Анализ деятельности ОАО «Банк»

Коэффициент мобильности  характеризует соотношение собственных средств-нетто и собственных средств-брутто. На протяжении всего исследуемого периода наблюдается снижение мобильности собственных средств. Если на 01.04.08 г. доля собственных средств-нетто в собственных средствах-брутто составляет 10,7%, то на 01.01.09 г. – 6,7%.

В целом на протяжении всего исследуемого периода  собственные средства-нетто –  собственные оборотные средства имеют положительное значение,  т.е. у банка есть реально свободные кредитные ресурсы. В то же время, на протяжении в периоде с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. наблюдается снижение коэффициентов, характеризующих оборотные средства, что является негативной тенденцией.

1.6.4 Анализ деловой  активности

Анализ деловой активности банка производится на основе коэффициента использования привлеченных средств-нетто, рамбурсоной способности, а также коэффициента использования активов (см. таблицу 7).

Таблица 7. Динамика коэффициентов, характеризующих деловую активность банка.

Показатель	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09
G10 – коэффициент использования привлеченных средств-нетто	0,934	0,968	0,95	0,92
G11 – рамбурсная способность	8,13	3,97	2,12	1,37
G12 – коэффициент использования  активов	0,96	0,77	0,61	0,69

 

Коэффициент использования  привлеченных средств-нетто отражает степень использования привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции. Согласно нормативу, данный коэффициент должен превышать единицу, т.е. суммарное значение текущих и прочих активов не должно превышать величину привлеченных оборотных средств. На протяжении всего исследуемого периода коэффициент использования привлеченных средств-нетто довольно близки к пороговому значению, но меньше единицы. Динамика данного коэффициента в целом отрицательная, что является следствием превышения активных кредитных операций банка, над пассивными.

Рамбурсная способность  показывает размер части дохода, отвлекаемого на возмещение задолженности. По итогам первого квартала 2008 года величина привлеченных средств-нетто превышает величину совокупного дохода в 8,13 раз, по итогам второго – в 3,97, третьего – 2,12, четвертого – 1,37. Снижение данного коэффициента обусловлено превышением темпа роста совокупного дохода над темпом роста привлеченных средств-нетто, очевидно, что данная тенденция положительная.

Коэффициент использования  активов показывает уровень вовлечения активов в  оборот, т.е. сколько ликвидных средств, текущих и прочих активов приходится на рубль вложений и иммобилизации. Изменение данного показателя в течение анализируемого периода описывается понижающимся трендом: 0,96; 0,77; 0,61; 0,69. Снижение данного показателя является негативной тенденцией, т.к. величина «работающих» активов не только не превышает сумму иммобилизации, но и темп роста величины иммобилизованных активов и вложений опережает темп роста «работающих» активов.

В целом активность банка в исследуемом периоде является удовлетворительной, при этом наблюдается снижение деловой активности банка. Этому свидетельствуют уменьшение  использование привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции, а также снижение уровня вовлечения активов в оборот. 

 

1.6.5 Анализ  риска

Анализ риска производится на основе коэффициентов рискованных активов  банка, коэффициента чувствительных пассивов, коэффициента безубыточности (см. таблицу 8).

Таблица 8. Динамика коэффициентов, характеризующих  риски

Показатель	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09
G13 – коэффициент рискованных  активов	0,194	0,176	0,17	0,15
G14 – коэффициент чувствительных пассивов	0,151	0,147	0,145	0,123
G15 -  коэффициент безубыточности	1,77	0,77	0,39	0,22

 

Коэффициент рискованных  активов показывает степень обеспечения  наиболее рискованных активов собственными средствами. На протяжении анализируемого периода наблюдается снижение данного коэффициента – негативная тенденция.

  Коэффициент чувствительности пассивов отражает степень обеспечения наиболее чувствительных к изменению процентной ставки привлеченных средств. Данный коэффициент изменяется следующим образом: 0,151; 0,147; 0,145; 0,123 – понижающийся тренд –  темп роста таких привлеченных средств как счета до востребования, ценных бумаг и долговых обязательств, прочих кредитов банка опережает темп роста собственных оборотных средств.

Коэффициент безубыточности отражает уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков. На протяжении всего исследуемого периода наблюдается снижение данного коэффициента, что является негативной тенденцией. Если на начало анализируемого периода величина собственного капитала превышала уровень расходов и убытков банка в 1,77 раз, то к концу 2008 года величина собственного капитала покрывает лишь 22% всех расходов и убытков.

В целом системе  управления рисками данного банка  нельзя дать позитивную оценку, т.к. в  течение анализируемого периода наблюдается существенное снижение всех коэффициентов характеризующих степень риска в деятельности банка.

 

1.7 Оценка динамики  уровня финансовой прочности  банка

В таблице 9 представлены результаты расчета уровня финансовой прочности ОАО «Банк».

Таблица 9. Расчет финансовой прочности

№ п/п	Показатель  и порядок расчета	Значение
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	Совокупный доход  (Д1)	548 092 980	655 805 266	1 150 014 474	1 937 273 174
2	Условно-переменные  расходы (Р2, Р3,Р9, Р10)	453 329 357	557 043 080	1 050 535 701	1 862 671 972
3	Промежуточных доход  (ПД) [Д1 - (Р2, Р3,Р9, Р10)] или (п. 1 - п. 2)	94 763 623	98 762 186	99 478 773	74 601 202
4	Коэффициент прибыли  (ПД : Д1) или    (п. 3 : п. 1)	0,173	0,151	0,087	0,039
5	Условно-постоянные  расходы   Р5	48 970 565	52 945 231	56 264 449	65 964 898
6	Доход, обеспечивающий  безубыточность (п. 5 : п. 4)	283 235 508	351 569 388	650 439 574	1 713 002 256
7	Уровень финансовой  прочности [1 - (п. 6 : п. 1)] . 100	48	46	43	12

 

На протяжении исследуемого периода  наблюдается рост, как совокупного  дохода, так и условно-переменных расходов. При этом, за исключением  четвертого квартала, темп роста совокупного  дохода несколько выше темпа роста  условно-переменных расходов, чему свидетельствует рост промежуточного дохода на протяжении первых трех кварталов.

Промежуточный доход  в первом квартале 2008 года составил               94 763 623 тыс. руб., во втором – 98 762 186 тыс. руб., в третьем – 99 478 773 тыс. руб., в четвертом – 74 601 202 тыс. руб. Квартальные темпы прироста составили: 4,22%, 0,73%, -25,01%.

Динамика коэффициента прибыли, который  отражает долю промежуточного дохода в совокупном доходе, отрицательная. Он изменялся следующим образом: 0,173; 0,151; 0,087; 0,039.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост условно-постоянных расходов – расходов по обеспечению  функциональной деятельности. Увеличение данного показателя является негативной тенденцией. За исследуемый период условно-постоянные расходы возросли с 48 970 565 тыс. руб. до 65 964 898 тыс. руб., при этом квартальные темпы прироста следующие: 8,12%; 6,27%; 17,24%.

Величина дохода, обеспечивающего  безубыточность, вследствие снижения коэффициента прибыли и роста  условно-постоянных расходов на протяжении 2008 года увеличивается. Если в первом квартале величина дохода, обеспечивающего безубыточность, составляла 283 235 508 тыс. руб., то по итогам года – 1 713 002 256 тыс. руб. Темп прироста за весь исследуемый период составил 504,8%, очевидно, что данная тенденция очень негативна.

Динамика уровня финансовой прочности  однородна и характеризуется  понижающим трендом: 48%, 46%, 43%, 12% в первом, во втором, в третьем и в четвертом  кварталах 2008 года соответственно. Значительное снижение уровня финансовой прочности в четвертом квартале 2008 года обусловлено значительным ростом как условно-переменных расходов, так и условно-постоянных.

1.8 Оценка результативности  банковской деятельности и

эффективности управления

Результаты расчета  показателей результативности банковской деятельности и эффективности управления представлены в Таблицах 10 и 11.

 

Таблица 10. Показатели результативности банковской деятельности

№ п./п.	Показатель  и порядок расчета	Оптимальное значение	Значения, %
		%	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1. Показатель  прибыльности
1	Норма прибыли на  капитал   Е4 : С1	>=13	5,12%	5,30%	4,94%	0,97%
2	Прибыльность активов   Е4 : (А1,  А22, А25)	>=0,6	0,43%	0,36%	0,28%	0,05%
3	Прибыльность  Е4:Д1	>=7	8,35%	6,99%	3,76%	0,45%
4	Доходность активов   Д1 : (А1, А22, А25)	>=12	5,17%	5,12%	7,50%	11,78%
5	Достаточность капитала  С1 : (А1, А22, А25)	>=8	8,43%	6,75%	5,70%	5,43%
2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие  на  прибыльность
1	Удельный вес неоперационных расходов   (Р3,Р5, Р10) :Д1	<=30	81,96%	84,31%	90,53%	95,85%
2	Удельный вес операционных  расходов  (Р2, Р9) : Д1	>=70	9,68%	8,71%	5,72%	3,70%
3	Процентная доходность  активов  (Д2+Д5):(А1,А22,А25)	>=10,5	1,17%	1,05%	0,99%	1,02%
4	Непроцентная доходность  активов (Д6+Д11) : (А1, А22, А25)	<=1,5	3,99%	4,07%	6,51%	10,76%
5	Процентная маржа  (Е1, Е2) : А1	>= 6	1,46%	1,46%	1,53%	1,55%
6	Доходная база А1 : (А1, А22, А25)	От 65 до 75	46,31%	41,64%	36,43%	37,61%
7	Процентный “разброс” ((Д2+Д5) : А1 -   (Р2+ Р9) : П20 ) или ((Д2+Д5) : А1) - (Р2, Р9) : W )	>= 3,5	1,36%	1,35%	1,40%	1,50%
3. Отношение  к активам
1	процентные расходов (Р2, Р9) : (А1, А22, А25)	<= 6	0,50%	0,45%	0,43%	0,44%
2	непроцентные расходов (Р3,Р5, Р10)/(А1,А22,А25)	<=3,5	4,23%	4,32%	6,79%	11,29%
3	Расходов на содержание  АУП  ( Р6 : (А1, А22, А25))	<=2,8	0,31%	0,26%	0,22%	0,23%
4	Маржи непроцентного  дохода (Д6, Д11) : (А1, А22, А25)	>=3	3,99%	4,07%	6,51%	10,76%
4. Прочие
1	Уровень покрытия  неоперационных расходов неоперационными  доходами (Д6+Д11) :( Р10+Р5+Р3)	>=50	94,26%	94,24%	95,93%	95,31%
2	Коэффициент просроченности  задолженности по выданным кредитам  А12 : (А1, А22, А25)	<=7	0,40%	0,38%	0,37%	0,56%

 

1.8.1 Показатели прибыльности

Показатели прибыльности отражают общую эффективность деятельности банка. Основной результирующий показатель деятельности банка – норма прибыли на капитал, которая должна превышать 13%.На протяжении всего исследуемого периода норма прибыли на капитал ниже порогового значения, кроме того, имеет отрицательную тенденцию: если в первом квартале норма прибыли на капитал составила 5,12%, то к концу четвертого квартала – 0,97%.

Эффективность использования активов  отражается в значении показателей прибыльности и доходности активов. Прибыльность активов также значительно ниже оптимального значения. Динамика данного показателя такова: 0,43%, 0,36%, 0,28% и 0,05%. Доходность активов за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. увеличилась с 5,71% до 11,78%,очевидно, что только к концу года значение данного показателя близко к оптимальному 12%.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается отрицательная  динамика достаточности капитал. Данный показатель в течение исследуемого периода снизился с 8,43% до 5,43%, при этом оптимальное значение показателя  от 8%. Степень обеспечения активов собственными средствами соответствует заданному значению лишь на 01.04.08 г.

Прибыльность банковских операций (отношение прибыли к доходу) изменялась следующим образом: 8,35% -  на 01.04.08 г., 6,99% - на 01.07.08 г., 3,76% - на 01.10.08 г. и 0,45% - на 01.01.09 г. Таким образом, значение данного показателя близко к оптимальному 7% только на протяжении первого полугодия.

Снижение  прибыльности спровоцировано значительным снижением прибыли в третьем и четвертом кварталах, в то время как величина совокупного дохода увеличивается на протяжении всего исследуемого периода. В структуре совокупного дохода более 70% приходиться на операционные доходы без учета процентных, в то время как на протяжении всего 2008 г. операционная деятельность банка является убыточной.

В целом практически все показатели прибыльности за  период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. ниже оптимальных значений и  имеют тенденцию к снижению, что  свидетельствует о низкой эффективности деятельности банка.

 

1.8.2 Показатели, детализирующие  факторы, влияющие на прибыль

   Удельный вес непроцентных расходов по итогам первого квартала составил 81,96%, во втором квартале – 84,31%, в третьем – 90,53%, в четвертом – 95,85%. Значения данного показателя не соответствуют оптимальному значению в 30%, кроме того доля непроцентных расходов, приходящихся на величину совокупного дохода увеличивается.

Удельный вес процентных расходов сокращается на протяжении всего исследуемого периода: 9,68%, 8,71%, 5,72% и 3,7% – тенденция негативная.  Следует учесть, что удельный вес процентных расходов в несколько раз меньше оптимального значения данного показателя равного 70%.