Финансовые результаты деятельности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Мая 2015 в 05:11, дипломная работа

Описание работы

Целью настоящей работы является изучение основных этапов и методик финансового анализа результатов деятельности предприятия для дальнейшего использования приобретенных знаний в практической работе.
Исходя из поставленной цели, задачами данной дипломной работы являются:
• рассмотреть понятие и значение финансовых результатов деятельности предприятия
• изучить объекты и задачи и методику анализа финансовых результатов деятельности предприятия,
• рассмотреть понятие и виды показателей рентабельности, раскрыть методику их расчета.
• провести анализ финансовых результатов деятельности конкретного предприятия,
• выявить основные резервы их улучшения.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1. ПОНЯТИЕ И ЗНАЧЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 12
1.3 ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 18
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО ”ЛЮМАКС” 28
2.1. ОБЩАЯ ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО«ЛЮМАКС» 28
2.2. АНАЛИЗ АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 33
2.3. АНАЛИЗ ПАССИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 38
2.4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 43
2.5. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 45
2.6. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 52
2.7. ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 58
3. ПУТИ УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО«ЛЮМАКС» 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 77
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………….80

Файлы: 1 файл

дипло.doc

— 978.00 Кб (Скачать файл)

 

 

Таблица 2.2

Вертикальный анализ активов баланса ООО «Люмакс»

за 2003-2005 гг

Показатели

2003

2004

2005

Средняя стоимость, тыс. руб.

Удельный вес, %

Средняя стоимость, тыс. руб.

Удельный вес, %

Средняя стоимость, тыс. руб.

Удельный вес, %

АКТИВ

           

1. Внеоборотные активы

           

Нематериальные активы

0

0

0

0

0

0

Основные средства

6095926

100

6221224

100

6237869

100

Незавершенное строительство

0

0

0

0

0

0

Долгосрочные финансовые вложения

0

0

0

0

0

0

Прочие внеоборотные активы

0

0

0

0

0

0

ИТОГО по разделу I

6095926

79

6221224

77

6237869

75

2. Оборотные активы

           

Запасы

1367777

84

1543325

82

1798238

88

НДС

18558

1

21555

1

24516

2

Дебиторская задолженность

246916

15

306747

16

228689

11

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

939

0

1376

0

745

0

Прочие оборотные активы

0

0

0

0

0

0

ИТОГО по разделу II

1634190

21

1873003

23

2052187

25

БАЛАНС

7730115

100

8094227

100

8290056

100


 

По данным таблицы 2.2  можно отметить:

    • наибольший удельный вес в структуре активов ООО «Люмакс» занимают внеоборотные активы, занимающие более 75% в общей сумме;
    • внеоборотные активы исследуемого предприятия сформированы полностью за счет основных средств;
    • оборотные активы предприятия сформированы более чем на 82; из товарных запасов, и около 15% за счет дебиторской задолженности;
    • динамика структуры активов (См рис. 7) показала., что доля основных фондов предприятия сократилась с 79% до 75%, а оборотных возросла с 21% до 25%;
    • доля товарных запасов в оборотных активах возросла с 84% до 88%, а дебиторской задолженности сократилась с 14% до 11%.

Рис.7. Структура активов ООО «Люмакс» по годам

 

Материально-техническая база в ООО «Люмакс» представлена следующими группами основных фондов:

    • Складские здания и сооружения общей площадью более 820 кв.м.
    • Офисные помещения общей площадью около 216 кв.м.
    • Разнообразная офисная оргтехника, куда входят компьютеры, факсы, принтеры, сканеры, модем, мини-АТС, офисная мебель.
    • Автомобильный парк, состоящий из 18 автомобилей с рефрижераторами  класса «ГАЗ Бычок».
    • Разнообразное  складское и холодильное оборудование.

Банки и другие инвесторы при изучении состава имущества предприятия обращают большое внимание на состояние основных фондов с точки зрения их технического уровня, производительности, экономической эффективности, физического и морального износа.

Таблица 2.3

Анализ состояния основных средств ООО «Люмакс»

 за 2003-2005 гг.

Показатели

2003г.

2004г.

Изменение 2004г. к 2003г.

2005г.

Изменение 2005г. к 2004г.

Доля активной части основных средств

32,22%

35,11%

2,89%

37,45%

2,34%

Коэффициент износа

57,19%

56,08%

-1,11%

55,35%

-0,73%

Коэффициент годности

42,81%

43,92%

1,11%

44,65%

0,73%

Коэффициент обновления

29,22%

6,04%

-23,18%

5,50%

-0,54%

Коэффициент выбытия

19,25%

1,28%

-17,97%

1,77%

0,49%

Фондоотдача (тыс.руб.)

5,96

6,82

0,86

6,51

-0,31

Фондоемкость (тыс.руб.)

0,17

0,15

-0,02

0,15

0,01

Фондовооруженность (тыс.руб.)

30,25

32,70

2,45

32,94

0,25


 

Из приведенной таблицы 2.3 видно, что в анализируемом периоде общая стоимость основных средств предприятия незначительно снизилась – на 2,49%.

Активная часть основных средств достаточно высока и составляет более трети общего объема основных фондов, что положительно характеризует структуру основных средств организации.

Рассматривая динамику изменения основных средств по составу и в стоимостной оценке, нельзя обойти стороной тенденцию роста доли активной части и, хотя наблюдается снижение их стоимости, это свидетельствует о правильной политике предприятия в части повышения эффективности производства и использования основных средств.

Динамику показателей, характеризующих состояние основных фондов ООО «Люмакс» можно проследить на рисунке 8.

2.3.  Анализ пассивов  предприятия

 

Для анализа динамики и структуры источников средств ООО «Люмакс» провдем горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса.

Результаты расчетов представим в таблице 2.4.

 


Рис. 8. Динамика показателей, характеризующих состояние основных фондов ООО «Люмакс» 

Таблица 2.4

Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «Люмакс», за 2003 – 2005 гг.

Показатели

Средняя стоимость, тыс. руб.

Изменение

Изменение

2003г

2004г

2005г

в абсолютной величине, тыс. руб.

в %

2003 по сравнению с 2000

2004 по сравнению с 2003

2004 по сравнению с 2000

2003 по сравнению с 2000

2004 по сравнению с 2003

2004 по сравнению с 2000

ПАССИВ

                 

3. Капитал и резервы

                 

Уставный капитал

112000

112000

112000

0

0

0

100

100

100

Добавочный капитал

6365433

6365433

6122428

0

-243005

-243005

100

96

96

Фонды и резервы

129285

144320

186333

15035

42014

57048

112

129

144

ИТОГО по разделу III

6606718

6621753

6420761

15035

-200992

-185957

100

97

97

4. Долгосрочные пассивы

                 

Займы и кредиты

0

0

0

0

0

0

     

Прочие долгосрочные пассивы

0

0

0

0

0

0

     

ИТОГО по разделу IV

0

0

0

0

0

0

     

5.Краткосрочные пассивы

                 

Займы и кредиты

0

0

0

0

0

0

     

Кредиторская задолженность

1121349

1468905

1864622

347557

395717

743273

131

127

166

Доходы будущих периодов

0

0

0

0

0

0

     

Резервы предстоящих расходов и платежей

0

0

0

0

0

0

     

Прочие краткосрочные пассивы

2049

3569

4674

1521

1105

2625

174

131

228

ИТОГО по разделу V

1123397

1472474

1869295

349077

396821

745898

131

127

166

БАЛАНС

7730115

8094227

8290056

364112

195830

559941

105

102

107


 

 

Характеризуя динамику источников формирования имущества ООО «Люмакс» за анализируемый период, можно отметить:

    • источники собственных средств сократились на 185957 тыс.руб. или на 3%;
    • заемные средства напротив возросли на 745898 тыс.руб. или на 66%, что в основном произошло за счет увеличения статьи «Расчеты с кредиторами» на 743273 тыс. руб. или 66%;
    • долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов предприятие не имеет.

Таблица 2.5

Вертикальный анализ пассива баланса ООО «Люмакс»

за 2003-2005 гг.

Показатели

2003г

2004г

2005г

Средняя стоимость, тыс. руб.

Удельный вес, %

Средняя стоимость, тыс. руб.

Удельный вес, %

Средняя стоимость, тыс. руб.

Удельный вес, %

ПАССИВ

           

III Капитал и резервы

           

Уставный капитал

112000

2

112000

2

112000

2

Добавочный капитал

6365433

96

6365433

96

6122428

95

Фонды и резервы

129285

2

144320

2

186333

3

ИТОГО по разделу III

6606718

85

6621753

82

6420761

77

IV Долгосрочные пассивы

           

Займы и кредиты

0

0

0

0

0

0

Прочие долгосрочные пассивы

0

0

0

0

0

0

ИТОГО по разделу IV

0

0

0

0

0

0

V Краткосрочные пассивы

           

Займы и кредиты

0

0

0

0

0

0

Кредиторская задолженность

1121349

100

1468905

100

1864622

100

Доходы будущих периодов

0

0

0

0

0

0

Резервы предстоящих расходов и платежей

0

0

0

0

0

0

Прочие краткосрочные пассивы

2049

0

3569

0

4674

0

ИТОГО по разделу V

1123397

15

1472474

18

1869295

23

БАЛАНС

7730115

6633450

8094227

6610088

8290056

100


Для наглядности проиллюстрируем структуру пассива баланса диаграммой:

Рис. 9. Структура пассива баланса ООО «Люмакс» по годам

 

По данным таблицы 2.5. можно отметить:

    • наибольший удельный вес в структуре активов предприятия занимают собственные источники финансирования;
    • за анализируемый период доля собственного капитала сократилась с 85% до 77%;
    • собственный капитал сформирован за счет уставного капитала, составляющего в общем объеме 2%, добавочного капитала – 95%; и прибыли предприятия – 3% в общей сумме собственных источников средств;
    • заемный капитал полностью сформирован за счет краткосрочных займов, в частности за счет кредиторской задолженности;
    • за англизируемый период доля краткосрочных займов в общей структуре капитала исследуемого предприятия возросла с 15% до 23%.

 

2.4. Анализ финансовой  устойчивости предприятия

 

Экономической сущностью финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность его запасов и затрат источниками формирования.

Финансовая устойчивость предприятия – это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

Финансовая устойчивость зависит от того, насколько оптимальна общая финансовая структура предприятия, соотношение между статьями актива и пассива баланса.

Для анализа финансовой устойчивости необходимо рассчитать такой показатель, как излишек или недостаток средств для формирования запасов и затрат, который рассчитывается как разница между величиной источников средств и величиной запасов.

Общая величина запасов предприятия равна сумме величин по статьям 210-220 раздела II «Оборотные активы» баланса (включая НДС по приобретенным ценностям, поскольку до принятия его к возмещению по расчетам с бюджетом он должен финансироваться за счет источников формирования запасов).

Для характеристики источников формирования запасов используется несколько показателей, отражающих различную степень охвата видов источников. В их числе:

    • наличие собственных оборотных средств, равное разнице величины реального собственного капитала (см. табл.) и суммы величин внеоборотных активов (итог раздела I «Внеоборотные активы» баланса) и долгосрочной дебиторской задолженности (стр. 230 разд. II «Оборотные активы» баланса);
    • наличие долгосрочных источников формирования запасов, получаемое из предыдущего показателя увеличением на сумму долгосрочных пассивов (итог раздела IV «Долгосрочные пассивы» баланса);
    • общая величина основных источников формирования запасов, равная сумме долгосрочных источников (предыдущий показатель) и краткосрочных заемных средств (V «Краткосрочные пассивы» баланса).

Информация о работе Финансовые результаты деятельности предприятия