Анализ производственно-финансовой деятельности предприятия

 

 

Вывод: Контингент локомотивного депо увеличился, так как увеличился базисный период зависящего контингента по эксплуатации и по ремонту, несмотря на уменьшению периода независящего контингента по эксплуатации

 

 

2. Производительность труда. Анализ производительности труда.

      Производительность  труда  это производственная деятельность людей и определяется соотношением затрат и результатов труда к количеству произведенных материальных благ.

Пример формулы:

(привед. млн. т. км/1 раб.),                                               (№17)

где производительность труда работников (привед. т. км/раб.).

- приведенный грузооборот (привед.т.км)

- общий контингент работников (чел)

(привед.млн. т. км/раб.)

(привед. млн.т. км/раб.)

Данные проверяем на соответствие принципам экономического анализа и заполняем сжатую аналитическую таблицу. Методом «сравнения» определяем выполнения плана в натуральном и процентном выражении на основании формул №2, 3.

 

 

«Анализ производительности труда»     Таблица5

Показатель	Ед. изм	План	Отчет	Результат
					%вып
Производительность труда работников	(привед. млн.т. км/раб.)			0	100

 

 

Вывод: Грузооборот не повлиял на производительность, так как произошло незначительное увеличение контингента.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Расходы по оплате труда. Анализ расходов по оплате труда.

Фонд оплаты труда есть произведение среднемесячной заработной платы на численность работников и на период:

Пример формулы:

(млн. руб.),                                                (№18)

 фонд заработной платы (млн.руб.);

 среднемесячная заработная  плата на 1 работника (руб.);

        численность работников в эксплуатации (чел.);

           период равный 12 месяцев.

 
(млн. руб.),                                               

(млн. руб.),                                               

(млн. руб.),                                               

 (млн. руб.),                                               

(млн. руб.),                                               

  (млн. руб.),                                               

Определяем зависящий фонд заработной платы, как произведения общего фонда заработной платы на процент зависимого контингента. Фонд заработной платы независящий определяется как разность между фондом общим и фондом зависящим.

Пример формулы:

 (млн. руб.)                                                     (№19)

 966,6(млн. руб.),                                               

 (млн. руб.),                                               

Пример формулы:

 (млн. руб.),                                                (№20)

 (млн. руб.),                                               

(млн. руб.),                                               

  Методом «скорректированных чисел» находим скорректированный фонд заработной платы.

Пример формулы:

(млн. руб.)                                                                     (№21)

(млн. руб.)                                                                    

(млн. руб.)                                                                    

 Фонд заработной платы  независящий не изменяется.

 Находим скорректированный  общий фонд заработной платы.

Пример формулы:

(млн. руб.)                                                  (№22)

(млн. руб.)          

Проверяем данные на соответствие принципам экономического анализа, составляем сжатую аналитическую таблицу. Методом «сравнения» определяем выполнения плана в натуральном и процентном выражении на основании формул №2, 3.

 

 

 

 

 

 

«Анализ фонда заработной платы по локомотивному депо»  Таблица 6

№ п/п	Показатель	Ед. изм.	План	Скор. план	Отчет	Результат
							% вып.
1	ФОТ общий по депо	мл. руб.	4354	4288,7	4636	-246	94,9
2	ФОТ общий (эксплуатационный) в том числе:	мл. руб.	2441	2404,4	2318	-123	94,9
а	ФОТ зависящий	мл. руб.	966,6	952,1	975,9	9,3	100,9
б	ФОТ независящий	мл. руб.	1474,4	1452,3	1342,1	-132,3	91
3	ФОТ общий (ремонт) в том числе:	мл. руб.	1913	1884,3	2318	405	121,2
а	ФОТ зависящий	мл. руб.	952,1	937,8	975,9	23,8	102,5
б	ФОТ независящий	мл. руб.	960,9	946,5	1342,1	381,2	139,7

 

 

Вывод: Общий фонд оплаты труда по депо уменьшился, так как уменьшился  независящий и  общий эксплуатационный фонд.

 

 

 

 

 

 

 

4. Среднемесячная заработная плата. Анализ среднемесячной заработной платы.

      Заработная  плата является основным источником  дохода работников предприятия, что в значительной мере обеспечивает  их благосостояние. Рост заработной  платы должен находиться в  определенном соотношении с ростом  производительности труда.

     Для анализа  среднемесячной заработной платы  подбираем необходимую документацию.

     Рассчитываем  заработную плату на одного  работника депо по формуле:

Пример формулы:

(млн. руб.)                                                               (№23)

(млн. руб.)

(млн. руб.)

Проверяем данные на соответствие принципам экономического анализа, составляем сжатую аналитическую таблицу. Метод «сравнения» определяем выполнения плана в натуральном и процентном выражении на основе формул №2, 3.

 

 

 

 

 

 

«Анализ среднемесячной заработной платы»     Таблица 7

Показатели	Ед. изм.	План	Отчет	Результат
					% вып
Среднемесячная заработная плата	млн. руб	0,06		-0,01	83,3

 

 

Вывод: Анализ средней месячной заработной платы уменьшился, так как фонд оплаты труда, оказывающий на нее влияние, изменился незначительно.

 

Далее анализ продолжаем методом «детализации» и рассматриваем причины, повлиявшие на уменьшение среднемесячной заработной платы на одного работника и вывод.

Среднемесячная заработная плата на одного работника состоит из должностного оклада и различных доплат и надбавок.

Пример формулы:

(руб.),   (№24)

  среднемесячная заработная плата на одного работника (руб.);

 соответственно должностной  оклад, доплаты за работу в  ночное время, праздничные дни, выслуги  лет, за класс квалификации, премии, за работу в северных и приравненных  к ним районам и доплата  районного коэффициента.

 

 

 

 

4. Анализ эксплуатационных расходов локомотивного депо

1. Анализ расходов на электроэнергию по локомотивному депо

            Найдем расходы на электроэнергию  по локомотивному депо.

 Расходы на электроэнергию  по локомотивному депо – это  сумма на электроэнергию на  тягу поездов, расхода на электроэнергию  в одиночном следовании, расходы  на электроэнергию на маневровых  работах.

Пример формулы:

(млн. руб.),                                                       (№25)

 расходы на  электроэнергию на тягу поездов (млн. руб.);

 расходы на  электроэнергию в одиночном следовании (млн. руб.);

 расходы на  электроэнергию маневровых работ (млн. руб.). 
(млн. руб.);

(млн. руб.);

 а) Расходы на электроэнергию  на тягу поездов – это произведение  грузооборота брутто, норма удельного  расхода электроэнергии на тягу  поездов и стоимости одного  киловатт-час электроэнергии, делённое  на 10000 т. км.

Пример формулы:

(млн. руб.),                                     (№26)

 норма удельного  расхода электроэнергии на тягу  поездов (клв.час);

 стоимость  одного киловатт-час электроэнергии (руб.);

 установленная  норма удельного расхода электроэнергии (млн. т. км.).

           
(млн. руб.);

(млн. руб.);

 

 

 б) Расходы на электроэнергию  в одиночном следовании – это  произведение локомотивов в одиночном  следовании, нормы удельного расхода  электроэнергии в одиночном следовании  и стоимости одного киловатт-час  электроэнергии, деленное на 100 км.

Пример формулы:

(млн. руб.),                                 (№27)

 норма удельного  расхода электроэнергии в одиночном  следовании (клв.час);

  установленная норма удельного расхода электроэнергии (лок. км.).

(млн. руб.);

(млн. руб.);

 в) Расходы на электроэнергию маневровых работ – произведение затрат времени на маневровую работу, нормы удельного расхода электроэнергии маневровых локомотивов в стоимости одного киловатт-час.

Пример формулы:

(млн. руб.),                                           (№28)

норма удельного расхода электроэнергии маневровых локомотивов (клв.час);

 установленная  норма расходов электроэнергии (лок. час.).

(млн. руб.);

(млн. руб.);

 Проверяем данные на  соответствие принципам экономического  анализа и составляем сжатую  аналитическую таблицу. Метод «сравнения» определяем выполнения плана в натуральном и процентном выражении на основе формул №2, 3.

 

«Анализ расходов электроэнергии»      Таблица 8

Показатели	Ед. изм.	План	Отчет	Результаты
					%вып
Общие расходы на электроэнергию в том числе:	тыс. руб.	8399,2	8400,7	1,5	100
а) расходы на электроэнергию на тягу поездов	тыс. руб.	158,5	156,2	-2,3	98,5
б) расходы на электроэнергию в одиночном следовании	тыс. руб.	458,4	-282,7	-741,1	61,7
в) расходы на электроэнергию маневровых работ	тыс. руб.	7782,6	8527,2	744,6	109,6

 

 

Далее анализ продолжаем методом «цепных подстановок» и определяем влияние факторов на расходы электроэнергии на тягу поездов.

     Определим влияние первого фактора на тягу поезда.

Пример формулы:

 (млн. руб.);

 (млн. руб.);

Пример формулы:

(млн. руб.);

(млн. руб.);

Вывод: Расходы на электроэнергию на тягу поездов уменьшились  за счет уменьшения грузооборота брутто.

Определим влияния второго фактора на норму удельного расхода электроэнергии на тягу поезда.

Пример формулы:

 (млн. руб.);

 (млн. руб.);

Пример формулы:

 (млн. руб.);

(млн. руб.);

Вывод: Норма удельного расхода электроэнергии на тягу поездов не повлияла на  расходы на электроэнергию на тягу поездов.

Делаем балансовую проверку.

 Пример формулы:

(млн. руб.);

(млн. руб.);

Вывод: Изменение (уменьшение) расходов на электроэнергию на тягу поездов произошло только за счет  уменьшения грузооборота брутто, так как норма удельного расхода электроэнергии на тягу поездов не изменилась.

 

Определяем влияние первого фактора на электроэнергию в одиночном следовании.

Пример формулы:

 (млн. руб.);

(млн. руб.);

Пример формулы:

(млн. руб.);

(млн. руб.);

Вывод: Расходы на электроэнергию в одиночном следовании уменьшились за счет уменьшения установленной нормы расхода электроэнергии.