Анализ порядка формирования прибыли как фактора экономической безопасности по материалам компании вимм-биль-дан

Продолжение таблицы 5

3	Доля активной части ОС	1) ОС*0,6 2)ст-ть активной части ОС/ст-ть ОС	5067433	5870172	5741691	674257	13,31
4	Коэффициент износа ОС	износ ОС/первоная ст-ть ОС	0,30	0,37	0,45	0,14	47,14
5	Коэффициент обновления	Первоная ст-ть поступивш за период ОС/первонач ст-ть ОС на конец пер	0,64	0,23	0,12	-0,52	-80,90
6	Коэффициент выбытия	Первоная ст-ть выбывших за период ОС/первонач ст-ть ОС на начало пер	0,07	0,02	0,01	-0,06	-81,22
7	Коэффициент прироста	Стоимость прироста ОС/Стоимость ОС на начало периода	1,58	0,27	0,12	-0,002	-7,59
8	Коэффициент годности	100 – износ ОС	99,69	99,63	99,55	-0,14	-14,42
9	Коэффициент расширения	Рост (уменьшение) ОС/ поступило ОС за год	95,53	92,74	89,92	-5,6	94,13

Приведите расчеты всех коэффициентов

Коэффициент прироста основных средств в 2012 году по сравнению с уровнем 2010 года снизился на 7,59%. Это связано с тем, что в 2010 году на балансе предприятия было меньше основных средств, чем в 2012 году. Поэтому прирост оказался более значительным в 2010 году, чем в 2012. Коэффициент прироста означает, что в 2012 году на конец года основных средств стало на 12,36% больше, чем было на начало года.

Коэффициент расширения за 3 года немного снизился, на 5,6%. Это означает, что соотношение поступивших и выбывших основных средств было приблизительно одинаковым с незначительным уменьшением в 5,6 %.

В целом за рассматриваемый период воспроизводство основных средств происходило достаточно интенсивно, что свидетельствует о развитии предприятия.

 

Таблица 1 – Эффективность использования основных средств в ОАО "Вимм-Билль-Данн" !!!!приведите расчет!!!!!!

Показатель	2010	2011	2012	Отклонение (+/-) 2012года от 2011года
Фондоотдача в целом по предприятию,  руб.	0,1702	0,2477	0,3993	0,2292
Рентабельность использования основных средств в целом по предприятию,  руб	0,0663	0,0826	0,1968	0,1305

 

Эффективность использования основных средств на предприятии за три года повысилась.

Фондоотдача в ОАО «ВБД» в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 0,229 руб. или 134,6%. Это означает, что для данного уровня выручки были произведены целесообразные затраты на приобретение основных средств.

Также рентабельность использования основных средств в 2012 году повысилась по сравнению с 2010 годом на 0,131 руб., то есть в 2012 году на 1 руб. основных средств предприятие получило на 0,131 руб. прибыли больше, чем в 2010 году.

 

 

2.4 Анализ труда и заработной  платы

 

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Труд работников обязательно оплачивается. Совокупность основной и дополнительной оплаты  составляет фонд заработной платы.

Изучение использования фонда заработной платы следует начать с выявления абсолютной и относительной экономии (перерасхода) фонда. Для этого сопоставим фактический расход фонда заработной платы с плановым (таблица 7).        

            

Таблица 7 - Анализ экономии (перерасхода) фонда заработной платы, в тысячах рублей

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год
1 Плановый фонд заработной  платы 2 Фактический фонд заработной  платы 3 Абсолютная экономия (перерасход) фонда 4 Относительная экономия (перерасход) фонда, %	1900,0 1897,2   + 2,8 99,9 0,1	2310,0 2306,0   + 4,0 99,8 0,2	2710,0 2702,0   + 8,0 99,7 0,3

 

  По данным таблицы можно  сделать вывод, что на молкомбинате  по последним трем годам наблюдается  экономия фонда заработной платы: в 2010 году на 2,8 тыс. руб. (0,1 %), в 2011 году  на 4,0 тыс. руб. (0,2 %) и в 2012году на 8,0 тыс. руб. (0,3 %).

Основными источниками экономии фонда заработной платы в организации являются: внедрение современных организационных форм производства и труда; выполнение плана по труду и эффективное использование численного состава работников; повышение производительности труда.

 

Таблица 8 - Относительная экономия (перерасход) фонда заработной платы

Показатели	2011 год	2012 год
		План	Факт
Фонд заработной платы, тыс. руб. Выручка, тыс. руб. Расход по заработной плате на 1 руб. выручки, коп. Экономия (перерасход) на единицу выручки по сравнению с 2010 годом и планом	2306 22832   10,1     + 1,1	2710 25065   10,8     + 0,4	2702 24135   11,2

????Где расчет средн.з/п????

Таким образом, можно сказать, что в ОАО "Вимм-Билль-Данн" в 2012 году наблюдается экономия фонда заработной платы на 1 рубль произведенных работ по сравнению с планом на 0,4 рубля , а по сравнению с 2011 годом - на 1,1 рубля. Следовательно, наблюдается снижение себестоимости работ, так как сюда относят суммы начисленной заработной платы.

?????Где анализ численности персонала????расчет производительности труда????

 

 

 

  

Таблица 9 -  Состав и структура фонда заработной платы по статьям затрат

Показатели	2010 год		2011 год		2012 год		Отклонение %
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	2012 к 2010	2012 к 2011
Повременная оплата Доплаты  различного рода Процентная надбавка Районный коэффициент	1125   72,1   415,5   284,6	59,3   3,8   21,9   15,0	1370   96,7   493,4   345,9	59,4   4,2   21,4   15,0	1616   102,5   578,2   405,3	59,8   3,8   21,4   15,0	143,6   142,2   139,2   142,4	118,0   106,0   117,2   117,2
Итого	1897,2	100	2306	100	2702	100	142,4	117,2

 

Исследуя данную таблицу, можно сказать, что в организации фонд заработной платы в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 396 тыс. руб. и по сравнению с 2010 годом - на 804,8 тыс. руб., в том числе по каждой статье. Изучив структуру фонда, можно сказать, что наибольший удельный вес в структуре фонда приходится на повременную оплату (от 59,3 % до 59,8 %), процентные надбавки (от 21,4 % до 21,9 %), районный коэффициент и прочие затраты, а наименьший – доплаты различного рода.

Рассмотрим, как расходуется фонд заработной платы по категориям работников (таблица 10).

 

Таблица 10 - Расход фонда заработной платы по категориям работников

Категории работников	2010 год		2011 год		2012 год		Отклонение %
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	2012 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Рабочие Руководители Специалисты Служащие	1289,2 151,6 193,2 263,2	68,0 8,0 10,2 13,8	1540 211,6 247,6 306,4	66,8 9,2 10,7 13,3	1850 248,6 281,4 322,4	68,5 9,2 10,4 11,9	143,5 164,0 145,7 122,5	120,1 117,5 113,7 105,2
Всего	1897,2	100	2306	100	2702	100	142,4	117,2

 

Таким образом, можно сделать вывод, что большая часть фонда заработной платы расходуется на категорию "рабочие", что связано с большей численностью работников данной категории и средней заработной платы по организации. Значительная часть фонда заработной платы расходуется на категории руководителей и специалистов, это связано с более высокими окладами данных работников.

Проанализируем  среднемесячную  заработную  плату  по  каждой категории работников (фонд заработной платы делим на численность работников и делим на 12 месяцев) (таблица 11).

 

Таблица 11 - Анализ среднемесячной заработной платы работников по категориям работников

Категории работников	2010 год, руб.	2011год, руб.	2012год, руб.	Отклонения, %
				2012 к 2010		2012 к 2011
Рабочие	1053,3	1258,2	1605,9		152,5	127,6
Руководители Специалисты Служащие	2105,6 1238,5 913,9	2938,9 1587,2 1063,9	3452,9 1804,0 1119,3	164,0 145,7 122,5		117,5 113,7 105,2

 

Таким образом, наблюдается ежегодный рост среднемесячной заработной платы работников. Так, в 2012 году у рабочих она составила 1605,9 руб., что в 1,52 раза больше, чем в 2010 году, у руководителей - 3452,9,что в 1,64 раза больше, чем в 2010 году, у специалистов- в 1,46 раза и у служащих в 1,22 раза.

Рост заработной платы произошел в результате продолжающегося инфляционного процесса, вследствие чего в организации неоднократно поднимался минимальный оклад труда. Такая же картина наблюдается и по каждой категории работников.

Сравнивая за 2012 год среднемесячную заработную плату по категориям работников можно сказать, что наиболее высокая заработная плата у руководителей – 3452,9 руб., что объясняется более высокими должностными окладами. Наименьший уровень заработной платы у служащих 1119,3 руб., что говорит о самых низких окладах  по молкомбинату.

 

 

2.5 Анализ себестоимости продукции

 

На основе группировки затрат по экономическим элементам можно охарактеризовать структуру себестоимости продукции.