процентов (процентные доходы) в совокупных доходах на протяжении исследуемого периода сокращается, несмотря на положительную динамику данного показателя в абсолютных величинах. В первом квартале 2008 года величина начисленных и полученных процентов составила 122 391 203 тыс. руб. (22,33% совокупного дохода),   в четвертом квартале – 573 104 712 тыс. руб. (8,57% совокупного дохода).

Доходы по операциям  с ценными бумагами по итогам первого  квартала составили – 2 246 844 тыс. руб., по итогам 2008 года –  4 936 599 тыс. руб. Их удельный вес в совокупном доходе небольшой и имеет тенденцию к сокращению. Так, если в первом квартале удельный вес доходов по операциям с ценными бумагами  в совокупном доходе составлял 0,41%, то к концу 2008 года лишь 0,07% совокупного дохода приходилось на долю  доходов по операциям с ценными бумагами.

Величина прочих доходов в первом квартале  2008 г. составила           34 864 525 тыс. руб., во втором  – 52 186 612 тыс. руб., в третьем  –               55 136 802 тыс. руб., в четвертом – 73 313 061 тыс. руб. Удельный вес прочих доходов в совокупном доходе равен соответственно: 6,36%, 7,96%, 4,79%, 3,78%.

Следует отметить, что  к числу прочих доходов также  отнесены штрафы и доходы прошлых  лет, выявленные в отчетном году, впрочем, их удельный вес, как в прочих доходах, так и совокупном доходе незначителен.

В течение исследуемого периода в структуре совокупного дохода не произошло существенных качественных изменений. Наибольшая часть совокупного дохода по-прежнему приходиться на операционные доходы без учета процентных, кроме того, их удельный вес увеличился более чем на 16%, в то время как удельный вес процентных доходов – снизился на 13,76%.

Расходы коммерческого  банка - это затраты денежных средств  банка на выполнение операций и обеспечение  функционирования банка.

Совокупные расходы  банка по итогам первого квартала 2008 года составили 502 299 922 тыс. руб., по итогам первого полугодия –                      1 112 288 233 тыс. руб., по итогам девяти месяцев – 2 219 088 383 тыс. руб., по итогам 2008 года – 4 147 725 253 тыс. руб.

Фактически темп прироста совокупных расходов банка во втором квартале составил 21,44%, в третьем – 81,45%, в четвертом – 74,25%. Несмотря на то, что величина совокупного дохода банка на протяжении всего исследуемого периода превышает величину совокупных расходов, темп роста совокупных расходов опережает темп роста совокупного дохода, что является негативной тенденцией.

Расходы банка подразделяются на процентные, операционные, расходы  по обеспечению функциональной деятельности, расходы по операциям с ценными  бумагами, прочие расходы (см. рисунок 7).

К операционным расходам относятся расходы по операциям  с инвалютой, отрицательная переоценка, а также прочие операционные расходы. Удельный вес операционных расходов во всех расходах банка наибольший. В первом квартале на долю операционных расходов приходится 73,01% совокупных расходов, во втором  – 73,59%, в третьем – 84,05%, в четвертом – 89,16%. Данные значения сопоставимы с удельным весом операционных доходов в совокупном доходе. Темп прироста данного показателя во втором квартале составил 22,4%, в третьем – 107,23%, в четвертом – 84,86%, что опережает рост операционных доходов, вследствие чего операционная деятельность банка является убыточной. Данная тенденция негативная.

Рисунок 7. Динамика объема и структуры расходов

 

На протяжении всего  исследуемого периода более 76% операционных расходов без учета процентных приходится на расходы, возникшие в результате отрицательной переоценкой.

Динамика расходов, возникших  в результате отрицательной переоценки такова: в первом квартале 2008 года – 287 585 615 тыс. руб., во втором  – 344 153 338 тыс. руб., в третьем  – 804 069 255 тыс. руб., в четвертом  – 1 416 425 168 тыс. руб. 

Удельный вес процентных доходов в совокупных расходах банка  в первом квартале 2008 года составил 10,45%, 9,3% - во втором, 5,72% и 3,58% в третьем и четвертом кварталах соответственно. Вместе с тем на протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост данной группы расходов.

Расходы, связанные с  обеспечением функциональной деятельности банка: расходы на содержание АУП, хозяйственно-организационные и управленческие расходы, амортизационные отчисления и ремонт основных фондов, - не превышают 10% совокупных расходов, что является неплохим показателем. В то же время наблюдается положительная тенденция в уменьшении удельного веса данной группы расходов в совокупных расходах. Удельный вес расходов по обеспечению функциональной деятельности в структуре расходов в первом квартале  2008 года составил 9,75%, во втором  – 8,68%,в третьем – 5,08%, в четвертом – 3,42%.

Не более 0,21% всех расходов банка приходится на долю расходов, связанных с операциями с ценными  бумагами. Их величина по итогам 2008 года составила 5 985 117 тыс. руб.

 Прочие расходы  банка, к которым относятся  уплаченные штрафы, расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, прочие доходы и убытки, в первом квартале составили 33 508 949 тыс. руб., во втором  –        51 075 774 тыс. руб., в третьем – 54 586 999 тыс. руб., в четвертом –               71 404 330 тыс. руб.

Удельный вес прочих расходов в совокупных расходах банка на соответствующие отчетные даты следующий: 6,67%, 8,37%, 4,93%, 3,7%.

Совокупный  доход банка по итогам 2008 года составил                      4 291 185 894 тыс. руб., что превышает сумму  всех расходов за данный период  на 143 460 641 тыс. руб.

Величина совокупного  дохода в перовом квартале 2008 года составила 548 092 980 тыс. руб., во втором – 655 805 266 тыс. руб.,  в третьем – 1 150 014 474  тыс. руб., в четвертом –  1 937 273 174 тыс. руб. 

Общая сумма  расходов по итогам 2008 года составила 4 147 725 253 тыс. руб. При этом, фактически, расходы банка за первый квартал составили   502 299 922 тыс. руб., за второй – 609 988 311 тыс. руб., за третий – 1 106 800 150 тыс. руб., за четвертый квартал – 1 928 636 870 тыс. руб.

В течение всего  исследуемого периода в структуре  совокупного дохода банка преобладают  операционные (без учета процентных) доходы, в структуре совокупных расходов – операционные (без учета процентных) расходы. Следует отметить, что во всех трех кварталах наблюдается преобладание совокупного дохода над общей суммой расходов. При этом темп роста совокупного дохода несколько ниже темпа роста всех расходов, что является негативной тенденцией в деятельности банка.

1.4 Факторный анализ процентных доходов и расходов

Результаты факторного анализа представлены в Таблицах 1 и 2.

Таблица 1 Факторный анализ процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами

	Показатель и порядок  расчета	Значение показателя
		тыс. руб./доли единицы				в процентах
		t1	t2	t3	t4	t2-t1	t3-t2	t4-t3
ОД	Процентный доход и доход от операций с ценными бумагами (Д2, Д5)	124 638 047	134 770 232	151 270 930	167 362 102
1	Изменение размера  дохода (ОД - ОД0)		10 132 185	16 500 698	16 091 172	100,0%	100,0%	100,0%
V	Остатки  на счетах по следующей группе  активов (А3, А11, А12, А16, А19, А20, А21, A21*,А20*)	4 909 601 299	5 323 006 869	5 574 873 623	6 155 820 557
R	Уровень процентной  ставки по группе активов (V) (ОД : V) и (ОД0 : V0)	2,54%	2,53%	2,71%	2,72%
2	Влияние изменения  величины активов (V) на размер  изменения дохода (V - V0) . R		10 466 784	6 834 257	15 794 564	103,30%	41,42%	98,16%
3	Влияние изменения  величины процентной ставки (R) на величину дохода (R - R0) . V0		-334 599	9 666 441	296 608	-3,30%	58,58%	1,84%

 

На протяжении всего  исследуемого периода наблюдается  рост общей суммы процентного  дохода банка и дохода от операций с ценными бумагами.

В основе факторного анализа процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами лежит влияние на данный результативный показатель следующих факторов: