Финансовое состояние предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Февраля 2013 в 14:43, лекция

Описание работы

В данной работе были рассмотрены 3 вида финансового анализа: анализ финансовых результатов деятельности фирмы, анализ рентабельности и финансовой устойчивости.

Скачать архив (81.85 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

практика предипломная печать.doc

— 85.06 Кб (Скачать файл)

2.4. Анализ финансовых результатов деятельности Михайло - Чеснововской дистанции пути за 2010-2012 г.г.

Составим таблицу динамики и структуры показателей деятельности предприятия, используя форму № 1 и форму № 2 Бухгалтерской отчетности за 2010 – 2012 г.г.

Таблица 1

Анализ динамики и структуры показателей Михайло - Чесноковской дистанции пути за 2010-2012 год (актив баланса)

№ п/п	Наименование показателя		2010		2011			2012			отклонения 2011 от 2010			отклонения 2011 от 2012		отклонения 2012 от 2010		Темп роста								Темп прироста
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ																	2011 к 2010	2012 к 2011		2012 к 2010		2011 к 2010			2012 к 2011		2012 к 2010
1	2		3		4			5			6			7		8		9	10		11		12			13		14
1	Нематериальные активы		5477503		7490721			7382165			2013218			1904662		1904662		136,75	98,55		134,77		36,75			-1,45		34,77
2	Результаты исследований и разработок		2880874		2020957			1960047			-859917			-920827		-920827		70,15	96,99		68,04		-29,85			-3,01		-31,96
3	Нематериальные поисковые активы		-		-			-			-			-		-		-	-				-			-
4	Основные средства		3031804226		3178412330			3165537369			146608104			133733143		133733143		104,84	99,59		104,41		4,84			-0,41		4,41
	в том числе основные средства		2671605561		2751082464			2738454156			79476903			66848595		66848595		102,97	99,54		102,50		2,97			-0,46		2,50
	в том числе здания, машины и оборудование, транспортные средства		900511097		832826677			826222933			-67684420			-74288164		-74288164		92,48	99,21		91,75		-7,52			-0,79		-8,25
	сооружения и придаточные устройства		1763466781		1910398938			1904451957			146932157			140985176		140985176		108,33	99,69		107,99		8,33			-0,31		7,99
	прочие основные средства		7627683		7856849			7779256			229166			151573		151573		103,00	99,01		101,99		3,00			-0,99		1,99
Продолжение таблицы № 1
1		2		3		4	5			6			7		8		9			10		11			12		13		14
		незавершенные вложения в основные средства		360198665		427329866	427083213			67131201					66884548		118,64			99,94					18,64		-0,06
5		Доходные вложения в материальные ценности		12312256		133161126	143287585			120848870					130975329		1081,5			107,60					981,53		7,60
6		Финансовые вложения		444977847		397843369	409964694			-47134478					-35013153		89,41			103,05					-10,59		3,05
		в том числе: вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций		417642303		374253007	384471379			-43389296					-33170924		89,61			102,73					-10,39		2,73
		предоставляемые займы и депозитные вклады		26890183		23145001	25047954			-3745182					-1842229		86,07			108,22					-13,93		8,22
		прочие финансовые вложения		445361		445361	445361			-			-		-		100,00			100,00					0,00		0,00
7		Отложенные налоговые активы		-		-	-			-			-		-		-			-					-		-
8		Прочие внеоборотные активы		44771660		46235393	46303450			1463733			1531790		1531790		103,27			100,15					3,27		0,15
		Итого по разделу I		3542224366		3765163896	3774435310			222939530			232210944		232210944		106,29			100,25					6,29		0,25
		II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
9		Запасы		65411083		76505011	99072092			11093928			33661009				116,96			129,50					16,96		29,50
10		НДС по приобретенным ценностям		5429441		6533381	7119078			1103940			1689637				120,33			108,96					20,33		8,96
11		Дебиторская задолженность		109137036		85968283	108952944			-23168753			-184092				78,77			126,74					-21,23		26,74
Продолжение таблицы № 1
		в том числе: дебиторская задолженность,		26713886		26800978			26916073			87092		202187			100,33			100,43				0,33			0,43
		платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
		в том числе: покупатели и заказчики (кроме перевозок)		128933		624663			828192			495730		699259			484,49			132,58				384,49			32,58
		покупатели и заказчики за перевозок				193426			134600			193426		134600			100,00			69,59				100,00			-30,41
		авансы выданные		18611908		14105434			14658297			-4506474		-3953611			75,79			103,92				-24,21			3,92
		прочая задолженность		7973045		11877455			11294984			3904410		3321939			148,97			95,10				48,97			-4,90
		дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты		82423150		59167305			82036871			-23255845		-386279			71,78			138,65				-28,22			38,65
		в том числе: покупатели и заказчики (кроме перевозок)		15890421		15295809			17631093			-594612		1740672			96,26			115,27				-3,74			15,27
		покупатели и заказчики за перевозок		14346198		2894787			20765817			-11451411		6419619			20,18			717,35				-79,82			617,35
		авансы выданные		36561336		10119031			29129441			-26442305		-7431895			27,68			287,87				-72,32			187,87
		налоги и сборы, социальное страхование и обеспечение		2853509		5878186			677481			3024677		-2176028			206,00			11,53				106,00			-88,47
Продолжение таблицы № 1
		прочая задолженность		12771686		24979492			13833039			12207806		1061353			195,58			55,38				95,58			-44,62
13		Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)		3233718		6425738			4957322			3192020		1723604			198,71			77,15				98,71			-22,85
14		Денежные средства		58419891		180805790			30339679			122385899		-28080212			309,49			16,78				209,49			-83,22
		в том числе: наличные в кассе		6270		4944			6252			-1326		-18			78,85			126,46				-21,15			26,46
		средства на расчетных счетах		5856990		45319833			5125325			39462843		-731665			773,77			11,31				673,77			-88,69
		средства на валютных счетах		983721		1426718			2601219			442997		1617498			145,03			182,32				45,03			82,32
		денежные эквиваленты		51500000		134000000			22500000			82500000		33973			74,47			16,79				160,19			-83,21
15		Прочие оборотные активы		14168061		14196177			12080390			28116		-29000000			260,19			85,10				0,20			-14,90
		Итого по разделу II		255799230		370434380			262521505			114635150		-2087671			100,20			70,87				44,81			-29,13
		Баланс		3798023596		4135598276			4036956815			337574680		6722275			144,81			97,61				8,89

№ п/п	Наименование показателя	удельный вес			темп роста		темп прироста
№ п/п	Наименование показателя	удельный вес			2011 к 2010	2012 к 2011	2011 к 2010	2012 к 2011
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	2010	2011	2012	2011 к 2010	2012 к 2011	2011 к 2010	2012 к 2011
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Нематериальные активы	0,14	0,18	0,18	136,75	98,55	36,75	-1,45
2	Результаты исследований и разработок	0,08	0,05	0,05	70,15	96,99	-29,85	-3,01
3	Нематериальные поисковые активы	-	-	-	-	-	-	-
4	Основные средства	79,83	76,85	78,41	104,84	99,59	4,84	-0,41
	в том числе основные средства	70,34	66,52	67,83	102,97	99,54	2,97	-0,46
	в том числе здания, машины и оборудование, транспортные средства	23,71	20,14	20,47	92,48	99,21	-7,52	-0,79
	сооружения и придаточные устройства	46,43	46,19	47,18	108,33	99,69	8,33	-0,31
	прочие основные средства	0,20	0,19	0,19	103,00	99,01	3,00	-0,99
	незавершенные вложения в основные средства	9,48	10,33	10,58	118,64	99,94	18,64	-0,06
5	Доходные вложения а материальные ценности	0,32	3,22	3,55	1081,5	107,60	981,53	7,60
6	Финансовые вложения	11,72	9,62	10,16	89,41	103,05	-10,59	3,05
	в том числе: вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций	11,00	9,05	9,52	89,61	102,73	-10,39	2,73
	предоставляемые займы и депозитные вклады	0,71	0,56	0,62	86,07	108,22	-13,93	8,22
	прочие финансовые вложения	0,01	0,01	0,01	100,00	100,00	0,00	0,00
7	Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-	-	-
8	Прочие внеоборотные активы	1,18	1,12	1,15	103,27	100,15	3,27	0,15
	Итого по разделу I	93,26	91,04	93,50	106,29	100,25	6,29	0,25
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
9	Запасы	1,72	1,85	2,45	116,96	129,50	16,96	29,50
10	НДС по приобретенным ценностям	0,14	0,16	0,18	120,33	108,96	20,33	8,96
11	Дебиторская задолженность	2,87	2,08	2,70	78,77	126,74	-21,23	26,74
	в том числе: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	0,70	0,65	0,67	100,33	100,43	0,33	0,43
	в том числе: покупатели и заказчики (кроме перевозок)	0,003	0,02	0,02	484,49	132,58	384,49	32,58
	покупатели и заказчики за перевозок		0,005	0,003	100	69,59	100	-30,41
	авансы выданные	0,49	0,34	0,36	75,79	103,92	-24,21	3,92
	прочая задолженность	0,21	0,29	0,28	148,97	95,10	48,97	-4,90
	дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты	2,17	1,43	2,03	71,78	138,65	-28,22	38,65

1	2	3	4	5	6	7	8	9
	в том числе: покупатели и заказчики (кроме перевозок)	0,42	0,37	0,44	96,26	115,27	0,42	0,37
	покупатели и заказчики за перевозок	0,38	0,07	0,51	20,18	717,35	0,38	0,07
	авансы выданные	0,96	0,24	0,72	27,68	287,87	0,96	0,24
	налоги и сборы, социальное страхование и обеспечение	0,08	0,14	0,02	206,00	11,53	0,08	0,14
	прочая задолженность	0,34	0,60	0,34	195,58	55,38	0,34	0,60
13	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	0,09	0,16	0,12	198,71	77,15	0,09	0,16
14	Денежные средства	1,54	4,37	0,75	309,49	16,78	1,54	4,37
	в том числе: наличные в кассе	0,00	0,00	0,00	78,85	126,46	0,00	0,00
	средства на расчетных счетах	0,15	1,10	0,13	773,77	11,31	0,15	1,10
	средства на валютных счетах	0,03	0,03	0,06	145,03	182,32	0,03	0,03
	денежные эквиваленты	1,36	3,24	0,56	260,19	16,79	1,36	3,24
15	Прочие оборотные активы	0,37	0,34	0,30	100,20	85,10	0,37	0,34
	Итого по разделу II	6,74	8,96	6,50	144,81	70,87	6,74	8,96
	Баланс	100	100	100	108,89	97,61	100	100

Вывод: Из данных таблицы 1 видим, что за отчётный период основные средства предприятия увеличилось в 2011 году на 146608104 руб. или на 4,84 % по сравнению с 2010, а в 2012 году уменьшилось на 133733143 руб. по сравнению с 2011 годом или на 0,41% . Данное увеличение и уменьшение произошло за счет приобретения или списания транспортных средств и оборудования. Данное увеличение произошло в основном за счет увеличения в оборотных активах почти по всем статьям, в том числе материально оборотные средства (запасы) увеличились на 1 996 544 тыс. руб. или в 4 раза; денежные средства и краткосрочные финансовые вложения на 161 612 тыс. руб. (в 8 раз), дебиторская задолженность уменьшилась на 239 519 тыс. руб. или в 3,75 раз. В то же время недвижимое имущество уменьшилось на 293 691 тыс. руб., что составляет 9,2 % от величины на начало года.

После оценки изменения имущества предприятия необходимо выявить так называемые «больные» статьи баланса. Их можно подразделить на две группы:

Сразу свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчётном периоде и сложившимся в результате этого плохом финансовом положении. К таким статьям относится «Непокрытый убыток отчётного года» (стр. 320). На ООО «Никсвик» на начало периода такой статьи не наблюдается, но на конец 1997 года она составила 60 400 тыс. руб., что свидетельствует о неудовлетворительной работе предприятия за 1997 год. Так же на рассматриваемом предприятии присутствует «Непокрытый убыток прошлых лет» в размере 249 912 тыс. руб., составляющий 3,8 % от стоимости имущества, что также говорит о неудовлетворительной работе предприятия в 1996 году.
Статьи, говорящие об определённых недостатках в работе предприятия:

*наличие сумм "плохих" долгов в статьях: «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты)» (строка 230) и «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)» (строка 240).

На ООО «Никсвик» отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что снижает долю медленно реализуемых активов. Но на предприятии имеет место краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 326 555 тыс. руб. на конец года, увеличившаяся за год на 239 519 тыс. руб. (+ 275 %), что увеличило итог баланса на 10%.

Несмотря на то, что дебиторская задолженность краткосрочная, наличие её в такой значительной сумме характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота.

*наличие в строке 246 «Прочие дебиторы» сумм, отражающих:

а) расчёты по возмещению материального ущерба;

б) недостачи и потери от порчи ТМЦ, несписанные с баланса в установленном порядке.

На ООО «Никсвик» данные суммы отсутствуют.

Таблица № 2

Анализ результатов деятельности Михайло - Чесноковской дистанции пути за 2010-2012 год (пассив баланса)

№ п/п	Показатели	2010	2011	2012	отклонения 2011 от 2010	отклонения 2011 от 2012	удельный вес			Темп роста		Темп прироста
№ п/п	Показатели	2010	2011	2012	отклонения 2011 от 2010	отклонения 2011 от 2012	2010	2011	2012	2011 к 2010	2012 к 2011	2011 к 2010	2012 к 2011
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
1	Уставный капитал	1698128067	1786715588	1786715588	88587521	88587521	44,71	43,20	44,26	105,22	100	5,22	0
2	Собственные акции, выкупленные у акционеров
3	Переоценка внеоборотных активов	1172578184	1254629594	1254121995	82051410	81543811	30,87	30,34	31,07	107,00	99,96	7,00	-0,04
4	Добавочный капитал (без переоценки)	37176869	26876956	39621921	-10299913	2445052	0,98	0,65	0,981	72,29	147,4	-27,71	47,42
5	Резервный капитал	8156249	12079010	12079010	3922761	3922761	0,21	0,29	0,299	148,10	100	48,10	0
6	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	248332352	281199394	315526338	32867042	67193986	6,54	6,80	7,816	113,24	112,2	13,24	12,21
	Итого по разделу III	3164371821	3361500542	3408064752	197128721	243692931	83,32	81,28	84,42	106,23	101,4	6,23	1,385
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
7	Заемные средства	261296995	263240809	249805225	1943814	-11491770	6,88	6,37	6,188	100,74	94,9	0,74	-5,104
	в том числе: кредиты, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	75826380	103424343	90067018	27597963	14240638	2,00	2,50	2,231	136,40	87,08	36,40	-12,92
	займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	185470615	159816466	159738207	-25654149	-25732408	4,88	3,86	3,957	86,17	99,95	-13,83	-0,049
Продолжение таблицы № 2
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
8	Отложенные налоговые обязательства	42044442	53642474	53606048	11598032	11561606	1,11	1,30	1,328	127,59	99,93	27,59	-0,068
9	Прочие обязательства
	Итого по разделу IV	303341437	316883283	303411273	13541846	69836	7,99	7,66	7,516	104,46	95,75	4,46	-4,251
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
10	Заемные средства	42825776	120692592	49914979	77866816	7089203	1,13	2,92	1,236	281,82	41,36	181,82	-58,64
	в том числе: кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	14571186	93568484	22668367	78997298	8097181	0,38	2,26	0,562	642,15	24,23	542,15	-75,77
	займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	28254590	27124108	27124108	-1130482	-1130482	0,74	0,66	0,672	96,00	100	-4,00	-
11	Кредиторская задолженность	256873673	299420705	219175643	42547032	-37698030	6,76	7,24	5,429	116,56	73,2	16,56	-26,8
	в том числе: поставщики и подрядчики	106652135	152509591	96195410	45857456	-10456725	2,81	3,69	2,383	143,00	63,07	43,00	-36,93
	персонал организации	14979538	13868497	15652602	-1111041	673064	0,39	0,34	0,388	92,58	112,9	-7,42	12,86
	налоги и сборы, социальное страхование и обеспечение	15751996	31697500	32794196	15945504	17042200	0,41	0,77	0,812	201,23	103,5	101,23	3,46
	анвансы полученные (кроме перевозок)	24271845	17874412	18249796	-6397433	-6022049	0,64	0,43	0,452	73,64	102,1	-26,36	2,1
12	Доходы будущих периодов	4759732	6144111	28283616	1384379	23523884	0,13	0,15	0,701	129,09	460,3	29,09	360,3
13	Оценочные обязательства	22651236	28992945	2498355	6341709	-20152881	0,60	0,70	0,062	128,00	8,617	28,00	-91,38
14	Прочие краткосрочные обязательства	3199921	1964098	3122997	-1235823	-76924	0,08	0,05	0,077	61,38	159	-38,62	59
	Итого по разделу V	330310338	457214451	325480790	126904113	-4829548	8,70	11,06	8,063	138,42	71,19	38,42	-28,81
	Баланс	3798023596	4135598276	4036956815	337574680	238933219	100,	100	100	108,89	97,61	8,89	-2,385

Информация о работе Финансовое состояние предприятия