Финансовое состояние на предприятии

Учитывая, что заемный капитал на 1,4% больше оборотных активов, можно сделать вывод, что при условии ограничения запасов и затрат невозможно

выполнить условие платежеспособности предприятия.

Увеличение валюты баланса  за отчетный период на сумму 8612т.р. свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота предприятия.

 

2.2 Анализ структуры, состава и динамики активов предприятия

Для предприятия структура  и динамика активов играет большую  роль. Актив содержит сведения о  размещении капитала, имеющегося в  распоряжении предприятия, о вложении его в конкретное имущество и  материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободных денежных средств.

Внеоборотные активы (основной капитал) – это вложенные  средства с долговременными целями в недвижимость, облигации, акции, запасы полезных ископаемых, совместные предприятия, нематериальные активы и т.д.

Оборотные активы характеризуют  вложения в объекты, использование  которых осуществляется в рамках либо одного воспроизводственного цикла, либо относительно короткого календарного периода.

Анализ динамики состава  и структуры оборотных активов  дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения наиболее мобильной  части имущества. Прирост оборотных  активов свидетельствует о расширении деятельности предприятия, однако очень важно, за счет каких статей происходит прирост или снижение оборотных средств.

Таблица  2.2 – Анализ структуры и динамики активов  организации

Показатели	На начало года		На конец года		Изменение
	Сумма, т.руб.	Уд.вес %	Сумма, т.руб.	Уд.вес %	Сумма. Т. руб.	%
1 Всего средств (300)	178677	100	187289	100	8610	0
В том числе: 1.1 Внеоборотные активы	84703	47,1	85262	45,52	559	-1,89
из них: - основные средства	55484	31,03	52385	27,97	-3099	-3,06
-незавершенное строитель-ство	29148	16,3	31967	17,06	2819	0,76
- отложенные налоговые  активы	71	0,11	910	0,49	839	0,45
1.2 Оборотные активы	93974	52,61	102027	54,48	8053	1,87
из них: - запасы и затраты:	7377	4,10	7610	4,06	233	-0,04
сырье и  материалы	6448	3,58	6786	3,62	338	0,04
готовя  продукция	282	0,51	319	0,44	37	-0,91
- НДС по приобретенным  ценностям	9917	5,50	12070	6,45	2153	0,89
-дебиторская задолженность  (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев)	75426	41,90	82075	43,11	6649	2,10
том числе  покупатели и заказчики	73348	41,06	80681	43,08	7333	2,03
- каткосрочные финан-совые  ложения	1	0,0006	71	0,04	70	0,4
- денежные средства	1253	0,71	201	0,11	-1052	-0,59

 

По данным таблицы  можно сделать вывод, что общая  сумма активов предприятия увеличилась на 8612 т.руб. Наибольший вес в структуре имущества занимают оборотные активы: 54,48 % против 45,52% внеоборотных активов на конец года

В структуре капитала больший удельный вес, а это 43,83 % занимает дебиторская задолженность, величина которой увеличилась на 6649 т. руб. Несмотря на увеличение выручки от реализации тепловой энергии, остаток денежных средств на конец года снизился, а именно на 1052 т. руб. Но это не говорит об ухудшении финансовой деятельности предприятия.

Так же на динамику роста дебиторской задолженности большое влияние оказал рост тарифа на отпускную тепловую энергию и рост объема  реализации тепла.

Поскольку тариф на тепло  увеличивается с января следующего года за отчетным, показатели задолженности  будут расти.

С внесением изменений  в главу 21 НКРФ с 01 января 2006 предприятие  работает  по предоплате, т.е. размер дебиторской задолженности будет снижаться.

Запасы предприятия  увеличились незначительно, а именно на 233 тыс. руб.

НДС по приобретенным  ценностям увеличилось на 2153 т. руб, так как на остатках имеется не оплаченная продукция и услуги.

Существенных изменений  с внеобортным капиталом не произошло. Из данных таблицы виден рост незавершенного производства на 3,1% или на 2819 тыс.руб.Такое  увеличение обусловлено производственными затратами на строительство тепловой сети от ТК- 24 до котельной 11.

Остаток основных фондов на конец года снизился на 3099 тыс. руб. это связано с передачей котельной 19 и ее оборудование МП «АЖПТЭТ- 2».

Отложенные налоговые  активы  на конец года составили 910 тыс. руб. больше, чем на начало года. Такое увеличение произошло из-за увеличения суммы процентов по банковским кредитам, из-за недоначисленной амортизации и увеличения расходов по оплате госпошлины и т.д.

Таким образом, тенденция увеличения внеоборотной части активов зависит от пополнения основных производственных фондов и строительство новых объектов.

 

2.3 Анализ обеспеченности  предприятия основными средствами производства

Основные средства предприятия  – один из важнейших факторов любого производства, их состояние при эффективном использовании прямо влияют на хозяйственную деятельность предприятия. В основные средства входят : здания, сооружения, машины, оборудование, транспорт и д.р.

Для дальнейшего изучения деятельности предприятия необходимо определить обеспеченность предприятия и структурных подразделений основных фондов и уровень их использования, а так же установить причины изменения производственной мощности предприятия и оборудования. Необходимость проведения данного анализа в том, чтобы изучить изменения каждой группы на конец отчетного периода по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года.

Таблица 2.3 – Анализ наличия, движения и структуры основных средств

Группа основных фондов	Наличие на начало года		Поступило за год т.руб.	Выбыло за год, тыс  руб.	Наличие на конец года
	Тыс. руб.	Доля %			Тыс. руб	Доля %
Здания	263664	2106	1746	6224	2186	17,5
Сооружения	72587	57,9	3045	2032	73600	58,7
Машины и оборудование	18444	15,1	650	927	18567	14,8
Транспортные средства	5932	4,7	3739	338	9333	7,5
Производственный инвентарь	249	0,2	36	16	269	0,2
Другие виды ОС	1207	0,9	521	60	1668	1,3
Итого	125183	100	9737	9597	125823	100

 

По данным таблицы  можно сделать вывод, что в  отчетном году основные фонды уменьшились  на 1362 т. р., или на 1,07%. Это связано с ликвидацией имущества и передачей его по распоряжению КМЭ Администрации города Абакана.

Удельный вес машин  и оборудования уменьшился с 15,1 до 14,8%, что в денежном выражении составляет 277 тыс. руб.

Удельный вес зданий так же снизился на 4478 т.р., а вот транспортных средств, наоборот, повысился на2,9 %, что в денежном выражении составляет 3401 т.р.

Таким образом структура  капитала данного предприятия достаточно прогрессивна.

Для более точного  и полного анализа технического состояния ОФ определим степень их изношенности, обновления, выбытия и прироста ОФ.

 

Таблица 2.4 – Баланс наличия  и движения основных фондов

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
Коэффициент обновления	0,050	0,076	0,020
Коэффициент прироста	0,002	0,001	-0,001
Коэффициент выбытия	0,050	0,076	0,020
Коэффициент износа	0,570	0,580	0,010
Коэффициент годности	0,400	0,420	0,020

 

При анализе наличия  и движения основных фондов, следует  отметить что на данном предприятии  коэффициент обновления (0,078) выше коэффициента выбытия (0,076), что свидетельствует об обновлении основных фондов, главным образом за счет замены старых, изношенных, что приводит к росту экономической эффективности основных фондов.

В предыдущем году по данным коэффициентам существенных изменений не наблюдалось.

Коэффициент выбытия  вырос на 0,020 по сравнению с предыдущем годом. Это означает обновление материальной базы предприятия, а именно был проведен капитальный ремонт котельных, проборов и транспорта. Тем самым коэффициент  годности увеличился на 0,020% по  сравнению с предыдущим годом.

Таким образом, по полученным данным можно считать, что структура капитала достаточно прогрессивна, а это свидетельствует о достаточном вложении капитала в средствах производства.

 

2.4  Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей

Уровень расчетной дисциплины характеризуется наличием дебиторской  задолженности и существенно  сказывается на финансовом положении  предприятия.

Несоблюдение договорной и расчетной дисциплины, несвоевременное  предъявление претензий по возникающим долгам приводят к значительному росту неоправданной дебиторской задолженности, а, следовательно, к нестабильности финансового состояния.

Кредиторская задолженность  – сумма краткосрочных обязательств предприятия перед поставщиками, работниками по оплате труда, бюджетом и других финансовых обязательств. Ее объем, качественный состав и движение характеризуют состояние платежной дисциплины, которая, в свою очередь, свидетельствует о степени устойчивости финансового состояния. 

Кредиторская задолженность возникает, как правило, вследствие существующей системы расчетов между предприятиями, когда долг одного предприятия погашается другому по истечении определенного периода. Кредиторская задолженность может быть следствием несвоевременного выполнения предприятием своих платежных обязательств.

Таблица 2.5 – Анализ структуры  дебиторской и кредиторской  задолженностей

Виды задолженностей	На начало года				На конец года				Оклонения
	Сумма,т.р.		% к итогу		Сумма,т.р.		% к итогу		Т.Руб.		%
1	2		3		4		5		6		7
1.Дебиторская задолженность (230+240)	75426		100		82075		100		6649		8,0
Краткосрочная – всего	75426		100		82075		100		6649		8,0
в том числе:											-
расчеты с покупателями и заказчиками	73348		97,2		80681		98,3		7333		1,1
прочая	2100		2,8		1394		1,7		-706		-1,1
Авансы выданные	-		-		-		-		-		-
Долгосрочная – всего	-		-		-		-		-		-
в том числе:			-		-		-		-
расчеты с покупателями и заказчиками	-		-		-		-		-		-
прочая	-		-		-		-		-		-
2.Кредиторская задолженность:всего (620)	91138		100		90931		100		-207		-0,2
Краткосрочная- всего( 620)		91138		100		90931		100	-207	-0,2
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками (621)		80619		88,5		81854		90,0	1235	1,5
расчеты по налогам и  сборам (624)		4285		4,7		2569		2,8	-1716	-1,9
расчеты с персоналом организации(622)		2761		3,0		2979		3,3	218	0,3