Управленческий анализ на примере ООО «ЛУЧ»

Таким образом, оборот розничной торговли продовольственных товаров за отчетный год составил 23951 тыс. руб., а непродовольственных –6150 тыс. руб. Оба этих показателя превысили план.

Оборот  розничной торговли продовольственных товаров вырос на 6,5%, а непродовольственных на 17,2%. Надо заметить, что за анализируемый период произошел рост цен на 10,7%.

 Товарооборот  продовольственных товаров в  сопоставимых ценах составил  21773,6тыс. руб., а непродовольственных товаров 5590,9тыс. руб.

 

 

Таблица 3. Влияние цен на количество проданных товаров

Товарные группы	Прошлый год	Отчетный год	Iр в с.ц.	ОРТ с.ц
Продовольственные товары, тыс. руб.	18440	22494	1,03	21773,6
Непродовольственные товары, тыс. руб.	3015	6802	1,2	5590,9
Итого, тыс. руб.	21455	30101	1,1	27364,5

1)  Гармонический индекс цен

I_ph = (∑p_1*q₁)/(∑( p_1*q₁)/i_p)                                       (1)

I_p = 30101/27364,5= 1,1 
Абсолютное изменение товарооборота за счет цен:  
Δp = 30101 – 27364,5= 2736,5 тыс. руб.

2)   Индекс физического объема

I_qn = (∑( p_1*q₁)/i_p)/(∑p₀*q₀)                                         (2)

I_q = 27364,5/21455 = 1,28  
Абсолютное изменение товарооборота за счет количества:  
Δq = 27364,5– 21455 = 5909,5 тыс. руб.

3)   Индекс товарооборота

I_pq = (∑p_1*q₁)/(∑p₀*q₀)                                             (3)

I_pq = 30101/21455 = 1,4

Абсолютное  изменение товарооборота: 

Δpq = 30101 – 21455 = 8646 тыс. руб.

Проверка:

 Δp + Δq = Δpq                                                       (4)

Δpq  = 2736,5 + 5909,5 =8646 тыс. руб.

I_qn* I_ph = I_pq                                                                                             (5)

I_pq = 1,1*1,28=1,41

Вывод: таким  образом, в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом увеличился на 41%, что в сумме составило 8646 тыс. руб. данное увеличение связано следующих факторов:

1. Рост цен в среднем на 10% привет к увеличению товарооборота на 2736,5 тыс. руб.
2. Увеличение количества проданных товаров на 1% увеличило товарооборот на 5909,5 тыс. руб.

Таблица 4. Расчет влияния численности работников к производительности труда ООО «ЛУЧ».

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	отклонения (+,-)
ОРТ, тыс. руб.	21455	30101	8646
Численность работников, чел.	24	28	4
Производительность труда, тыс. руб./чел.	893,96	1075,04	181,08

Изменения ОРТ за счет численности:

ΔОРТ_ч =  Ч*ПТ                                                  (6)

ΔОРТ_ч  = 4*893,96= 3575,84 тыс. руб.

Изменение ОРТ за счет производительности труда:

ΔОРТ_пт = ПТ*Ч                                                   (7)

ΔОРТ_пт = 181,08*28 = 5070,24 тыс. руб.

Проверка: 3575,84 + 5070,24 = 8646,08 ≈ 8646 тыс. руб.

Вывод: итак, увеличение товарооборота  в отчетном году на 8646 тыс. руб. связано с влиянием следующих факторов:

- увеличением численности работников на 4 человек, что привело к росту обороту розничной торговли на 3575,84 тыс. руб.,

- увеличением производительности труда на 181,08 тыс. руб./чел., что увеличило оборот розничной торговли на 8070,24 тыс. руб.

Определим влияние элемента товарного баланса  на изменение товарооборота.

Прошлый год: 1921+21891-2239-118=21455 тыс. руб.

Отчетный  год: 2239+30286-2301-123=30101 тыс. руб.

Проверка: 318+8395-62-5 = 8646 тыс. руб.

Таблица 5. Определим влияние элемента товарного баланса на изменение товарооборота.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	отклонения (+,-)
Запасы на начало периода, Зн	1921	2239	318
Поступление, П	21891	30286	8395
Запасы на конец периода, Зк	2239	2301	62
Прочие выбытие, В	118	123	5
Реализацию ОРТ	21455	30101	8646

Вывод: увеличение товарооборота на8646 тыс. руб., связано  с увеличением запасов на начало года 318 тыс. руб. и поступление товаров  на 8395 тыс. руб.

Увеличение  запасов на конец периода и  прочего выбытия снизил товарооборот на 67 тыс. руб. следовательно, необходимо принять следующие меры:  реклама, расширение ассортимента, ценовая политика, и т д.

Далее необходимо рассчитать влияние факторов, связанных  с эффективным использованием торговых площадей. Все необходимые для  анализа данные приведем в таблице  6.

Таблица 6. Влияние эффективности использования  торговых площадей.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
ОРТ, тыс. руб.	21455	30101	8646
Торговые площади, кв. м.	104	126	22
Количество рабочих дней, дни	320	325	5
Продолжительность рабочего дня, ч	13	12	-1
Ежечасовая выручка с одного кв. м. за час работы	0,0516	0,0613	0,0097

ОРТ₀ = 21455 тыс. руб. 
ОРТ_усл1 = 126*320*13*0,0516=  27046,66 тыс. руб. 
ОРТ_усл2 = 126*325*13*0,0516=27469,26 тыс. руб. 
ОРТ_усл3 = 126*325*12*0,0516=25356,24 тыс. руб.

∆ОРТ_s = 27046,66 - 21455 = 5591,66 тыс. руб. 
∆ОРТ_д = 27469,26 - 27046,66   = 422,6 тыс. руб. 
∆ОРТ_ев =25356,24 - 27469,26 = - 2113,02 тыс. руб 
∆ОРТ_s = 30101 - 25356,24 = 4744,76 тыс. руб. 
Проверка: 5591,66 + 422,6 - 2113,02 + 4744,76 = 8646 тыс. руб.

Вывод:

1. увеличение S площади на 22м² привело к увеличению товарооборота на 5591,66 тыс. руб.;
2. увеличение рабочих дней на 5 дней привело к увеличению товарооборота на 422,6 тыс. руб.;
3. Уменьшение продолжительности рабочего дня на 1 час способствовало сокращению товарооборота  на 2113,02 тыс. руб.;
4. Рост ежемесячной выработки с 1 м² за час работы на 9,7 руб. увеличило товарооборот  на 4744,76 тыс. руб.

 
2.2 Анализ товарных запасов и  оборачиваемости

Таблица 7. Анализ товарных запасов.

Товарные группы	ОРТ за прошлый год		ОРТ за отчетный год		Запасы на нач. года		Запасы на к. года		Отклонение тов. запасов
	Всего	Однодневные	Всего	однодневные	тыс.руб	В днях	тыс. руб.	В днях	Т.р	Дни
1.Продовольственные товары	18440	50,5	23951	65,6	1593	32	1627	25	34	-7
1.1хлеб	5251	14,4	7569	20,7	420	29	429	21	9	-8
1.2 молоко	4920	13,5	6502	17,8	212	16	218	12	6	-3
1.3 колбасные изделия	7968	21,8	9391	25,7	602	28	611	24	9	-4
1.4 консервы	301	0,8	489	1,3	359	449	369	284	10	-165
2.Непродовольственные товары	3015	8,3	6150	16,8	646	78	674	40	28	-38
2.1 туалетное мыло	150	0,4	350	1,0	127	318	129	129	2	-189
2.2 моющее средство	987	2,7	2089	5,7	156	58	168	29	12	-28
2.3 парфюмерия	982	2,7	1705	4,7	198	73	204	43	6	-30
2.4 туалетная бумага	896	2,5	2006	5,5	165	66	173	31	8	-35
итого	21455	58,8	30101	82,5	2239	109	2301	65	62	-44

Вывод: товарные запасы за анализируемый период увеличились на 62 тыс.руб. Это произошло главным образом за счет не значительного увеличения запасов товаров непродовольственных групп на 28 тыс. руб. В свою очередь увеличение товарных запасов этой группы являлось следствием резкого увеличения моющих средств на 12 тыс. руб., также незначительно увеличились запасы туалетной бумаги на 8 тыс. руб. и туалетной бумаги на 6 тыс. руб.

Запасы  товаров продовольственной группы за анализируемый период выросли  на 34 тыс. руб. Увеличились запасы наблюдается в группе консервов на 10 тыс. руб., также произошло увеличение запасов хлеба и колбасных изделий по 9 тыс. руб

Товарные  запасы в днях имеют самое значительное сокращение по товарам туалетное мыло, оно составило 189 дней. По товару консервы сокращение составило 165 дней.

 

3. Анализ показателей по труду и заработной платы

Таблица 8. Анализ наличия и движения трудовых ресурсов ООО «ЛУЧ»

 

№ п/п	Показатели	Прошлый	Отчетный	Отклонение
1	Среднесписочная численность  работников всего в т.ч. :	24	28	4
2	Количество принятых на работу	2	3	1
3	Количество уволенных всего в т.ч.	2	2	0
4	Количество работников, проработавших  весь год	20	23	3
5	Коэффициент оборота по приему на работу	8.33	10,71	2,38
6	Коэффициент выбытия кадров	8,33	7,14	-1,19
7	Количество уволившихся по собственному желанию и за нарушения трудовой дисциплины	1	1	0
8	Коэффициент текучести кадров	4,17	3,57	-0,6
9	Коэффициент постоянства  состава персонала предприятия	83,33	82,14	-1,19

Выводы: Итак, из произведенных  расчетов видно, что среднесписочная численность работников за период увеличилась на 4 человека и в отчетном году этот показатель составил 28 человек. Данному росту способствовало изменение ряда показателей:

- количество принятых на работу в отчетном году на 1 человека больше, чем в прошлом;

- количество уволенных что в отчетном, что и прошлом году составил 1 человек;

- количества проработавших весь год, оно выросло на 3 человека и составило 23 человека. 

Если смотреть на изменение  показателей движения кадров, то надо заметить, что за период произошло  сокращение всех показателей кроме коэффициент оборота по приему на работу. Оно увеличилось на 2,38 пункта с 8,33% до 10,71%, этот рост связан с увеличением количества принятых на работу в отчетном году на 3 человек. 

Коэффициент выбытия кадров сократился на 1,19 пункта и составил 7,14%, что произошло за счет сокращения количества уволившихся на 1 человека. 

Коэффициент текучести кадров также сократился на 0,6 пункта и составил 3,57%, это связано с уменьшением количества уволившихся по неуважительной причине в отчётном году на 1 человека. Изменение этих показателей одинаково, так как все уволившиеся работники в отчетном году были уволены по собственному желанию или за нарушение трудовой дисциплины. 

Коэффициент постоянства  состава персонала предприятия тоже имеет тенденцию к сокращению. Оно составило 1,19 пункта и данный коэффициент в отчетном году равен 82,14%. Из этого можно сделать вывод, что 82,14% работников организации работают в ней постоянно, но не следует забывать, что этот показатель за анализируемый период сократился, по большинству, это явилось следствием приема новых работников, что говорит о положительной тенденции работы организации и расширения ее деятельности.

 

 

 

Таблица 9. Пути повышения производительности труда

№ п/п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Динамика	Отклонение
1	Реализация продукции, т.р	21455	301010	140,3	8646
2	Численность рабочих, чел	24	28	116,67	4
3	РОТ, тыс.руб	1650,00	1983,00	120,18	333
4	Уровень РОТ, тыс. руб.	7,69	6,59	85,66	-1,10
5	Производительность труда, тыс. руб.	893,96	1075,04	120,26	181,08
6	Средняя заработная плата, тыс. руб	68,75	70,82	103,01	2,07