Договор финансовой аренды (Лизинга)

- полный ("мокрый", комплексный или лизинг с полным набором сервисных услуг) - когда лизингодатель принимает на себя все расходы по обслуживанию имущества. Полный лизинг предусматривает комплексную систему технического обслуживания, ремонта, страхования, а также поставки необходимого сырья, подготовки квалифицированного персонала, маркетинга и даже рекламы выпускаемой арендатором продукции со стороны лизингодателя, сохраняющего право собственности на объект после истечения срока аренды и поэтому также выплачивающего налог на имущество, остающееся у него на балансе в течение всего периода сделки. Лизинговая компания заинтересована в тесном сотрудничестве с арендатором, и на протяжении всего срока контракта осуществляет контроль над правильным использованием переданного объекта (схема 1 приложение А).

- частичный (с частичным набором услуг), когда на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества.

 

§3. По типу финансирования

 

- срочный, когда имеет место одноразовая аренда имущества;

- возобновляемый (револьверный), при котором после истечения первого срока договор лизинга продлевается на следующий период. При этом объекты лизинга через определенное время в зависимости от износа и по желанию лизингополучателя меняются на более совершенные образцы. Лизингополучатель принимает на себя все расходы по замене оборудования. Количество объектов лизинга и сроки их использования по возобновляемому лизингу заранее сторонами не оговариваются.

Разновидностью возобновляемого  лизинга является генеральный лизинг, позволяющий лизингополучателю дополнить список арендуемого оборудования без заключения новых контрактов. По условию соглашения в режиме генерального лизинга лизингополучателю в случае возникновения срочной непредвиденной необходимости в получении дополнительного оборудования достаточно направить лизингодателю запрос на поставку требуемого оборудования со ссылкой на согласованный перечень.

 

§4 По виду организации сделки

 

В зависимости  от вида организации сделки различают лизинг прямой, косвенный, возвратный,  лизинг поставщику и «леведж» лизинг.

Прямой лизинг имеет место, когда поставщик (изготовитель) сам, без посредников, сдает объект в лизинг в упрощенном порядке ( схема 2  приложение А) При прямом лизинге сделка является двусторонней.

Косвенный лизинг предусматривает передачу имущества в лизинг через посредников ( схема 3 приложение А) .Посредник, он же лизингодатель, а в упрощенном случае - и заимодатель, сначала финансирует покупку средств производства изготовителя и поставляет их пользователю, а затем периодически получает лизинговые платежи от арендатора. В косвенном лизинге участвуют как минимум три лица: промышленное предприятие, лизинговая компания и арендатор, но косвенный лизинг бывает и многосторонним.

Возвратный лизинг начинается с того, что собственник имущества (завод) сначала продает его будущему лизингодателю, а затем сам арендует этот же объект у покупателя, т.е. одно и то же лицо (первоначальный собственник) выступает и в качестве продавца, и в качестве лизингополучателя. В результате меняется лишь собственник оборудования, а его пользователь остается прежним, получив в свое распоряжение дополнительные средства. А инвестор (покупатель), по сути, кредитует бывшего владельца, получая в качестве обеспечения право собственности на его имущество, т.е. как бы под залог (схема 4 Приложение Б)

Лизинг поставщику отличается от возвратного тем, что поставщик оборудования хотя и выступает в роли продавца и арендатора одновременно, не является пользователем имущества, которое он обязательно передаст в сублизинг третьему лицу без согласия арендодателя (схема 5 приложение Б). По такой распространенной схеме изготовитель оборудования самостоятельно или через дочернюю компанию занимается финансовым лизингом, не прибегая к услугам профессиональных посредников.

Леведж (кредитный, паевой, раздельный) лизинг или лизинг с дополнительным привлечением средств, является наиболее сложным, так как связан с многоканальным финансированием и используется, как правило, для реализации дорогостоящих  проектов. Отличительной чертой этого  вида лизинга является то, что лизингодатель, покупая оборудование, выплачивает  из своих средств только часть  требуемой стоимости. Остальную  сумму он берет в ссуду у  одного или нескольких кредиторов.⁸

 

§5 Иные виды лизинга

 

В настоящее время  Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" называет только внутренний лизинг, международный лизинг, а также сублизинг. При осуществлении внутреннего лизинга лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами Российской Федерации, а при осуществлении международного лизинга лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации (абз. 2 и 3 п. 1 ст. 7 ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)").

Международный лизинг также  можно разделить на экспортный, импортный  и непрямой международный лизинг. При экспортном лизинге на стороне лизингополучателя выступает иностранное лицо (нерезидент), при импортном лизинге иностранное лицо (нерезидент) выступает на стороне продавца или лизингодателя и в последнем случае лизингодателем и лизингополучателем являются резиденты одного государства, но они находятся в разных странах.

Часто лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника: основной лизингодатель через посредника сдает оборудование в аренду лизингополучателю. При этом в договоре предусматривается, что в случае временной неплатежеспособности или банкротства посредника лизинговые платежи должны поступать основному лизингодателю. Подобные сделки получили название сублизинга. В соответствии с п. 1 ст. 8 Закона о лизинге под сублизингом понимается вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга.

По типу имущества различают:

- лизинг движимого  имущества (оборудование, техника, автомобили, суда, самолеты и т.п.), в т.ч. нового и бывшего в употреблении;

- лизинг недвижимости (здания, сооружения).

По степени  окупаемости имущества лизинг подразделяется на:

- лизинг с полной окупаемостью (или близкой к полной), когда в течение срока действия лизингового договора происходят полная или близкая к полной амортизация имущества и, соответственно, выплата лизингодателю его стоимости;

- лизинг с неполной окупаемостью, при котором в течение срока действия одного лизингового договора происходит частичная амортизация имущества и окупается только часть ее

По характеру  лизинговых платежей осуществляется разделение лизинга по видам в зависимости от:

1) вида лизинга (финансовый, оперативный);

2) формы расчетов между  лизингодателем и лизингополучателем:

- денежные, когда все платежи  производятся в денежной форме;

- компенсационные, когда  платежи осуществляются в форме  поставки товаров, произведенных  на сданном в лизинг оборудовании (по существу, это бартер), или  путем зачета услуг, оказываемых  друг другу лизингополучателем  и лизингодателем;

- смешанные, когда применяются  оба предыдущих варианта;

3) состава учитываемых  элементов платежа (амортизация,  дополнительные услуги, лизинговая  маржа, страхование и т.д.);

4) применяемого метода  начисления:

- с фиксированной общей  суммой;

- с авансом (депозитом);

- с учетом выкупа имущества  по остаточной стоимости;

- с учетом периодичности  внесения (ежегодные, полугодичные, ежеквартальные, ежемесячные);

- с учетом срочности  внесения (в начале, середине или  конце периода платежа);

- с учетом способа уплаты: равномерными равными долями; с  увеличивающимися и уменьшающимися  размерами (в зависимости от  финансового состояния лизингополучателя  и условий договора).⁹

 

Заключение

 

 

 Для России институт финансовой аренды (лизинга)  является относительно новым, но динамично развивающимся. Лизинговые отношения занимают все более  заметное место среди гражданско-правовых сделок российских хозяйствующих субъектов.  Развитие данных рыночных отношений обуславливает необходимость совершенствования законодательной, нормативной и методической баз.

На сегодняшний день законодательное  регулирование лизингового бизнеса  в России осуществляется при помощи норм международного договора — Конвенции  УНИДРУА 1988 года, однако главная роль принадлежит Гражданскому кодексу (используются как общие положения  об аренде и обязательствах, так  и специфические положения о  лизинге) и Федеральному закону «О финансовой аренде (лизинге)».

Договор финансовой аренды (лизинга) - договор, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность  указанное арендатором (лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю  это имущество за плату во временное  владение и пользование. ( Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ  "О финансовой аренде (лизинге)")

Договор финансовой аренды (лизинга) представляет собой отдельный  вид договора аренды, обладающий квалифицирующими признаками. Также договор является консенсуальным, взаимным, возмездным и двусторонним.

Сторонами договора лизинга  признаются арендодатель (лизингодатель) и арендатор (лизингополучатель) лизингового имущества. Арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить ему это имущество за плату во временное владение и пользование. Предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов, предусмотренных законодательством РФ.

В зависимости от различных  оснований классификации существуют различные виды лизинга. Наиболее распространенной является классификация лизинга  в зависимости от срока лизинга  и сложности правового состава  на оперативный и финансовый, а  также  долгосрочный, среднесрочный  и краткосрочный лизинг. По другим основаниям лизинг разделяют на чистый, полный и частичный; срочный и возобновляемый; прямой, косвенный, возвратный,  лизинг поставщику и «леведж» лизинг и другие виды.

Таким образом, на современном  этапе развития России лизинговые отношения,  выраженные  в виде договора финансовой аренды (лизинга) приобретают всё большее значение и распространенность. Совершенствуется законодательство, регулирующее данные отношения. Появляются различные виды лизинга. Всё это оказывает положительно воздействие на российскую экономику, и  в конечном итоге должно привести к экономическому росту нашей страны.

 

 

Список использованных источников

 
Нормативно – правовые акты:

 

1. "Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге" (Заключена в Оттаве 28.05.1988)
2. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011)
3. Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 08.05.2010) "О финансовой аренде (лизинге)"
4. Федеральный закон “О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге от 16.01.98 г. // Российская газета. 1998. 12 февраля.
5. Федеральный закон от 25 сентября 1998 г. № 158-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности"
6. Указ Президента Российской Федерации №1929 “О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности” от 17.09.94 г. // Российская газета. 1994. 21 сентября.
7. Постановление Правительства РФ от 29.06.1995 N 633 "О развитии лизинга в инвестиционной деятельности"

 

Литературные источники:

 

1. Гражданское право. Часть вторая: Учебник / Отв. ред. В.П. Мозолин. – М.: Юристъ, 2007, с. 198
2. Гражданское право России. Часть вторая: Обязательственное право: Курс лекций. С. 248 - 249
3. Гражданское право: Учебник / Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. Ч. II. С. 194.
4. "Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть вторая: Учебно-практический комментарий" (постатейный) (под ред. А.П. Сергеева) ("Проспект", 2010)
5. "Постатейный комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй: В 3 т." (том 1) (под ред. П.В. Крашенинникова) ("Статут", 2011)
6. Договорное право. Договоры о передаче имущества" (книга 2) (4-е издание, стереотипное) (Брагинский М.И., Витрянский В.В.) ("Статут", 2002)
7. Кабатова Е. В. Лизинг: правовое регулирование, практика” М.: Изд-во Инфра-М. 1998 г. С.194
8. Решетник И.А. Гражданско - правовое регулирование лизинга в Российской Федерации: Автореф. канд. дис. Пермь, 1998. С. 7, 9, 21.
9. Антошина О.А. Лизинг // Налоговый вестник. -  2011 // СПС «Консультант Плюс»
10. "Договоры в предпринимательской деятельности" (отв. ред. Е.А. Павлодский, Т.Л. Левшина) Статут. – 2008 // СПС «Консультант Плюс»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¹ Антошина О.А Лизин // Налоговый вестник - 2011

² "Договоры в предпринимательской деятельности" (отв. ред. Е.А. Павлодский, Т.Л. Левшина) ("Статут", 2008)

³ Гражданское право. Часть вторая: Учебник / Отв. ред. В.П. Мозолин. – М.: Юристъ, 2007, с. 198

⁴ "Договорное право. Договоры о передаче имущества" (книга 2) (4-е издание, стереотипное) (Брагинский М.И., Витрянский В.В.) ("Статут", 2002)

⁵ "Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть вторая: Учебно-практический комментарий" (постатейный)  // под ред. А.П. Сергеева // "Проспект" - 2010

⁶ Е.А. Павлодский, Т.Л. Левшина. Указ.работа

⁷ Е.А. Павлодский, Т.Л. Левшина. Указ. работа

⁸  Е.А. Павлодский, Т.Л. Левшина. Указ. работа

⁹ Антошина О.А. Указ. работа