Дебиторская задолженность: понятие и сущность, задачи анализа

 

Проведенный анализ показал, что имущество организации ОАО  «Ленмолоко» за отчетный период увеличилось  на 26160 тыс.руб., в том числе стоимость иммобилизационных активов возросла на 33410тыс.руб. Эти активы включают в себя: основные средства, которые возросли на 33412тыс.руб.; прочие не оборотные активы уменьшились на 2 тыс.руб. А стоимость оборотных активов уменьшилась на 7250тыс.руб. К оборотным активам относятся: запасы и затраты, которые увеличились на 21 тыс.руб. Дебиторская задолженность увеличилась на 73 тыс.руб. Денежные средства уменьшились на 1145тыс.руб. А также, прочие оборотные активы уменьшились на 6199тыс.руб.. Стоимость источников имущества возросла на 26160тыс. руб. Источники имущества включают в себя собственный капитал, который вырос на 5036тыс. руб., заемный капитал также вырос на 21124 тыс. руб. Краткосрочные обязательства аналогично увеличились.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4. Анализ состава  и структуры источников средств  предприятия

Источники средств	На начало отчетного  периода		На конец отчетного  периода		Изменения за отчетный период
	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.
Собственные средства (капитал  и резервы)
1. Уставный капитал	79	0,387	79	0,14	(0,15)	0
2. Добавочный капитал	347	1,304	347	0,69	(0,62)	0
3. Резервный капитал	10	0,03	10	1,8	1,77	0
5. Целевые финансирования  и поступления	-	-	-	-	-	-
6. Нераспределенная прибыль	18334	68,93	23370	42,63	(26,3)	5036
7. Непокрытый убыток	-	-	-	-	-	-
ИТОГО:	18760	70,58	23806	45,26	(25,3)	5046
Заемные средства
1. Долгосрочные кредиты	-	-	-	-	-	-
2. Долгосрочные займы	-	-	-	-	-	-
3. Краткосрочные кредиты	-	-	-	-	-	-
4. Краткосрочные займы	-	-	-	-	-	-
5. Кредиторская задолженность	7825	29,42	28949	54,74	25,45	21124
6. Расчеты по дивидендам	-	-	-	-	-	-
7. Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-
8. Резервы предстоящих  расходов и платежей	-		-	-	-	-
ИТОГО:	7825	29,42	28949	54,74	25,45	21124
ВСЕГО:	26585	100	52755	100	0,15	21124

 

Анализ состава и  структуры источников средств предприятия  показал, что уставной капитал на конец отчетного периода составляет 0,14% и его сумма осталась не изменой по отношению к началу отчетного периода. В свою очередь добавочный и резервный капитал также не изменились и соответственно составляют 0,69% (347 тыс. руб.) и 0,14% (10тыс.руб.). Сумма не распределенной прибыли увеличилась на 5036 тыс. руб. и составила 23370тыс.руб. (42,63%) на конец отчетного периода. В общем собственные средства предприятия на конец отчетного периода составили 23806тыс.руб(45,26%) и увеличились на 50469 тыс.руб. по отношению к началу отчетного периода. Сумма заемных средств ,а именно кредиторской задолженности за отчетный период увеличилась на 21124 тыс.руб. и составила на конец отчетного периода 54,74%(28949тыс.руб.)

 

 

 

 

Таблица 5. Динамика состава, структура имущества предприятия и источников его формирования.

Показатели	На начало отчетного  периода		На конец отчетного  периода		Изменения за отчетный период
	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу
Состав имущества
1.Стоимость имущества  предприятия   в том числе:	26585	100	52755	100	26160
внеоборотные активы	3381	12,72	36791	69,74	33410	57,02
оборотные активы  из них:	23214	87,3	15964	30,26	(7250)	(57,02)
Запасы	264	0,99	285	0,54	21	(0,45)
денежные средства и  расчеты	1544	5,8	399	0,75	(1145)	(5,05)
2. Стоимость реального имущества	3379	12,71	36791	69,74	33412	57,02
3. Соотношение    основных и оборотных средств	0,14	0,14	2,3	2,3	2,16	2,16
Источники образования  имущества
4. Источники формирования  имущества – всего   в том числе:	26595	100	52755	100	26160
Собственные	18770	70,57	23806	45,1	5036	(25,44)
Заемные	7825	29,40	28949	54,1	21124	25,53
5. Соотношение собственных  и заемных источников	2,4	0,03	0,8	0,8	(1,6)	0

Проведенный анализ показал, что стоимость имущества предприятия за отчетный период возросла на 26160 тыс.руб. и составила 52755 тыс. руб. в том числе сумма  внеоборотных активов за отчетный период возросла на 33410 тыс.руб. и составила 36791 тыс. руб. Сумма внеоборотных активов на конец отчетного периода стала равна 15964 тыс. руб. и снизилась на 7250 тыс. руб. по отношению к началу отчетного периода. Основные средства увеличились на 33412 тыс. руб. и составили 36791 тыс. руб. на конец отчетного периода. Соотношение основных и оборотных средств равно 2,3 тыс. руб. на конец отчетного периода. Источники формирования имущества также увеличились на 26160 тыс. руб. и составили 52755 тыс. руб. на конец отчетного периода. В том числе сумма собственных источников увеличилась на 5036 тыс. руб. и составила 23806 тыс. руб. на конец отчетного периода. Сумма заемных источников составила 28949 тыс.руб. и увеличилась на 21124 тыс. руб. по отношению к началу отчетного периода. Соотношение собственных и заемных источников на конец года будет составлять 0,8 тыс.руб.

 

Таблица 6. Расчет и динамика наличия собственных оборотных средств.

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
1. Собственные средства (разд3)	18770	23806	5036
2. Долгосрочные кредиты  и займы	-	-	-
Итого источников (стр1+стр2)	18770	23806	5036
3.Внеоборотные активы(разд1)	3386	36791	33410
4. Наличие собственных  оборотных активов (стр1+стр2стр3)	15389	(12985)	(2837,4)
5. Норматив СОС (10% от 290)	2321,	1596,4	(725)
6 недостаток		(14581,4)	(14581,4)
7. Излишек СОС ( стр4-стр5)	13067,6	14283,5	13067,6

 

В результате проведенного анализа было выявлено, что сумма источников формирования имущества предприятия за отчетный период возросла на 5036 тыс. руб. и составила 23806 тыс. руб на конец отчетного периода. Внеоборотные активы увеличились на 53410 тыс. руб. и составили 36791 тыс. руб. Наличие собственных оборотных активов на начало периода составляет 15389 тыс.руб. ,а  на конец отчетного периода произошло уменьшение на 28374 тыс.руб. Норматив собственных оборотных активов на начало составляет 2321, тыс.руб., а на конец отчетного периода произошло уменьшение  на 725 тыс.руб.На начало года у предприятия ОАО «Ленмолоко» был излишек, который составил 13067,6 тыс.руб. ,а на конец года у предприятия появился уже недостаток в размере 14581,4 тыс. руб.

 

Таблица 7. Анализ состояния  запасов и затрат

Показатели	Абсолютные величины		Удельные веса, %		Изменения за отчетный период
	На начало отчетного  периода	На конец отчетного  периода	На начало отчетного  периода	На конец отчетного  периода	тыс.руб	% удельный вес	В % к величине на начало года
1	2	3	4	5	6=3-2	7=5-4	8
1. Сырье, материалы  и другие аналогичные ценности	1	10	0,38	3,51	9	3,13	900
2. Затраты на незавершенном  производстве	-	-	-	-	-	-	-
3. Расходы будущих  периодов	263	275	99,62	96,49	12	(3,13)	4,56
4. Готовая продукция  и товары для перепродажи	-	-	-	-	-	-	-
5. Товары отгруженные  (215)	-	-	-	-	-	-	-
6. Прочие запасы и  затраты	-	-	-	-	-	-	-
7. Общая величина	264	285	100	100	21	0	7,95

 

     Проведенный анализ  показал ,что общая величина запасов и затрат на  конец отчетного периода равна 2851 тыс.руб. ,эта величина за отчетный период увеличилась на 21 тыс.руб.(7,95%). В свою очередь сырье и материалы и другие аналогичные ценности за отчетный период увеличились на 9 тыс.руб. и 10 тыс.руб. на конец отчетного периода 3,51%. Сумма расходов составляет 99,62% в удельном весе, произошло его увеличение на 12 тыс.руб. по отношению к величине на начала года

 

 

 

Таблица 8. Общая оценка динамики и объема дебиторской задолженности.

Состав дебиторской  задолженности	На начало года	На конец года	Изменения
			тыс.руб.	Темп роста, %
1. Дебиторская задолженность  платежи по которой ожидаются  более чем 1 год после отчетной  даты  в том числе:	-	-	-	-
Покупатели и заказчики	-	-	-	-
Векселя к получению	-	-	-	-
Авансы выданные	-	-	-	-
Прочие дебиторы	-	-	-	-
2. . Дебиторская задолженность  платежи по которой ожидаются  в течении 1 года после отчетной  даты  в том числе:	3906	3979	73	101,8
Покупатели и заказчики	848	882	34	104,1
Векселя к получению	-	-	-	-
Авансы выданные	-	-	-	-
Прочие дебиторы	-	-	-	-

 

В результате проведенного анализа было выяснено, что объем  дебиторской задолженности платежи  по которой ожидается  в течение  одного года после отчетной даты равна 3979 тыс. руб. на конец отчетного периода, произошло его увеличение на 73 тыс. руб. за отчетный период, а темп роста составил 101,8% в том числе задолженности покупателей и заказчиков на конец года составил 882 тыс. руб. и увеличился на 34 тыс. руб. за отчетный год, а темп роста составил 104,01%

 

Таблица 9. Общая оценка динамики и объема кредиторской задолженности.

Состав кредиторской задолженности	На начало года	На конец года	Изменения
			тыс.руб.	Темп роста,%
Кредиторская задолженность (620) в том числе:	7825	28949	21154	369,9
Поставщики и подрядчики	3496	19447	15951	556,3
Векселя к уплате	-	-	-	-
Задолженность перед  дочерними и зависимыми обществами	-	-	-	-
Задолженность перед  персоналом организации	1733	865	(868)	49,91
Задолженность перед  государственными внебюджетными фондами	45	31	(14)	68,8
Задолженность перед  бюджетом	1561	1311	(250)	83,9
Авансы полученные	-	-	-	-
Прочие кредиторы	990	1295	305	736,8

 

     В результате приведенного анализа, было выявлено , что сумма кредиторской задолженности за отчетный год уменьшилась и составляет 28949 тыс. руб. на  конец отчетного года, а темп роста  составил 369,9% . Задолженность предприятия перед поставщиками и подрядчиками  составляет 19447 тыс. руб. на конец года.  Задолженность перед персоналом составляет 865 тыс.руб. сумма задолженности снизилась  по отношению к началу года. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами на конец анализируемого года составляет 31 тыс. руб., сумма задолженности уменьшилась на 14 тыс. руб. . Также  задолженность по налогам и сборам на конец года составляет 1311 тыс. руб. ,сумма долга уменьшилась на 250 тыс. руб.. Займы у кредиторов  на начало года составляет 990 тыс.руб., а наконец эта задолженность выросла нВ 305 тыс. руб.

 

Таблица 10.Сравнительный  анализ дебиторской и кредиторской задолженности.