ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ В ТАБЛИЦАХ

1. Анализ имущества организации

 

                                            Таблица 1. Анализ активов организации на конец года

Показатель	На 31 декабря 2009 года		На 31 декабря 2010 года		На 31 декабря 2011 года		Изменение
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	за 2 года
							млн. руб.	%	пункты
Внеоборотные	1526	37	2147	39	2493	38	967	63	1
активы
Оборотные активы	2568	63	3389	61	4048	62	1480	58	-1
Всего	4094	100	5536	100	6541	100	2447	60	-

 

На отчетную дату у предприятия отмечается рост общей величины активов и составляет 6,5 миллиарда рублей.

Увеличение стоимости  имущества предприятия считается  положительным фактом его деятельности. Увеличение активов говорит о росте экономического потенциала организации.

Наибольшую долю в структуре имущества составляют оборотные активы.

Структура совокупных активов организации во многом зависит  от вида бизнеса. Изменение доли оборотных  активов может свидетельствовать  об изменении вида деятельности, что  приводит к риску увеличения издержек финансирования и сокращении доходов. Структура имущества организации мобильная.

Для выяснения конкретных причин изменений  структуры активов необходимо провести более детальный анализ отдельных  разделов и статей актива баланса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2. Анализ внеоборотных активов организации на конец года

 

Показатель	На 31 декабря 2009 года		На 31 декабря 2010 года		На 31 декабря 2011 года		Изменение
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	за 2 года
							млн. руб.	%	пункты
Нематериальные  активы	285	19	452	21	519	21	234	82	2
Основные средства	1143	75	1547	72	1794	72	651	57	-3
Финансовые вложения	98	6	148	7	180	7	82	84	1
Всего	1526	100	2147	100	2493	100	967	63	-

 

На отчетную дату у предприятия отмечается рост внеоборотных активов и составляет 2,5 миллиарда рублей. Внеоборотные активы формируются в основном за счет амортизируемого имущества и в балансе показана остаточная стоимость (за вычетом амортизации).

В структуре внеоборотных активов предприятия большую долю занимают основные средства. В 2011 году  стоимость нематериальных активов составляет 0,5 миллиарда рублей, что на  0,2 миллиарда рублей  больше уровня 2009 года. Увеличение нематериальных активов говорит о развитии инновационной составляющей деятельности организации.

Стоимость основных средств предприятия в отчётном году составляет 1,8 миллиарда, что на  0,6 миллиарда рублей больше уровня базисного года. Увеличение основных средств  говорит о расширении производственной базы предприятии и оценивается положительно.

Долгосрочные финансовые вложения в отчётном году составляют 0,18 миллиарда рублей, что на 0,08 миллиарда больше уровня базисного года.  Наличие в балансе долгосрочных финансовых вложений говорит о том, что организация осуществляет инвестиционную деятельность и стремится за счет вложения средств в деятельность других хозяйствующих субъектов получать дополнительную прибыль. Увеличение долгосрочных финансовых вложений оправдано, если приносит предприятию доход.

 

 

 

 

                  Таблица 3. Анализ оборотных активов организации на конец года

 

Показатель	На 31 декабря 2009 года		На 31 декабря 2010 года		На 31 декабря 2011 года		Изменение
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	за 2 года
							млн. руб.	%	пункты
Запасы	1087	42	1894	56	2015	50	928	85	8
Дебиторская задолженность	989	39	1175	35	1580	39	591	60	0
Денежные средства	492	19	320	9	453	11	-39	-8	-8
Итого	2568	100	3389	100	4048	100	1480	58	-

 

На отчетную дату у предприятия отмечается рост оборотных активов, он составляет 2,5 миллиарда рублей. Оборотные активы показывают общую сумму хозяйственных средств предприятия, которые находятся в обороте.

В структуре оборотных  активов большую долю занимают запасы предприятия. Стоимость запасов предприятия 2011 году возросла на 0,9 миллиарда рублей и составляет 2015 миллиарда рублей. Резкое увеличение запасов может быть вызвано расширением объемов деятельности предприятия.

Увеличение доли запасов может  свидетельствовать о:

• наращивании производственного потенциала предприятия,
• стремлении за счет вложений в запасы защитить денежные средства от обесценивания под воздействием инфляции;
• нерациональности выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой  происходит повышение доли наименее ликвидной части оборотных активов.

Доля дебиторской задолженности предприятия в отчётном году по сравнению с уровнем базисного года  не изменилась и составляет 39%. Дебиторская задолженность представляет собой фактическую иммобилизацию средств организации в расчеты (в оборот других предприятий). Увеличение же размера дебиторской задолженности связано с ростом цен на продукцию фирмы, расширением рынка сбыта, стремлением повысить объем продаж за счет предоставления товарного кредита (рассрочки платежа) клиентам.

На отчётную дату  сумма денежных средств составляет 0,4 миллиарда рублей, что на 0,04 миллиарда меньше уровня базисного года. Сокращение доли денежных средств говорит возникновения у организации финансовых затруднений, уменьшение платёжеспособности.

 

 Денежные средства представляют собой  наиболее ликвидную часть оборотных активов, поэтому основной задачей управления ликвидностью является повышений их доли.

 

2. Анализ формирования капитала

 

                                        Таблица 4 . Анализ капитала организации на конец года

Капитал	На 31 декабря 2009 года		На 31 декабря 2010 года		На 31 декабря 2011 года		Изменение
	млн руб.	% к итогу	млн руб.	% к итогу	млн руб.	% к итогу	за 2 года
							млн руб.	%	пункты
Собственный капитал	2128	52	3812	69	4837	74	2709	127	22
Заемный капитал	1966	48	1724	31	1704	26	-262	-13	-22
Всего	4094	100	5536	100	6541	100	2447	60	-

 

На отчетную дату у предприятия отмечается рост общей величины капитала, который составляет 6,5 миллиарда рублей. Увеличение капитала организации  за анализируемый период  в ряде случаев может свидетельствовать о развитии организации.  

Собственный и заёмный  капиталы в течение 2 лет значительно  изменились. Собственный капитал занимает наибольшую долю в структуре имущества организации на отчётную дату. Организация является финансово устойчивой, так как размер собственных средств превышает величину привлеченных ресурсов.

 Стоимость  собственного капитала в 2011 году составляет 4,8 миллиарда рублей, что на 2,7 миллиарда рублей больше уровня предыдущего года.  Увеличение доли собственных средств способствует усилению финансовой устойчивости организации и снижению степени ее финансовых рисков. Собственный капитал организации является основой ее функционирования. Он включает различные по  своему экономическому назначению, принципам формирования и использования источники финансовых ресурсов. Рост собственного капитала опережает рост общей величины капитала, что говорит о повышении финансовой устойчивости организации. Для кредиторов собственный капитал фирмы является гарантией выполнения ею своих обязательств.

Обоснованный вывод можно сделать, только после тщательного изучения  изменения статей собственного и  заемного капиталов.

 

                  Таблица 5.  Анализ собственного капитала организации на конец года

Показатель	На 31 декабря 2009 года		На 31 декабря 2010 года		На 31 декабря 2011 года		Изменение
	млн руб.	% к итогу	млн руб.	% к итогу	млн руб.	% к итогу	за 2 года
							млн руб.	%	пункты
Уставный капитал	100	5	100	3	100	2	0	0	-3
Добавочный капитал	645	30	645	17	645	13	0	0	-17
Резервный капитал	647	30	963	25	1084	23	437	68	-7
Нераспределенная	736	35	2104	55	3008	62	2272	309	27
прибыль
Всего	2128	100	3812	100	4837	100	2709	127	-