Cовершенствование стратегического планирования

Темп роста средней заработной платы в 2008 году значительно превышает темп роста производительности, что говорит о том, что рост зарплаты происходит независимо от производительности труда работников, а в соответствии с доведенными показателями.

В соответствии с прогнозными показателями по труду и заработной плате на 2009 г. планируется обеспечить рост реальной заработной платы работников лесного хозяйства в размере 118 %. Среднемесячная заработная плата постоянных работников составит 986,9 тыс. р.

Потребность в трудовых ресурсах в целом по лесхозу определяется в соответствии с действующими штатными расписаниями лесхоза по бюджетной и промышленной деятельности, расчетами необходимой численности рабочих, по видам деятельности исходя из планируемых объемов работ, выпуска произведенной продукции, сменности работы цехов (мастерских участков), наличия техники и оборудования с учетом рационального использования рабочей силы и основных средств.

Анализ прибыли и рентабельности. Как экономическая категория прибыль является одной из основных форм денежных накоплений, создаваемых в отраслях экономики. Финансы, цены, себестоимость и другие экономические рычаги прямо или косвенно связаны с прибылью.

Прибыль – один из основополагающих элементов хозрасчетной деятельности предприятий. Она предопределяет финансовое положение предприятий, уровень удовлетворения личных и общественных потребностей работников, гарантирует полноту и своевременность выполнения обязательств перед финансово-кредитной системой и характеризует эффективность производства.

Важным показателем определения эффективности производственно-хозяйственной деятельности является показатель рентабельности реализованной продукции (работ, услуг), рассчитываемый по следующей формуле:

где П^п_р – прибыль от реализации продукции, р.;

С_рп – себестоимость реализованной продукции, р.

Структура затрат на производство продукции в ГЛХУ «Копыльский лесхоз» в 2008 году выглядела следующим образом:

- материальные затраты - 67,0 %, что на 0,5 % ниже уровня прошлого года;

- расходы на оплату труда (с учетом начислений) – 27,3% (рост к соответствующему периоду базового года 2,2 процентных пункта);

- амортизация основных средств – 2,4% (снижение к соответствующему периоду базового года 0,7 процентных пункта);

- прочие затраты – 3,4% (снижение к соответствующему периоду базового года 0,6 процентных пункта).

В ГЛХУ «Копыльский лесхоз» расходы на лесное хозяйство частично финансируются государством. Ассигнования из государственного бюджета в прошлом году составили 31% от общей суммы затрат, что на один процент меньше чем в предыдущем. Остальные расходы финансируются за счет собственных средств, полученных от коммерческой деятельности лесхоза. В 2008 году предприятие не имело просроченной кредиторской задолженности на конец отчетного периода. Удельный вес просроченной дебиторской задолженности к общей сумме дебиторской задолженности на конец отчетного периода составил 10%.

Коэффициент текущей ликвидности (К1) в 2008 году составил 1,05, а коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) - 0,05, коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К₃)=0,7 и удовлетворяет норме так как меньше нормативного значения (0,85).

Данные необходимые для проведения анализа прибыли и рентабельности реализации продукции представлены в таблице 9.

Таблица 9 Исходные данные для анализа прибыли и рентабельности

Продолжение таблицы 9