Финансово-экономический результат деятельности строительного предприятия

 

По результатам  кредитной политики необходимо провести корректировку предварительного варианта бюджета движения денежных средств (табл.22).

 

Таблица 22

Откорректированный  бюджет движения денежных средств (руб.)

№	Показатель		Kвартал			Итого за год
п/п			I	II	III		IV
1	Баланс денежных, поступлений и выплат	(521118,4)
2	Финансовые решения
3	Откорректированный баланс
4	Сальдо: начальное
	конечное

Проценты за кредит входят в состав прочих расходов и должны учитываться при расчете прибыли предприятия. В нашем примере проценты за кредит выплачиваются из чистой прибыли. Произведем корректировку бюджета прибылей и убытков (табл. 23) на сумму начисленных процентов по кредиту.

 

Таблица.23

Откорректированный  бюджет прибылей и убытков (руб.)

№ п/п	Показатель		Квартал			Итого
			I	II	III		IV
1	Чистая прибыль
2	Проценты за кредит
3	Нераспределенная  прибыль

 

 Прогнозный баланс на конец бюджетного периода.

На основе расчетов операционного бюджета, бюджета  движения денежных средств и инвестиционного бюджета, а также баланса на начало планируемого периода формируется проект баланса на конец периода.

Для прогноза активной части баланса используется величина нормируемых оборотных активов (сырья и материалов, незавершенного производства и готовой продукции) и величина дебиторской задолженности, которые рассчитываются при подготовке соответствующих бюджетов.

Инвестиционный бюджет служат основой для прогноза стоимости основных средств.

Пассивная часть баланса  формируется исходя из предполагаемой оборачиваемости кредиторской задолженности и прочих текущих пассивов.

Баланс на начало периода  составляется на основе исходных данных на начало планируемого периода в целых числах. Прогнозный баланс на начало и конец бюджетного периода представлен в табл. 24.

 

Таблица .24

Прогнозный баланс (руб.)

АКТИВ	На начало	На конец	ПАССИВ	На начало	На конец
Основной капитал:			Собственный капитал:
Основные средства	186300,00	424764,00	Уставный капитал	103500,00	103500,00
Амортизация	46575,00	74809,80	Нераспределенная прибыль	338729,00	428468,88
Итого	139725,00	349954,20	Итого	442229,00	531968,88
Оборотный капитал:			Заемный капитал:
Сырье и материалы	17010,20	118995,26	Расчеты с поставщиками	82282,50	85673,71
НДС	12563,90	0,00	Расчеты с бюджетом	10350,00	124316,68
Дебиторская задолженность	69759,00	254242,80	Расчеты с внебюджетным фондом	14697,00	12760,00
Денежные средства	310500,00	31527,01
Итого	409833,10	404765,07	Итого	107329,50	222750,39
Баланс	549558,10	754719,27	Баланс	549558,50	754719,27

 

Изменения по статье «Основные  средства» связаны с приобретением  нового оборудования (см. табл. 12) на сумму 238464,00 руб. Амортизационные отчисления увеличиваются на сумму начисленной за бюджетный период амортизации (см. табл. 7) — 28234,80 руб.

Остаток материалов на конец периода рассчитывается исходя из бюджета прямых материальных затрат (см. табл. 4, строка 4):

керамическая  плитка — 687,56 кв. м х 103,5 руб. = 71162,46 руб.;

мастика — 1198,5 кг х 33 руб. = 39550,5 руб.;

затирка — 299 кг х 27,7 руб. = 8282,3 руб.

Итого остаток материалов на конец периода составляет 118995,26 руб.

Остатка по счету «НДС по приобретенным материальным ценностям» на конец года нет (табл. 14).

Дебиторская задолженность  на конец бюджетного периода рассчитывается по следующей формуле:

Дебиторская задолженность  на начало периода +

+ Запланированный  объем продаж в стоимостных единицах с учетам НДС (см. табл. 1) -

 Запланированные денежные поступления за выполненные работы

(см. табл. 2).

Таким образом, дебиторская  задолженность на конец года составляет:

69759 руб. + 2009728,80 руб. - 1825245 руб. = 254242,80 руб. Остаток денежных средств на конец бюджетного периода рассчитан в откорректированном бюджете движения денежных средств (см. табл. 22).

Изменений в уставном капитале предприятия не было. Нераспределенная прибыль на конец года увеличилась  на сумму нераспределенной прибыли  бюджетного периода (см.табл. 23)и составила:

338729 руб. + 89739,88 = 428468,88 руб. Кредиторская задолженность поставщикам за отгруженные материалы на конец бюджетного периода рассчитывается по следующей формуле:

Кредиторская  задолженность на начало периода +

+ Объем закупок в стоимостном выражении за бюджетный период с учетом НДС (см. табл. 4) –

Оплата кредиторской задолженности (см. табл. 5).

Следовательно, кредиторская задолженность поставщикам на конец года будет составлять:

82282,5 руб. + 930092,83 руб. – 926701,62 руб. = 85673,71 руб.

Кредиторская задолженность  в бюджет рассчитывается по формуле.

Кредиторская  задолженность в бюджет на начало периода +

 Начисленные  платежи в бюджет  –

Перечисления  по налоговым платежам в бюджет.

 Кредиторская задолженность в бюджет на конец периода по данным табл. 19 будет составлять:

10350 руб. + 1576216,8 руб. – 1242528,15 руб. = 124316,68 руб.

Кредиторская задолженность  во внебюджетные фонды рассчитывается по формуле

Кредиторская  задолженность во внебюджетные фонды на начало периода + Начисленные платежи во внебюджетные фонды –

Перечисления  по платежам во внебюджетные фонды.

Кредиторская задолженность  во внебюджетные фонды на конец периода по данным табл. 19 будет составлять:

14697 руб. + 154448,42 руб. - 187168 руб. = 12760 руб.

Таким образом, можно сделать  вывод, что в результате реализации запланированных на бюджетный период мероприятий предприятие получит прибыль от реализации выполненных работ в сумме 89739,88 руб. Если руководство фирмы устраивает запланированный результат от производственной деятельности, то разработанный бюджет принимается как основной финансовый документ на предстоящий период.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Внутрифирменное планирование необходимо для нормального функционирования и развития предприятия. Планирование определяет основное направление развития фирмы с учетом материальных источников его обеспечения и спроса рынка. Назначение планирования - правильно  учесть все внутренние и внешние  факторы в постановке конкретных целей развития предприятия и  путей их достижения. Планирование обеспечивает взаимоувязку между отдельными структурными подразделениями предприятия, позволяет минимизировать издержки и открывает все возможные дополнительные источники ресурсов внутри фирмы. Следовательно, необходимо качественное проведение внутрифирменного планирования, что обеспечит дальнейшее успешное развитие фирмы и ее процветание.

План – это разработанный на определенный период процесс реализации мероприятия (вида деятельности, технологии, развития предприятия), включающий его цели, содержание и показатели.

Планирование на предприятии  подчинено целевым установкам (ориентирам), которые наряду с конечной целью  максимального извлечения прибыли  включают и другие, например:   

• увеличение объема и улучшение  структуры продаж;   

• повышение эффективности  выпускаемой продукции, ее номенклатуры и ассортимента;   

• повышение технического уровня производственных фондов и технологических  процессов;   

• снижение негативного  влияния предприятия на окружающую среду и ликвидация его последствий;    

• улучшение структуры  капитала;   

• улучшение оплаты труда  и повышение его эффективности;    

• повышение эффективности  использования природных и материальных ресурсов и т. д. Таким образом, сущность планирования заключается в научном обосновании предстоящих экономических целей развития и форм хозяйственной деятельности; выборе наилучших способов их осуществления на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей их производства, распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению ожидаемых в будущем качественных и количественных результатов. О важности функции планирования в фирмах в западной литературе по бизнесу приводится такое утверждение: «Планирование – не самое главное, планирование – это все». Процесс планирования проходит обычно несколько стадий (этапов). Принято выделять четыре основных этапа планирования: разработка общих целей, определение конкретных задач, выбор основных путей и средств их достижения, контроль за их исполнением.