Характеристика коммерческого кредита

 

 

2.3. Общая характеристика векселей

 

Вексель - это разновидность  долгового обязательства, составленного  в строго определенной форме, дающего  бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан.

Предметом вексельного  обязательства могут быть только деньги.

Основой вексельной сделки является коммерческий кредит, предоставляемый  предприятиями друг другу, минуя банк. Оформление такого кредита векселем имеет ряд преимуществ перед, например, кредитным договором.

Во многих странах  мира обращение векселя регламентируется единым законом, который был принят  Женевской вексельной конвенцией в 1930 году. Через семь лет и в бывшем Советском Союзе было благоустроено вексельное законодательство. В Украине применение векселей в хозяйственном обороте стало  возможным в связи с принятием постановления Верховным Советом Украины 17 июня 1992  г. "Об использовании векселей в  хозяйственном  обороте  Украины",  а  также с принятием Национальным банком Украины в 1993 г. "Порядка совершения  банками операций с векселями" и другими законодательными актами.

Вексель должен быть составлен  в письменной форме либо на специальном  вексельном бланке, либо на простом листе бумаги с обязательным соблюдением всех реквизитов.

В настоящее время  страны-участники Женевской вексельной конвенции 1930 года (в том числе  и Украина) применяют на своих  территориях «Единообразный вексельных закон». Этот  закон предусматривает два вида векселя: простой и переводной.

Простой вексель (собственный  вексель, соло-вексель) представляет собой  письменный документ, содержащий простое  и ничем не обусловленное обязательство  векселедателя уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или по его приказу другому лицу. В простом векселе с самого начала участвуют два лица: 1) векселедатель, который сам обязуется уплатить по выданному векселю; 2) векселедержатель, которому принадлежит право на получение платежа по векселю.

Простой вексель имеет  следующие реквизиты:

1. Наименование «вексель» (вексельная метка), выраженное на том языке, на котором составлен документ.
2. Простое и ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную сумму.
3. Указание срока платежа
4. Указание места платежа (обычно место нахождения должника).
5. Наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен.
6. Указание даты и места составления векселя (число, месяц, год).
7. Подпись векселедателя.

Отсутствие любого из перечисленных выше реквизитов влечет за собой недействительность векселя. Эту особенность вексельного правоотношения принято именовать «вексельной строгостью».

Схема 1. Содержание и обращение простого векселя

Под переводным векселем (тратта) понимается письменный документ, содержащий безусловное предложение векселедателя (трассанта) плательщику (трассату) уплатить определенную сумму денег в определенное время и в определенном месте векселедержателю (ремитенту) или по его приказу другому лицу.  Очевидно, что в переводном векселе изначально участвуют не два, как в простом, а три лица: 1) векселедатель (трассант) – лицо, выдавшее вексель; 2) векселедержатель (ремитент), имеющий право на получение платежа у трассата; 3) трассат, являющийся плательщиком по векселю. Векселедатель обязуется оплатить вексель некоторое лицо, а сам становится гарантом платежа. Ремитент может до истечения срока векселя рассчитаться им со своим кредитором путем индоссамента в таком же порядке, как и в случае с простым векселем.

Переводной вексель  имеет свои обязательные реквизиты:

1) Наименование «вексель»,  включенное в текст документа,  выраженное на том языке, на  котором составлен документ.

2) Простое и ничем  не обусловленное обязательство  уплатить определенную сумму, выраженное безусловным предложением трассанта трассату платить указанную в векселе сумму ремитенту.

3) Наименование того, кто должен платить по векселю 

4) Указание срока платежа.

5) Указание места платежа.

6) Наименование того, кому или по приказу кого  должен быть совершен платеж.

7) Указание даты и  места составления векселя.

8) Подпись векселедателя.

Схема 2. Обращение переводного векселя

        На практике предпочтение отдается  переводному векселю, т.к. при  наличии на нем сразу двух  подписей – векселедателя и трассата (акцептанта) – гарантии платежа по векселю повышаются, и последний кредитор может приобрести вексель при меньшей степени риска операции.

        2.4. Кредитование по открытому  счёту

 

На современном этапе  более перспективно, вероятнее всего, безвексельное взаимное кредитование в форме операций по открытому счету. Это одна из форм расчетно-кредитных отношений, при которой продавец отгружает товар покупателю и направляет в его адрес товарно-сопроводительные документы, относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя. Преимущество открытого счета перед векселем состоит в том, что он препятствует созданию искусственной вексельной инфляции и повышенного требования на кредитование. Вексельная инфляция возможна в результате продвижения одного и того же товара через ряд звеньев государственной и кооперативной торговли. Немаловажно и то, что вексель ограничен определенными рамками, поскольку вексельный кредит может предоставляться предприятиями, производящими средства производства, предприятиям, потребляющим их, либо товаропроизводителями – оптовым и розничным торговым фирмам. Кредит же по открытому счету не имеет столь строгого ограниченного направления. Напротив, механизм кредитования и расчетов по открытому счету чаще всего применяется при взаимных встречных поставках товаров. При двусторонних хозяйственных связях по открытому счету отражаются взаимные финансовые требования и обязательства участников сделок, а также происходит зачет указанных требований и обязательств, что, в известной мере, снижает платежные риски. К тому же такая система кредитования и расчетов более проста в техническом отношении. В известной степени снижение доли вексельного кредита связано с высокой трудоемкостью вексельных операций, наличием большого числа бумажных носителей финансово-кредитной информации в виде тратт, что затрудняет автоматизацию учета и переучета их в коммерческих и центральных банках.

Предоставление кредита  по открытому счету связано с  риском неплатежа или несвоевременной  оплатой товара, поскольку покупатель при получении товарных документов не выдает продавцу никакого долгового обязательства. При наличии же векселя можно предъявить его к протесту, и векселедатель будет отвечать за несвоевременное погашение задолженности, хотя это и не всегда позволяет избежать неплатежа или несвоевременного платежа по векселю. В целях ликвидации такой опасности открытый счет существует обычно во взаимоотношениях постоянных контрагентов, знающих и доверяющих друг другу.

Взаимное кредитование фирм за рубежом связано с системой «фрэнчайз». Это – система контрактов между промышленной или торговой транснациональной компанией (ТНК) и сетью мелких розничных магазинов. Система «фрэнчайз» в корне изменила традиционный подход к организации сбытовой деятельности, основанной на функционировании супермаркетов и других крупных предприятий торговли и обслуживания. Мелкие собственники, не имеющие значительного капитала и хозяйственного опыта, под эгидой крупных фирм с меньшими издержками и с большей выгодой получают возможность открыть собственное дело при определенных шансах на успех.

Коммерческий кредит в рамках «фрэнчайза» позволяет  розничным торговцам покупать товары в течение всего года с целью  организации необходимых запасов  перед пиком сезонных продаж и  позволяет отсрочить платеж производителю до конца распродажи (игрушек, сувениров и других изделий массового потребления). Главное преимущество при этом способе – возможность выпуска продукции без дополнительных расходов на складирование.Представляется возможным стимулировать систему «фрэнчайз», систему льготной поддержки на контрактной основе головным объединением его самостоятельных хозрасчетных звеньев. Формы кредитной помощи могут быть разными (кредит предоставляется в товарной и денежной форме).

 

 

Вывод

 

Коммерческий кредит - это товарная форма кредита, который предоставляется продавцами для покупателей в виде отсрочки платежа за проданные товары, предоставленные услуги.

Коммерческий кредит может быть выгоден как поставщику, так и заемщику. Первый получает возможность расширить свою клиентскую базу или сохранить покупателя, второй — получить необходимый товар или услугу, даже не имея возможности полностью ее оплатить.

Объектом коммерческого  кредита служит товарный капитал, а  его субъектами выступают агенты товарного соглашения (контракту): продавец - кредитором, а покупатель - заемщиком. Коммерческий кредит может иметь место не только между продавцом и покупателем. Он широко применяется и во взаимоотношениях предприятий-совместителей.

Назначение коммерческого  кредита - ускорение реализации товаров и услуг, а также получение дополнительного дохода в виде заимообразного процента, который включен в цену проданных товаров. В этом привлекательность коммерческого кредита для фирмы-продавца. У фирмы-покупателя благодаря коммерческому кредиту достигается временная экономия денежных средств, сокращается потребность в банковском кредите.

Кредитные отношения  между контрагентами документально  оформляются в виде коммерческих векселей - обязательств должника оплатить кредитору отмеченную сумму в определенный срок. Коммерческий вексель, как правило, выступает гарантией оплаты товаров и свидетельством о предоставлении коммерческого кредита. То есть вексель является документом, который формализирует финансово хозяйственные отношения между кредитором и должником на основе реальной товарной операции.

Кредитные отношения  прежде всего основываются на принципах  личного доверия между кредитором и заемщиком и их репутации  на рынке. Определяющим фактором проведения кредитной операции является финансовое состояние контрагентов, поскольку размер коммерческого кредита, с одной стороны, зависит от финансовых возможностей кредитора и возможностей рефинансирования временно полученных из хозяйственного оборота оборотных средств и, из другого, - от кредитоспособности заемщика то есть способности погасить задолженность за векселем. При этих обстоятельствах коммерческий кредит считается особенно рисковым для кредитора.

 

Список литературы

 

1. Закон ВР Украины  «Об обращении векселей в Украине» от 05.04.2001 № 2374-III
2. Закон Национального банка «О порядке проведения банками операций» вiд 25.02.1993 № 22001/85
3. Основы договорных отношений в экономическом пространстве СНГ. Энциклопедия международных контрактных отношений/ Под ред. М.Б. Биржакова. –М. –СПб.: ФИЛИНЪ, 1997г.
4. Грицун Ю.Н. Проблемы дефицита денег и особенности вексельного кредитования. Финансы №12, 1997 г.
5. Долан Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. С.-Пб. – 1994г.
6. Крупнов Ю.С. О некоторых тенденциях развития коммерческого кредита. –М.: Деньги и кредит. 1997г. №3.
7. Маневич В.Е., Перламутров В.Л. Вексельное обращение и вексельный кредит. –М.: Финансы. 1996г. №5.
8. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. –М.: Финансы и статистика 1993г.
9. Яковлев В.И. Некоторые особенности вексельных отношений. -М.: Финансы. 1998г. №2.
10. http://kredithelper.ru/komercheskiy-kredit1.html- Коммерческий кредит.
11. http://www.finkredit.com/banks39.html - Коммерческий кредит.