Направления реструктуризации оптовой торговой организации в новых экономических условиях

              Составлено автором на основании показателей деятельности предприятия ООО «Линия 7».

            После проведения данного мероприятия в ООО «Линия 7» кредиторская задолженность снизится предположительно на 59,1%, но как уже выше писалось, что часть задолженности погасится за счёт предоставления работ и услуг, поэтому надо полагать, что объём реализованной продукции, увеличится где-то на 40%, или на 122009 тыс. руб..

          Прибыль от реализации продукции возрастёт на 1994 тыс. руб., соответственно прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов увеличится на 40%, или на 1516 тыс. руб.. Рентабельность продукции не изменится, т.к. увеличение прибыли и себестоимости от реализации продукции произойдёт пропорционально и составит – 40%.

Для того чтобы повысить эффективность работы с дебиторами, многие крупные компании создают самостоятельные подразделения или дочерние компании, специализирующиеся на работе с дебиторской задолженностью. Узкая специализация этих подразделений позволяет им не только пользоваться традиционными приёмами работы с дебиторами, но и применять такие современные методы, как секьюритизация и факторинг [14,c.147].

Также  одним из методов работы с дебиторами является аренда их имущества. 

Финансируемая аренда возникает в тех случаях, когда:

- период аренды совпадает или близок к сроку полезной службы    арендованного имущества;

- сумма арендной платы за весь период аренды превышает или равна    стоимости арендованного имущества в ценах на момент заключения    контракта;

- право собственности переходит к арендатору в конце арендного периода   или предусматривается право арендатора на выкуп имущества в течение   периода аренды.

              Предположим, что ООО «Линия 7» заключило договор аренды сроком до пяти лет, т.е. форма аренды по продолжительности - краткосрочная и по экономическим условиям – текущая.

                                        Проведем расчёт арендной платы:

1.      Площадь арендуемых помещений (кв.м.) S= 3404,5

2. Базовая величина стоимости строительства 1 кв.м. нежилых помещений               Сб= 4500 рублей

    3. Износ арендуемых  помещений установлен  в  размере 0,75

                 Киз =  (100 25%):100= 0,75

     4. Вид  строительного материала: кирпич и железобетон Км = 1,0

     5. Тип  здания : складское и прочее  Кт = 0,8

6. Территориальная  зона: город  Кз = 1,0

    7. Тип деятельности: оптовый склад  Ктд = 0,8

8.      Качество нежилого помещения Кнж:

   - Расположение   помещения: отдельно стоящее здание  8.1 = 1,5;

    -Степень  технического обустройства: без удобств  8.2 = 0,2;

   - Высота потолков в помещении: свыше 3,0 м 8.3 = 1,5;

   - Удобство коммерческого  использования: до 1 км  8.4 = 1,0

    Кнж = 4,2

9.      Ап= 3404,5 *  (4500* 0,75* 1,0* 0,8* 1,0* 0,8* 4,2):10 =  3088562 руб.

Годовая арендная плата (Ап) 3088562* 12 = 37062744 руб.

         НДС в год - 37062744* 18% = 6671294 руб.

Сумма годового арендного платежа без НДС - 30391450 руб.

              Из расчёта арендной платы мы видим, что ООО «Линия 7» сможет вернуть свои средства за год.

              Расчёт от предложенного мероприятия произведён в таблице 12.

Таблица 12

Расчёт экономической эффективности после внедрения

мероприятия – аренда имущества дебиторов

              Составлено автором на основании показателей деятельности предприятия ООО «Линия 7».

По данным таблицы 12 мы видим, что за счёт аренды складов предположительно ООО «Линия 7» вернёт себе в течение 1 года 60,3% денежных средств дебиторской задолженности.

Таблица 13

Обобщающий расчёт экономической эффективности

предложенных  мероприятий

              Составлено автором на основании показателей деятельности предприятия ООО «Линия 7».

В таблице 13 представлена обобщающая оценка эффективности предложенных мероприятий по улучшению кредиторской и дебиторской задолженности.

По данным таблицы 13 мы видим, что при внедрении предложенных мероприятий ООО «Линия 7» сможет улучшить свою производственно- хозяйственную деятельность в 2 – 2,5 раза; также увеличится объём оборотных средств.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, цель выпускной квалификационной работы достигнута, а именно: разработаны предложения по реструктуризации оптовой торговой организации ООО «Линия 7» в новых экономических условиях.

     Для достижения цели решены следующие задачи исследования:

1. Исследованы теоретические основы реструктуризации оптовой торговой организации в новых экономических условиях.

              2. Проведен анализ анализ деятельности оптовой торговой организации ООО «Линия 7».

3. Разработаны предложения по реструктуризации оптовой торговой организации ООО «Линия 7» и проведена оценка её эффективности.

Для решения задач исследования в первой главе выпускной квалификационной работы были исследованы теоретические аспекты реструктуризации. Данные исследования позволили определить сущность и содержание реструктуризации оптовой торговой организации, рассмотреть направления реструктуризации, проанализировать особенности новых экономических условий в России и за её пределами.

Во второй главе проведен анализ деятельности ООО «Линия 7». Анализ финансово-экономической деятельности ООО «Линия 7» показал, что в условиях кризиса предприятие неспособно рассчитаться по наиболее срочным обязательствам, несмотря на устойчивое финансовое состояние. И что у ООО «Линия 7» увеличился оборот дебиторской и кредиторской задолженности.

В третьей главе разработаны предложения по реструктуризации оптовой торговой организации ООО «Линия 7» в новых экономических условиях, которые заключаются в следующем:

- реструктуризация кредиторской задолженности;

- взаимозачёты; (двусторонний взаимозачет задолженностей, покупка требований к кредитору, обеспечение долга, оплата долга банковскими векселями, конверсия задолженности в ценные бумаги);

- аренда имущества дебиторов.

Расчёты, проведенные при оценке эффективности, показали, что внедрение разработанных предложений в практику деятельности ООО «Линия 7» позволит снизить кредиторскую задолженность предприятия на 49,3%, а дебиторскую задолженность на 60,3%, что позволит предприятию увеличить чистую прибыль в 2,5 раза, то есть на 9575 тыс. руб.

Список использованной литературы

Законодательные и нормативно-методические документы

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 31.12.2005).

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации от 26.11.2001 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 01.11.2001) (ред. от 02.12.2004).

3. Постановление Правительства РФ от 01.10.2001 г. (в ред. от 29.09.2003 г.) N 699 «О порядке и условиях проведения реструктуризации задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам, имеющимся у организаций по состоянию на 1 января 2001 г.».

4. Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 N 16 «Об утверждении «методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».

Специальная научная литература

5. Абрютина М. С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - 2-е изд., испр. - М.; Изд-во «Дело и сервис», 2009. - с. 256.

6. Бандурин В. В., Ларицкий В. Е. Проблемы управления несостоятельными предприятиями в условиях переходной экономики. – М.: Наука и экономика, 2006. – с. 164

7. Баринов В.А. Антикризисное управление: Учеб. пособие. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2006. – с. 520

8. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Уч. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 240 с.: ил.

9. Богачев В.Ф. Промышленность России: антикризисные стратегии предприятий. - СПб.: Издательский дом «Коврус», 2007. - с. 318.

10. Бригхен Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс. В 2-х т./Пер. с англ. — СПб.: Экономическая школа, 2008. - с. 512.

11. Гранатуров В.М. Экономический риск и методы его определения. / В кн. Экономика связи. Учебник для ВУЗов. Под ред. Орлова В.Н., Потаповой – Синько Н.Е., Одесса, УГАС, 2008. -  С. 512.

12. Григорьев Ю.А. Проблемы определения платежеспособности предприятия// Консультант, № 23, 2008. С. 84-88

13. Григорьев Ю.А. Рентабельность предприятия и проблемы совершенствования отчетности// Консультант, № 21, 2008. С. 83-88.