Cовершенствование стратегического планирования

 

Продолжение таблицы 5

Наименование показателей	Единица измерения	2006 год	2007 год	2008 год	Темп роста за 2007/	Темп роста за 2008/ 2007 годы, %
					2006 годы, %
5.Себестоимость реализованной продукции	млн. р.	2105	2437	2625	115,77	107,71
6.Доля материальных затрат в с/с товарной продукции	%	62,7	62	67,5	98,88	108,87
7.Прибыль от реализации продукции	млн. р.	296	305	834	103,04	273,44
8.Уровень рентабельности продаж	%	12,6	11,3	21,2	89,68	187,61
9.Уровень рентабельности реал. продукции	%	14,4	12,8	31,8	88,89	248,44
10.Прибыль до налогообложения	млн. р.	240	243	733	101,25	301,65
11.Чистая прибыль	млн. р.	150	155	509	103,33	328,39
12.Средства организации на отчетную дату, в том числе:	млн. р.	2982	3033	2627	101,71	86,61
-внеоборотные активы	млн. р.	858	920	1189	107,23	129,24
-оборотные активы	млн. р.	2124	2113	1438	99,48	68,05
13.Численность работников в среднем за период	чел.	69	70	69	101,45	98,57
14.Размер тарифной ставки ПП 1-го разряда	р.	95900	95900	130000	100,00	135,56
15.Среднемес.заработная плата на 1 раб. ППП	тыс. р.	437	519	609	118,90	117,28

 

Из приведенных показателей видно, что объем производства продукции за приведенные годы постоянно возрастал, запас готовой продукции на конец 2008 года уменьшился по сравнению с 2007 годом почти вдвое, соответственно темп роста выручки от реализации за 2007-2008 годы составил 129,31 %, причем в ее составе увеличилась доля, оплаченная денежными средствами.

За 2007-2008 годы был увеличен объем экспортируемой продукции до 111,7 % за счет поставок на внешний рынок балансов березовых, еловых, сосновых и осиновых, технологического сырья мягколиственных пород. Основными странами, с которыми предприятие взаимодействует на внешнем рынке являются Финляндия, Литва, Латвия, Россия, Польша.

Уровень рентабельности реализованной продукции в 2008 году составил 31,8 %, это обусловлено тем, что темп роста себестоимости реализованной продукции значительно ниже темпа роста прибыли от реализации.

К 2008 году значительно уменьшились средства организации за счет уменьшения оборотных активов до 68 % по сравнению с 2007 годом.

Анализ численности работников и средней заработной платы будет проведен позже.

 

2.3.2 Анализ объема произведенной продукции

В следующей таблице представлены необходимые для анализа данные.

 

Таблица 6 - Исходные данные для факторного анализа объема товарной продукции

Показатели	Обозначение	2006 год	2007 год	2008 год
Произведенная продукция, млн.р.	ТП	2170	3083	3152
Среднегодовая численность рабочих, чел.		241	246	259
Количество дней, отработанных за год одним рабочим		255	255	255
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.		7,66	8,09	7,78
Среднечасовая выработка продукции на одного рабочего, р.	Bч	4610	6075	6134

 

В процессе проведения факторного анализа объем товарной продукции рассчитывался по формуле:

 

ТП=Чгр Дрг tд Вч , (2.1)

 

Объём товарной продукции равен произведению среднегодовой численности рабочих, количества дней, отработанных одним рабочим, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки продукции одним рабочим (р./ч.). Методом цепных подстановок определим степень влияния каждого из этих факторов на результативный показатель.

 

2007 год: ТП=Чгр Дрг tд Вч =246·255·8,09·6075=3083 млн.р.

2008 год: ТП=Чгр Дрг tд Вч =259·255·7,78·6134=3152 млн.р.

Δ = ₂₀₀₈ – ₂₀₀₇ =3152-3083=69 млн.р.

 

Для расчета условных показателей используются следующие формулы

 

^у1 = ₂₀₀₈ ^. ₂₀₀₇ ^. ₂₀₀₇ ^. _{2007 ,} (2.2)

^у2 = ₂₀₀₈ ^. ₂₀₀₈ ^. ₂₀₀₇ ^. _{2007 ,} (2.3)

 ^у3 = ₂₀₀₈ ^. ₂₀₀₈ ^. ₂₀₀₈ ^. _{2007 ,} (2.4)

 

Рассчитаем значения условных показателей

 

^у1 = ₂₀₀₈ ^. ₂₀₀₇ ^. ₂₀₀₇ ^. ₂₀₀₇= 259 ^. 255 ^. 8,09 ^. 6075=

=3245,9 млн.р.

^у2 = ₂₀₀₈ ^. ₂₀₀₈ ^. ₂₀₀₇ ^. ₂₀₀₇= 259 ^. 255 ^. 8,09 ^. 6075=

=3245,9 млн.р.

^у3 = ₂₀₀₈ ^. ₂₀₀₈ ^. ₂₀₀₈ ^. ₂₀₀₇= 259 ^. 255 ^. 7,78 ^. 6075=

=3121,5 млн.р.

 

Рассчитаем влияние каждого из факторов на значение результативного показателя

 

Δ ^Чгр = ^у1 – ₂₀₀₇ = 3245,9 – 3083 = 162,9 млн.р.

Δ ^Дрг = ^у2 – ^у1 = 3245,9 – 3245,9 = 0 млн.р.

Δ ^tд = ^у3 – ^у2 =3121,5 – 3245,9 = -124,4 млн.р.

Δ ^Вчр = ₂₀₀₈ – ^у3=3152 – 3121,5 = 30,5 млн.р.

 

Произведем проверку:

 

∑Δ _i= Δ = 162,9 + 0 – 124,4 + 30,5 = 69 млн.р.

 

Рассчитав влияние каждого отдельного фактора на результативный показатель можно сделать вывод о том, что наиболее существенное влияние на объем товарной продукции оказало значительное увеличение численности рабочих в 2008 году, уменьшение средней продолжительности рабочего дня оказало отрицательное влияние на объем товарной продукции, а также увеличение объема произошло за счет даже незначительного увеличения выработки рабочих в 2008 году.

 

2.3.3 Анализ численности персонала, заработной платы,  производительности труда

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Рассмотрим и проанализируем состав и изменение численности персонала лесхоза по лесохозяйственной и коммерческой видам деятельности. Необходимые для этого данные приведены в таблице 7.

 

Таблица 7 Обеспеченность трудовыми ресурсами

Наименование показателей	2006 год	2007 год	2008 год	Темп роста 2007 %	Темп роста 2008 %
Среднесписочная численность персонала по лесохозяйственной деятельности, чел.	172	176	190	102,33	107,95
Рабочие (постоянные и временные);	78	80	89	102,56	111,25
Лесохозяйственный аппарат, в том числе:	94	96	101	102,13	105,21
Служащие	82	83	85	101,22	102,41
МОП + водит.	12	13	16	108,33	123,08
Среднесписочная численность персонала по коммерческой деятельности, всего чел.	69	70	69	101,45	98,57
в том числе:	-	-	-	-	-
Персонал, занятый в основной деят-ти:	66	67	66	101,52	98,51

 

Продолжение таблицы 7

Наименование показателей	2006 год	2007 год	2008 год	Темп роста (2007/ 2006),%	Темп роста (2008/ 2007) ,%
рабочие вспомогательных производств	5	6	5	120	83,33
руководители	8	8	8	100	100
специалисты и другие служащие	10	10	10	100	100
Персонал, занятый в неосновной деятельности	3	3	3	100	100
Итого	241	246	259	-	-

 

Как видно из таблицы общая численность персонала по лесхозу увеличилась с 2007 года по 2008 до 105 %, при этом численность персонала по коммерческой деятельности практически не изменилась, увеличение произошло за счет увеличения численности в лесохозяйственной деятельности, где темп роста постоянных и временных рабочих за 2007/2008 годы составил 111,25 %, что связано с передачей лесхозу в ведение новых территорий; темп роста по лесохозяйственному аппарату составил 105,21 %, что обусловлено некоторыми изменениями в организационной структуре организации. Далее рассмотрим показатели производительности труда по лесхозу за 2006-2008 годы (таблица 8).

 

 

Таблица 8 Исходные данные для анализа производительности труда

Показатели	Единица измерения	Годы			Темп роста, %	Темп роста, %
		2006	2007	2008	2007/ 2006	2008/ 2007
1.Объёмы производства продукции в фактических ценах	млн. р.	2170	3083	3152	142,07	102,24
2.Численность, всего	чел.	241	246	259	102,07	105,28
в т.ч. ППП	чел.	69	70	69	101,45	98,57
3.Выработка на 1 работника	млн. р.	31,45	44,04	45,68	140,03	103,72
4.Средняя з/пл	р.	436,60	519,10	608,80	118,90	117,28

 

Из приведенных данных видно, что несмотря на уменьшение численности ППП в коммерческой деятельности в 2008 году на одного рабочего, произошел рост объема произведенной продукции, что произошло за счет роста производительности труда. Однако темп роста выработки в 2008 году значительно меньше, чем в 2007 году, что является тревожным сигналом и говорит о необходимости ее повышения с помощью более полного использования рабочей силы, механизации и автоматизации производственный процессов, внедрения более новой и производительной техники.