Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Января 2014 в 14:09, курсовая работа
Цель исследования: выявить финансовое состояние фирмы в целом, самостоятельно осуществить разработку конкретных мер и предоставить рекомендации для улучшения основных показателей деятельности. Для достижения поставленной в курсовой работе цели нами решались следующие задачи: Исследование вертикального и горизонтального анализа; Анализ ликвидности и платежеспособности; Анализ финансовой устойчивости; Оценка деловой активности; Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………………………….4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ ……………………………………………………………………………..6
1.1. Значение и основные направления финансового анализа ………………….. 6
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО КФ «Слада» ……………………... 8
2.1. Анализ ликвидности и платежеспособности ……………………………….. 11
2.2. Анализ финансовой устойчивости ……………………………………………16
2.3. Анализ рентабельности и деловой активности ………………………………25
3. РАЗРАБОТКА РАКОМЕНДАЦИЙ И МЕРОПРИЯТИЙ ПО
УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ …………………………………. 32
3.1. Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия …….. 32
3.2. Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия………. 33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………………………. 35
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ ………………………………………… 36
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
10 |
251,731 |
267,566 |
307,335 |
Вручка (нетто) от продажи продукции |
11 |
156,520 |
160,384 |
188,177 |
Выручка (нетто) от продажи товаров |
11 |
73,619 |
81,238 |
93,377 |
выручка от реализации прочего имущества |
11 |
9,689 |
12,216 |
12,035 |
Аренда |
11 |
21,450 |
20,064 |
19,492 |
розничная торговля |
11 |
12,500 |
13,540 |
14,210 |
в т.ч. выручка на ЕНВД |
11 |
38,650 |
39,120 |
40,010 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
20 |
-192,963 |
-208,088 |
-242,478 |
Себестоимость проданной продукции |
21 |
139,570 |
145,802 |
171,344 |
Себестоимость проданных товаров |
21 |
16,556 |
18,210 |
20,140 |
Себестоимость реализации прочего имущества |
21 |
730 |
652 |
521 |
Аренда |
21 |
690 |
581 |
472 |
розничная торговля |
21 |
16,556 |
21,516 |
22,110 |
в т.ч. себестоимость на ЕНВД |
21 |
21,620 |
25,120 |
28,620 |
Валовая прибыль |
29 |
66,268 |
66,978 |
71,357 |
Коммерческие расходы |
30 |
-54,592 |
-52,941 |
-51,290 |
Управленческие расходы |
40 |
- |
- |
- |
Прибыль (убыток) от продаж |
50 |
19,176 |
21,249 |
22,721 |
Прочие доходы и расходы |
- |
- |
- | |
Проценты к получению |
60 |
91 |
112 |
351 |
Проценты к уплате |
70 |
-4,240 |
-4,651 |
-4,537 |
Доходы от участия в других организациях |
80 |
- |
- |
- |
Прочие доходы |
90 |
1,510 |
1,899 |
998 |
реализация основных средств |
91 |
- |
- |
- |
Прочие расходы |
100 |
-4,131 |
-3,969 |
-4,354 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
6,240 |
7,751 |
9,262 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
-2,553 |
-1,211 |
-958 |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
- |
- |
- |
Текущий налог на прибыль |
150 |
-960 |
-1,561 |
-1,987 |
Дополнительные показатели |
151 |
-51 |
-163 |
-188 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
6,398 |
10,508 |
14,618 |
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
|||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Приложение 3
Структура вертикального анализа
Наименование статей пассива баланса |
Код строки |
2008 |
В % к итогу |
2009 |
В % к итогу |
Изменение (гр.6 – гр.4) |
2010 |
В % к итогу |
Изменение (гр.9 – гр.6) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||
Основные средства |
120 |
28,161 |
19,21 |
28,154 |
20,71 |
1,50 |
38,592 |
26,66 |
5,95 |
Незавершенное строительство |
130 |
7,500 |
5,12 |
1,500 |
1,10 |
-4,01 |
3,640 |
2,51 |
1,41 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
1 |
0,00 |
3,340 |
2,46 |
2,46 |
3,050 |
2,11 |
-0,35 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
6,110 |
4,17 |
6,250 |
4,60 |
0,43 |
6,310 |
4,36 |
-0,24 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
41,772 |
28,49 |
39,244 |
28,87 |
0,38 |
51,592 |
35,64 |
6,77 |
П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | ||||
Запасы |
210 |
21,684 |
14,79 |
21,147 |
15,56 |
0,77 |
26,935 |
18,61 |
3,05 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
1,438 |
0,98 |
1,510 |
1,11 |
0,13 |
1,500 |
1,04 |
-0,07 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
77,859 |
53,11 |
70,930 |
52,18 |
-0,93 |
61,802 |
42,70 |
-9,48 |
Денежные средства |
260 |
3,845 |
2,62 |
3,100 |
2,28 |
-0,34 |
2,910 |
2,01 |
-0,27 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
104,826 |
71,51 |
96,687 |
71,13 |
-0,38 |
93,147 |
64,36 |
-6,77 |
БАЛАНС |
300 |
146,598 |
100,00 |
135,931 |
100,00 |
0,00 |
144,739 |
100,00 |
0,00 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||||||
Уставный капитал |
410 |
10 |
0,01 |
10 |
0,01 |
0,00 |
10 |
0,01 |
0,00 |
Добавочный капитал |
420 |
17,889 |
12,20 |
17,151 |
12,62 |
0,41 |
17,147 |
11,85 |
-0,77 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
7,450 |
5,08 |
14,950 |
11,00 |
5,92 |
22,450 |
15,51 |
4,51 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
25,349 |
17,29 |
32,111 |
23,62 |
6,33 |
39,607 |
27,36 |
3,74 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||
Займы и кредиты (долгосрочные) |
510 |
8,900 |
6,07 |
7,841 |
5,77 |
-0,30 |
8,120 |
5,61 |
-0,16 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
8,900 |
6,07 |
7,841 |
5,77 |
-0,30 |
8,120 |
5,61 |
-0,16 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||
Займы и кредиты (краткосрочные) |
610 |
40,700 |
27,76 |
30,748 |
22,62 |
-5,14 |
28,569 |
19,74 |
-2,88 |
Кредиторская задолженность |
620 |
71,649 |
48,87 |
65,231 |
47,99 |
-0,89 |
68,443 |
47,29 |
-0,70 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
112,349 |
76,64 |
95,979 |
70,61 |
-6,03 |
97,012 |
67,03 |
-3,58 |
БАЛАНС |
700 |
146,598 |
100,00 |
135,931 |
100,00 |
0,00 |
144,739 |
100,00 |
0,00 |
Приложение 4
Структура горизонтального анализа
Наименование статей пассива баланса |
Код строки |
2008 |
% |
2009 |
Абсолютные изменения (гр.5-3) |
Относительные изменения |
2010 |
Абсолютные изменения |
Относительные изменения |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||
Основные средства |
120 |
28,161 |
100,00 |
28,154 |
-7,00 |
-0,02 |
38,592 |
10,438,00 |
37,07 |
Незавершенное строительство |
130 |
7,500 |
100,00 |
1,500 |
-6,000,00 |
-80,00 |
3,640 |
2,140,00 |
142,67 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
1 |
100,00 |
3,340 |
3,339,41 |
567927,21 |
3,050 |
-290,00 |
-8,68 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
6,110 |
100,00 |
6,250 |
140,00 |
2,29 |
6,310 |
60,00 |
0,96 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
41,772 |
100,00 |
39,244 |
-2,527,59 |
-6,05 |
51,592 |
12,348,00 |
31,46 |
П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||
Запасы |
210 |
21,684 |
100,00 |
21,147 |
-537,00 |
-2,48 |
26,935 |
5,788,00 |
27,37 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
1,438 |
100,00 |
1,510 |
72,00 |
5,01 |
1,500 |
-10,00 |
-0,66 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
77,859 |
100,00 |
70,930 |
-6,929,00 |
-8,90 |
61,802 |
-9,128,00 |
-12,87 |
Денежные средства |
260 |
3,845 |
100,00 |
3,100 |
-745,00 |
-19,38 |
2,910 |
-190,00 |
-6,13 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
104,826 |
100,00 |
96,687 |
-8,139,00 |
-7,76 |
93,147 |
-3,540,00 |
-3,66 |
БАЛАНС |
300 |
146,598 |
100,00 |
135,931 |
-10,666,59 |
-7,28 |
144,739 |
8,808,00 |
6,48 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||||||
Уставный капитал |
410 |
10 |
100,00 |
10 |
0,00 |
0,00 |
10 |
0,00 |
0,00 |
Добавочный капитал |
420 |
17,889 |
100,00 |
17,151 |
-738,00 |
-4,13 |
17,147 |
-4,00 |
-0,02 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
7,450 |
100,00 |
14,950 |
7,500,00 |
100,67 |
22,450 |
7,500,00 |
50,17 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
25,349 |
100,00 |
32,111 |
6,762,00 |
26,68 |
39,607 |
7,496,00 |
23,34 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||
Займы и кредиты (долгосрочные) |
510 |
8,900 |
100,00 |
7,841 |
-1,059,00 |
-11,90 |
8,120 |
279,00 |
3,56 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
8,900 |
100,00 |
7,841 |
-1,059,00 |
-11,90 |
8,120 |
279,00 |
3,56 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||
Займы и кредиты (краткосрочные) |
610 |
40,700 |
100,00 |
30,748 |
-9,952,00 |
-24,45 |
28,569 |
-2,179,00 |
-7,09 |
Кредиторская задолженность |
620 |
71,649 |
100,00 |
65,231 |
-6,418,00 |
-8,96 |
68,443 |
3,212,00 |
4,92 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
112,349 |
100,00 |
95,979 |
-16,370,00 |
-14,57 |
97,012 |
1,033,00 |
1,08 |
БАЛАНС |
700 |
146,598 |
100,00 |
135,931 |
-10,667,00 |
-7,28 |
144,739 |
8,808,00 |
6,48 |
Информация о работе Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта