Финансовый менеджмент: сущность, виды, методы, структура и принципы построения

Посредством системы финансового менеджмента руководство коммерческого банка решает следующие задачи:

1. формирование собственных и привлеченных (заемных) денежных ресурсов, необходимых для осуществления банковской деятельности;
2. рациональное размещение денежных ресурсов в целях получения прибыли;
3. максимизация доходов и минимизация расходов, связанных с деятельностью банка;
4. регулирование проходящих через банк (включая его филиалы и отделения) денежных потоков;
5. соблюдение обязательных экономических нормативов, устанавливаемых коммерческим банкам Центральным банком РФ;
6. минимизация банковских рисков;
7. обеспечение ликвидности банка;
8. другие задачи по оптимизации экономических результатов деятельности банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Виды и методы финансового менеджмента

Финансовый менеджмент предполагает разработку определенной финансовой стратегии и тактики на основе анализа финансовой отчетности и прогнозирования доходов в зависимости от изменения структуры активов и пассивов предприятия.

К видам финансового менеджмента относят агрессивный менеджмент, сопряженный с высокими рисками, например, задача достижения целей кредитной организации в кратчайшие сроки с максимальным использованием внешних источников финансирования, в первую очередь заемных. Консервативный менеджмент основывается на минимизации рисков. Одной из главных его целей выступает обеспечение максимальной финансовой устойчивости, стабильности развития. Разумным компромиссом между агрессивным и консервативным является умеренный менеджмент. Многие финансово-экономические показатели в умеренном финансовом менеджменте приближаются к нормативным, планируемым, среднерыночным, общественно нормальным или среднеотраслевым. Существует и идеальный менеджмент, где, с одной стороны, оптимально выверены и сбалансированы долго- и краткосрочные цели, и задачи менеджмента, а с другой - средства их реализации. Различают также текущий и стратегический финансовый менеджмент. Первый обслуживает текущие, тактические цели предприятия, а второй - долгосрочные, стратегические цели.

Управление финансовыми потоками осуществляется с помощью разных приемов. Общим содержанием всех приемов финансового менеджмента является воздействие финансовых отношений на величину финансовых ресурсов. К приемам управления движением финансовых ресурсов и капитала относятся:

• системы расчетов и их формы;
• кредитование и его формы;
• депозиты и вклады (в том числе в драгоценные металлы и за рубежом);
• операции с валютой;
• страхование (включая хеджирование);
• залоговые операции;
• трансферт;
• трастовые операции;
• текущая аренда;
• лизинг;
• селенг;
• транстинг;
• франчайзинг;
• бухгалтерский учет.

Существуют различные стратегии финансового менеджмента:

1. Критерий Келли;
2. Финансовый менеджмент Miller’a;
3. Мартингейл;
4. Оскар Грайнд  

Финансовый менеджмент представляет собой процесс выработки цели управления финансами и осуществление воздействия на финансы с помощью методов и рычагов финансового механизма для достижения поставленной цели.

Методы финансового менеджмента - это совокупность приемов и способов управленческого воздействия на процессы образования, распределения и использования фондов финансовых ресурсов (капитала) и кругооборот этих фондов, а также на элементы трудовой деятельности персонала осуществляющих эти процессы [10, c.29].

Методы управления подразделяются на несколько групп в зависимости от потенциала кредитной организации и его возможностей влияния на экономическую конъюнктуру и осуществлять воздействие на персонал, в том числе на общие, которые характерны для всех управляющих систем и частные(прикладные), характерные только для данного объекта управления.

Учитывая, что система управления финансами по своему характеру является организационно-экономической системой, в которой основной объем работы выполняется людьми, а не техническими устройствами, в основе использования методов лежит единство общественных, коллективных и личных интересов участников процесса.

Достижение целей в процессе управления осуществляется с помощью разнообразных общих методов, которые по характеру воздействия объединяются в группы: 1) политические; 2) административные (организационно-распорядительные); 3) экономические; 4) социально-психологические.

Политические методы управления используются с целью реализации государственных интересов, а также интересов политических групп, когда решаются общественные и социальные задачи в процессе деятельности банка на отечественном и зарубежном рынке, в том по привлечению иностранных инвесторов и заграничных инвестиций, реализации положений Базеля I I и III. 

Административные (организационно-распорядительные) методы управления, когда воздействие осуществляется с помощью:

а) организационного регламентирования, путем разработки и применения служебных регламентов, определяющих обязанности, права и ответственность кредитной организации и должностных лиц, порядок и правила поведения;

б) организационного нормирования путем разработки временных, количественных, стоимостных и иных норм и нормативов;

в) распорядительного воздействия при нарушении правил организационного регламентирования и в других случаях путем издания приказов и приказаний, распоряжений, инструктажа и др.

Экономические методы, которые воздействуют на экономические интересы участников через систему экономических стимулов и санкций.

Социально-психологические методы, которые воздействуют на психологические аспекты личности через систему административно-психологических стимулов и санкций.

Кроме того, в сфере инвестиционной деятельности кредитной организации используются частные специфические методы управления:

1. Метод сетевого планирования и управления, который заключается в графическом представлении определенного комплекса работ в их логической и взаимной последовательности, взаимосвязи и взаимообусловленности. Данный метод основан на широком применении вычислительной техники и математического инструментария и позволяет определить минимальную возможность продолжительности осуществления проекта и оптимизировать планы выполнения работ.

2. Метод линейных графиков – основан на графике выполнения работ, где по вертикали указываются виды работ в последовательности их выполнения, а по горизонтали - календарные периоды (дни, смены, часы и т.д.). Данный метод способствует более четкому структурированию работ по проекту, их делению на этапы, установлению сроков и ответственных за выполнение работ.

3. Метод экономико-математических моделей, которые основаны на использовании экономико-математических закономерностях и взаимозависимости

Субъекты управления используют в каждой сфере и в каждом звене финансовых отношений специфические методы целенаправленного воздействия на финансы.

Вместе с тем им присущи и единые приемы, и способы управления.

Конкретными методами и формами управления финансами служат:

• финансовое планирование;
• прогнозирование;
• программирование;
• финансовое регулирование;
• оперативное управление;
• финансовый контроль.

Финансовое планирование занимает важное место в системе управления финансами. Именно в ходе планирования любой субъект хозяйствования всесторонне оценивает состояние своих финансов, выявляет возможности увеличения финансовых ресурсов, направления их наиболее эффективного использования. Управленческие решения в процессе планирования принимаются на основе анализа финансовой информации, которая в связи с этим должна быть достаточно полной и достоверной.

Достоверность и своевременность получения информации обеспечивают принятие обоснованных решений. Финансовая информация базируется на бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности.

Финансовое планирование представляет собой составную часть народнохозяйственного планирования, базируется на показателях плана социально-экономического развития, направлено на координацию деятельности всех органов финансовой системы.

Главным объектом финансового планирования являются звенья финансов, получающие в плане свое количественное выражение. Движение средств конкретного денежного фонда выражается и закрепляется в соответствующих финансовых планах, которые объединены в единую систему. Финансовые планы имеют все звенья финансовой системы, причем форма финансового плана, состав его показателей отражают специфику соответствующего звена финансовой системы.

Конкретные задачи финансового планирования определяются финансовой политикой.

Это определение объема денежных средств и их источников, необходимых для выполнения плановых заданий; выявление резервов роста доходов, экономии в расходах; установление оптимальных пропорций в распределении средств между централизованными и децентрализованными фондами.

Финансовое прогнозирование- предвидение возможного финансового положения, обоснование показателей финансовых планов. Финансовое прогнозирование предшествует стадии составления финансовых планов, вырабатывает концепцию финансовой политики на определенный период развития. Целью финансового прогнозирования является определение реально возможного объема финансовых ресурсов, источников формирования и их использования в прогнозируемом периоде. Прогнозы позволяют наметить разные варианты развития и совершенствования системы финансов, формы и методы реализации финансовой политики.

Финансовое прогнозирование предполагает применение различных методов:

• построение эконометрических моделей, описывающих динамику показателей финансовых планов в зависимости от факторов, определяющих или влияющих на экономические процессы;
• корреляционно-регрессионный анализ;
• метод экспертной оценки.

Финансовое программирование - метод финансового планирования, использующий программно-целевой подход, в основе которого заложены четко сформулированные цели и средства их достижения, предполагает:

• установление приоритетов расходов по направлениям;
• повышение эффективности расходования средств;
• прекращение финансирования в соответствии с выбором альтернативного варианта.

Выбор варианта программы зависит, прежде всего, от экономических факторов (ресурсных). При этом учитываются не только масштабы, значение и сложность достижения цели, но и размеры имеющихся заделов, ожидаемый суммарный эффект, потенциальные потери от не достижения цели.

Финансовое регулирование социально-экономических процессов представляет собой организуемую государством деятельность по использованию всех аспектов финансовых отношений в целях корректировки параметров воспроизводства.

Субъектами финансового регулирования выступают государственные структуры, а объектами - доходы и расходы участников общественной системы.

Основная задача, решаемая в ходе финансового регулирования, связана с установлением пропорций распределения накопления, обеспечивающих максимально возможное удовлетворение потребностей общества, как на макро-, так и на микроуровне.

Финансовому воздействию присущи прямые, косвенные и смешанные формы регулирования.

Прямое влияние на ход рыночных процессов оказывается: с помощью взимания прямых общегосударственных налогов; посредством применения повышенных или пониженных ставок налогов и платежей в бюджет и в централизованные внебюджетные фонды; при изменении нормативов государственных расходов; в результате взимания штрафов, пени, неустоек за нарушение финансовой дисциплины.

К косвенным формам регулирования относится: косвенное государственное налогообложение и осуществление текущих государственных расходов.

Среди смешанных форм финансового воздействия выделяются: местные налоги, система неналоговых платежей в бюджет, льготное налогообложение и льготное финансирование отдельных сфер деятельности и мероприятий, нормативы образования и использования децентрализованных внебюджетных фондов и фондов государственных предприятий и организаций.