Финансово-экономический результат деятельности строительного предприятия

Введение

 

Планирование внутрипроизводственной деятельности является на предприятии  важной функцией управление производством. Общие функции управления непосредственно  относятся к плановой деятельности предприятий, а они в свою очередь  служат их основой. Это обоснование цели, формирование стратегии, планирование работы, проектирование операций, организация процессов планирования, координация планов, мотивация плановой деятельности, контроль планов, оценка результатов, изменение планов и т.п.

Основные экономические, организационные, управленческие и  социальные функции предприятия  должны быть в процессе планирования его развития тесно связаны с  избранной хозяйственной деятельностью  и достаточно полно отражаться как  в краткосрочных, так и в долгосрочных планах.

Рыночное планирование на предприятии должно служить основой  организации и управления производством, являться нормативной базой для  выработки и принятия рациональных организационных и управленческих решений. Во внутрипроизводственном плане, как и в любом другом, отдельные  части или функции объединяются в единую комплексную систему  социально-экономического развития предприятия.

Планирование на предприятии - это взаимосвязанная научная  и практическая деятельность людей, предметом изучения которой выступает  система свободных рыночных отношений  между трудом и капиталом в  ходе производства, распределения и  потребления материальных и духовных ценностей.

В современном отечественном  производстве функции планирования на предприятиях определяют не только основной предмет планово-экономической  деятельности, но и главным образом  объект этого планирования.

Методология планирования на предприятиях охватывает совокупность теоретических выводов, общих закономерностей, научных принципов, экономических  положений, современных требований рынка и признанных передовой  практикой методов разработки планов.

Методика планирования характеризует  состав применяемых на том или  ином предприятии методов, способов и приемов обоснования конкретных плановых показателей, а также содержание, форму, структуру и порядок разработки плана.

Процесс разработки комплексного плана социально-экономического развития является для каждого предприятия  весьма сложным и трудоемким предметом  деятельности и поэтому должен осуществляться в соответствии с принятой технологией  планирования. Она регламентирует общепризнанный порядок, установленные сроки, необходимое  содержание, требуемую последовательность процедур составления различных  разделов плана и обоснование  его показателей, а также регулирует механизм взаимодействия производственных подразделений, функциональных органов и плановых служб и совместной повседневной деятельности.

Методология, методика и  технология плановой деятельности на предприятиях в наиболее полной мере определяют в целом предмет планирования.

Общим или итоговым предметом  плановой деятельности на предприятиях служат проекты планов, которые носят  различные названия: комплексный  план, заказ-наряд, бизнес-план и другие.

К задачам планирования как  к процессу практической деятельности относятся:

• формулирование состава предстоящих плановых проблем, определение системы ожидаемых опасностей или предполагаемых возможностей развития предприятия;
• обоснование выдвигаемых стратегий, целей и задач, которые планирует осуществить предприятие в предстоящий период, проектирование желаемого будущего организации;
• планирование основных средств достижения поставленных целей и задач, выбор или создание необходимых средств для приближения к желаемому будущему;
• определение потребности ресурсов, планирование объемов и структуры необходимых ресурсов и сроков их поступления;
• проектирование внедрения разработанных планов и контроль за их выполнением.

В планировании обоснование  принимаемых решений и прогноз  ожидаемых результатов опираются  на теоретические положения и  принципы, а также практические данные и факты. Теория планирования использует такое предположение, что каждое предприятие будет стремиться к  повышению совокупной прибыли, обоснованию  планов предприятия по выбору вида выпускаемой продукции, набору требуемой  рабочей силы, закупках необходимых  ресурсов для организации производства определенного количества товаров  и получению максимальной прибыли.

В изучении экономического поведения производителей и потребителей находят свое применение два взаимосвязанных  метода научных исследований. Первый называется индуктивным и предполагает создание экономических теорий и  принципов на основе сбора и анализа  фактов. Второй - дедуктивный, или гипотетический, он означает формирование новых экономических  принципов, положений, начиная с  уровня теории, которая затем с  помощью фактов подтверждается или  опровергается. В рыночном планировании дедукция и индукция - не противостоящие, а взаимодополняющие методы экономических  исследований, которые являются ориентиром при сборе и систематизации эмпирических данных. Следовательно, современные  экономическая теория и научные  методы исследования, прежде всего  анализ и синтез, служат фундаментом  планирования на предприятии и перспективного прогнозирования развития предприятий.

Плановая научная и  практическая деятельность на предприятиях тесно связана с экономическими целями и действиями и естественно  со многими учебными дисциплинами цикла  подготовки экономистов-менеджеров. Это, прежде всего, такие дисциплины, как маркетинг, менеджмент, экономика предприятия, организация производства, нормирование труда, технология отрасли, управление затратами, бухгалтерский учет, статистика и другие.

Конечным результатом  планирования является ожидаемый экономический  эффект, определяющий в общем виде степень достижения заданных плановых показателей, социально-экономических  и других целей. Сравнение планируемого и фактического эффекта является основанием для оценки достигнутых  конечных результатов, но и степени  научной разработанности применяемых  методов планирования на предприятии.

В курсовой работе рассматривается процесс формирования годового бюджета с поквартальной  разбивкой на примере малого строительного  предприятия, специализирующегося  на выполнении облицовочных работ керамической плиткой.

Целью курсовой работы: овладение методиками плановых расчетов, направленных на улучшение финансово-экономических результатов деятельности строительного предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ.

 

На начало планируемого периода предприятие имеет следующие остатки:

1. Основные средства  — 171000 руб.;
2. Амортизация основных средств  — 42750 руб.;
3. Материалы  — 11910 руб.;
4. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям — 11532,1 руб.;
5. Денежные средства  — 285000 руб.;
6. Расчеты с поставщиками и подрядчиками  — 75525 руб.;
7. Расчеты с покупателями и заказчиками  — 64030 руб.;
8. Расчеты по налогам и сборам — 9500 руб.;
9. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению — 13490 руб.;
10. Уставный капитал  — 95000 руб.;
11. Нераспределенная прибыль  — 307207 руб.

Для разработки бюджета на предстоящий период имеется информация по шести блокам:

1. продажи,
2. производство,
3. управление,
4. финансы,
5. налоги,
6. инвестиции.

«Продажи». Договорная цена за 1 кв. м облицовочных работ — 522,5 руб. (без налога на добавленную стоимость). Ожидается, что за выполненные работы 50 % выручки поступит в тот же квартал, когда были осуществлены работы, 50 % — в следующем квартале. Имеющаяся дебиторская задолженность на начало бюджетного периода будет полностью погашена в I квартале. По существующим на предприятии нормам дневная выработка на одного рабочего составляет 1,9 кв. м. Число рабочих в бригаде — 6 человек. Всего работает 5 бригад. Количество рабочих дней в планируемом периоде: I квартал — 59 дней, II квартал — 61 день, III квартал — 66 дней, IV квартал — 63 дня. Объемы работ планируются исходя из производственной мощности бригады отделочников.

Расходы на рекламу (коммерческие расходы) запланированы в размере 9500 руб. в квартал без учета налога на добавленную стоимость (п.16 исходных данных).

«Производство». Незавершенное производство ни на начало, ни на конец каждого периода не запланировано. Для выполнения работ потребуются следующие материалы: керамическая плитка, мастика, затирка, раствор.

На начало года имеются следующие остатки материалов на складе:

• керамическая плитка — 70 кв. м;
• мастика — 150 кг;
• затирка — 35 кг.

В соответствии с договорами поставки цена за единицу материального ресурса на предстоящий период составляет:

• керамическая плитка — 95 руб. за 1 кв. м;
• мастика — 30,4 руб. за 1 кг;
• затирка — 20 руб. за 1 кг;
• раствор — 760 руб. за 1 куб. м.

Цена указана  без учета НДС.

Норма расхода  на 1 кв. м работ составляет:

• керамическая плитка — 1,1 кв. м.;
• мастика — 1,9 кг;
• затирка — 0,5 кг;
• раствор — 0,05 куб. м.

Планируемый уровень  запасов материалов на конец каждого квартала должен быть равен 10 % от потребности данного вида материала в следующем квартале. Планируемый уровень запасов материалов на конец года должен составлять:

• керамическая плитка — 380 кв. м;
• мастика — 665 кг;
• затирка — 170 кг.

В соответствии с условиями договоров поставки оплата поставщикам осуществляется следующим образом:

70 % оплачивается в тот  же квартал, в котором была  получена продукция, 30 % — в следующем  квартале. Кредиторская задолженность, имеющаяся на начало года, должна быть полностью погашена в I квартале.

Норма затрат труда по облицовочным работам составляет 1,3 часа на 1 кв. м. Часовая заработная плата рабочих запланирована в размере 40 руб. Заработная плата выплачивается в том же периоде, в котором начислена.

Норма переменных общепроизводственных расходов (ОПР) на рассматриваемом предприятии зависит от продолжительности производства и составляет 7,6 руб. за 1 час работ. В состав постоянных ОПР входят:

• заработная плата производственного персонала в размере 11400 руб. в квартал;
• амортизационные отчисления основных средств — 2375 руб. в квартал;

— прочие ОПР — 5700 руб. в квартал.

Общепроизводственные расходы  оплачиваются в том же периоде, в  котором они осуществлены.

«Управление». Расходы по аренде офисного помещения составляют 19000 руб. (без НДС) ежеквартально (п.26 исходных данных); оплачиваются в том же периоде. Заработная плата административно-управленческого персонала (АУП) — 52250 руб. в квартал (п.27 исходных данных). Заработная плата АУП выплачивается в том же периоде, в котором начислена.

«Финансы». Согласно решению руководства фирмы необходимо сохранять остаток денежных средств на конец каждого квартала не менее 50 000 руб. (п.28 исходных данных). Имеется возможность получить краткосрочный кредит под 15 % годовых. Проценты по кредиту начисляются и выплачиваются ежеквартально; относятся на финансовый результат (за счет чистой прибыли).

«Налоги». Бюджет малого строительного предприятия формируется в соответствии с существующим налоговым законодательством Российской Федерации. В процессе разработки бюджета следует учесть основные налоги: налог на добавленную стоимость (ставка НДС — 18 %), налог на имущество (ставка — 2,2 %), налог на прибыль (ставка — 24 %), страховые взносы (ставка — 34 %). С 1 января 2006 г. НДС начисляется по первой из двух дат: даты отгрузки или даты оплаты.