Финансовое планирование

58

План

Введение

1.Роль внутрифирменного финансового планирования

1.1 Методы финансового планирования

2. Финансовый план организации и составление финансовых смет

3. Финансовое планирование в составе бизнес-плана

Заключение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

  

     Эффективное управление  финансами предприятия возможно  лишь при планировании всех  финансовых потоков, процессов  и отношений хозяйствующего субъекта.

     Планирование финансов  на предприятии осуществлялось  и в прежние годы. В условиях  административно-командной экономики пятилетний финансовый план государственного предприятия определялся заданиями отраслевого министерства, а годовые финансовые планы составлялись на основе контрольных цифр, которые доводились до предприятий вышестоящими организациями. Утверждаемые самим предприятием годовые финансовые планы, тем не менее, были регламентированы «сверху» по важнейшим показателям: объему реализуемой продукции, сумме прибыли, рентабельности, платежам в бюджет. Планы получались громоздкие, трудноприменимые для управления. В этих условиях предприятию, его финансовой службе отводилась роль простых исполнителей. А потребность в финансовом планировании на низовом уровне при директивном управлении – утрачивалась.

     Рыночная экономика  как более сложная и организованная социально-экономическая система требует качественно иного финансового планирования, так как за все негативные последствия и просчеты планов ответственность несет само предприятие – ухудшением своего финансового состояния.    

     Однако наряду с необходимостью широкого применения финансового внутрифирменного планирования в современных условиях действуют факторы, ограничивающие его использование на предприятиях. Основные из них:

• высокая степень неопределенности на российском рынке, связанная с продолжающимися глобальными изменениями во всех сферах общественной жизни (их непредсказуемость затрудняет планирование);
• незначительная доля предприятий, располагающих финансовыми возможностями для осуществления серьезных финансовых разработок;
• отсутствие эффективной нормативно-правовой базы отечественного бизнеса.

     Большие  возможности для осуществления  эффективного финансового планирования  имеют крупные компании. Они обладают  достаточными финансовыми средствами  для привлечения высококвалифицированных специалистов, обеспечивающих проведение широкомасштабной плановой работой в области внутрифирменного финансового планирования.

     Значение  внутрифирменного финансового планирования  для хозяйствующего субъекта  состоит в том, что оно воплощает  выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей и обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенные в производственном плане экономические пропорции развития.

 

 

 

 

1. Роль внутрифирменного финансового планирования

 

     Управлять  – значить предвидеть, т.е. прогнозировать, планировать. Поэтому важнейшим элементом предпринимательской хозяйственной деятельности и управления организацией считается планирование, в том числе финансовое.

     В рыночной  экономике планирование на предприятии  – внутрифирменное планирование – не носит элементов директивности. Цель внутрифирменного планирования – обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств, достижение конкурентоспособности и прибыльности предприятия, а также планирование доходов и расходов предприятия, движения его денежных средств.

     Исходя  из этих целей внутрифирменное  финансовое планирование – это  многоплановая работа, состоящая  из ряда взаимосвязанных этапов:

• анализа финансовой ситуации и проблем;
• прогнозирования будущих финансовых условий;
• постановки финансовых задач;
• выбора оптимального варианта;
• составления финансового плана;
• корректировки, увязки и конкретизации финансового плана;
• выполнения финансового плана;
• анализа и контроля выполнения плана.

     Анализ  ситуации и проблем заключается  в изучении фактических данных  за предыдущий период. Это дает  возможность оценить финансовые  результаты за прошедшее время и определить проблемы. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли и др.

     Прогнозирование  будущих условий необходимо для  определения внешней и внутренней  среды, в которой будут протекать  деятельность предприятия. На  основе перспективных расчетов  производственной деятельности предприятия, а также маркетинговых прогнозов изучения рынка, спроса и других факторов прогнозируются будущие финансовые результаты.

     Постановка  финансовых задач заключается  в определении на планируемый  период параметров получения доходов, прибыли, предельных размеров расходов и основных направлений использования средств.

     Выбор оптимального  варианта. На основе анализа тенденций  и текущего финансового состояния  рассматриваются несколько вариантов  положений, в которых может  оказаться предприятие, и оптимальные варианты развития финансов предприятия.

     Составление  финансового плана, Составляется  финансовый план предприятия  в виде баланса его доходов  и расходов.

     Корректировка,  увязка и конкретизация финансового  плана состоят в состыковке показателей финансового плана с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами в установлении конкретных сроков их достижения. Согласованные показатели финансового плана доводятся до соответствующих подразделений предприятия и конкретных исполнителей.

     Выполнение  финансового плана. Это процесс  текущей производственной, коммерческой  и финансовой деятельности предприятия,  влияющий на его конечные финансовые  результаты.

     Анализ  и контроль заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предприятия, сопоставлении с плановыми показателями, выявлении причин и следствий отклонений от плановых показателей, в подготовке мер по устранению негативных явлений.

 

1.1 Методы финансового  планирования

 

     Процесс  составления финансового плана  предприятия заключается в расчете  его показателей. Для этого  используются различные способы  и приемы расчета: расчетно-аналитический,  балансовый, нормативный, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.

     Расчетно-аналитический  метод – один из наиболее  используемых в рыночной экономике  методов планирования финансовых  показателей.

     Сущность  расчетно-аналитического метода  планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. Данный метод планирования широко применяется в тех случаях, когда отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена косвенно, на основе анализа их динамики и связей.

     Расчетно-аналитический  метод широко применяется при  планировании суммы прибыли и доходов, определении величины отчислений от прибыли в фонды накопления, потребления, резервный, по отдельным видам использования финансовых ресурсов и т.п.

     Сущность  балансового метода планирования  финансовых показателей заключается  в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них.

     Балансовый  метод применяется при планировании  распределения полученных финансовых  средств. Баланс при этом имеет  следующий вид:

                                       Он + П = Р + Ок

где Он  - остатки средств на начало года;

       П  – поступления средств в планируемом  периоде;

       Р  – расходы в планируемом периоде;

       Ок – остаток средств на конец планового периода.

    

     Сущность  нормативного метода заключается  в том, что на основе заранее  установленных норм и технико-экономических  нормативов рассчитывается потребность  хозяйствующего субъекта в финансовых  ресурсах и в их источниках. Такими нормативами являются  ставки налогов, ставки тарифных взносов и сборов, нормы амортизационных отчислений, нормативы потребности в оборотных средствах и др. В финансовом планировании применяется целая система норм и нормативов, которая включает:

• федеральные нормативы;
• республиканские (краевые, областные, автономных образований) нормативы;
• местные;
• отраслевые нормативы;
• нормативы хозяйствующего субъекта.    

     Федеральные  нормативы являются едиными для  всей территории Российской Федерации,  для всех отраслей и хозяйствующих  субъектов. К ним относятся ставки федеральных налогов, нормы амортизации отдельных видов основных фондов, ставки тарифных взносов на государственное социальное страхование и др. Республиканские (краевые, областные, автономных образований) нормативы, а так же местные нормативы действуют в отдельных регионах Российской Федерации. Речь идет о ставках республиканских и местных налогов, тарифных взносов и сборах и др.

     Отраслевые  нормативы действуют в масштабах  отдельных отраслей или по  группам организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (малые предприятия, акционерные общества и т.п.). Сюда входят нормы предельных уровней рентабельности предприятий-монополистов, предельные нормы отчислений в резервный фонд, нормы льгот по налогообложению, нормы амортизационных отчислений отдельных видов основных фондов и др.

     Нормативы  хозяйствующего субъекта – это  нормативы, разрабатываемые непосредственно  хозяйствующим субъектом и используемые  им для регулирования производственного  процесса и финансовой деятельности. К этим нормам относятся нормы потребности в оборотных средствах, нормы кредиторской задолженности, постоянно находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта, нормы запасов сырья, материалов, товаров, тары, норматив отчислений в ремонтный фонд и др. Нормативный метод планирования является самым простым методом. Зная норматив и объемный показатель, можно легко рассчитать плановый показатель.

     Метод оптимизации  плановых решений состоит в  разработке ряда вариантов плановых  показателей и выборе из них  оптимального. В качестве критериев выбора вариантов показателей для последующего включения их в финансовый план могут быть использованы: минимум приведенных затрат, максимум приведенной прибыли, минимум текущих затрат, максимум прибыли на рубль вложенного капитала, минимум времени на оборот капитала, максимум дохода на рубль вложенного капитала и др.

     Экономико-математическое  моделирование используется при  прогнозировании финансовых показателей  на срок не менее чем 5 лет. Сущность экономико-математического моделирования в планировании финансовых показателей заключается в том, что оно позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель. Экономико-математическая модель представляет собой точное математическое описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов и приемов (уравнений, неравенств, таблиц, графиков и т.д.). В модель включаются только основные (определяющие) факторы. Модель может строиться по функциональной или корреляционной связи.

     В экономико-математическую  модель должны включаться только  основные факторы. Проверка качества  моделей производиться практикой. Практика применения моделей показывает, что сложные модели со множеством параметров оказываются зачастую не пригодными для практического использования. Планирование основных финансовых показателей на основе экономико-математического моделирования является основой для функционирования автоматизированной системы управления финансами.

 

2. Финансовый план  организации

 

     В ходе  составления финансового плана  предприятия должны решаться  следующие задачи: