Анализ кредитных рисков ООО ИКБ «Совкомбанк»

• организационный риск. Чтобы избежать этого риска, необходимы умелое распределение ответственности  банковских кадров,  их правильная расстановка. Каждый четко должен знать свои обязанности  и нести за них ответственность, в том числе и материальную. Поэтому нужны современные организационные  банковские структуры и понимание  всеми работниками банка его  политики.

Несмотря на то что банки в своей деятельности соприкасаются с многочисленными рисками, причины банковского краха обычно вызываются следующими обстоятельствами:

•   серьезными ошибками, допущенными руководством банка  при проведении процентной политики;

•   серьезными ошибками при формировании кредитного портфеля;

•   несовершенством  организационной структуры;

•   кадровыми рисками.

Анализ приведенных выше классификаций банковских рисков позволяет  выделить базовые критерии, лежащие в основе классификационной структуры банковских рисков. Такими критериями являются: сфера возникновения рисков (внутренние, внешние), состав клиентов банка (форма собственности, отрасль экономики, объем собственного капитала), вид банковских операций (кредитные, валютные, депозитные и т.д.).

Приведенные классификации  банковских рисков позволяют определить действительное место отдельного риска  в составе обще-банковских рисков и его соподчиненность в этой системе. Необходимость классификации банковских рисков заключается в выборе соответствующего метода анализа того или иного риска, оценки его уровня и степени влияния на деятельность банка в целом.

 

1.3. Кредитный риск  коммерческого банка и методы  его расчета

Традиционно кредитный риск определяется как риск невозврата денег  должником в соответствии со сроками  и условиями кредитного договора. В определении сущности кредитного риска существуют различные подходы. Одни авторы включают в понятие «кредитный риск» опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Другие понятие кредитного риска связывают с получаемой банками прибылью: кредитный риск — это возможное падение прибыли банка и даже потеря части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг. Такой подход отражает лишь одну сторону воздействия кредитного риска на прибыль банка — отрицательную, связанную с негативными последствиями кредитования. В то же время исход кредитной сделки может быть и положительным, не исключая при этом наличия определенного уровня риска на протяжении действия кредитного договора.

В основе другого определения  кредитного риска лежит неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. Это может быть вызвано:

а) неспособностью должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом, экономическом или политическом окружении, в котором оперирует заемщик;

б) неуверенностью в будущей  стоимости и качестве (ликвидности  и возможности продажи на рынке) залога под выданный кредит;

в) кризисами в деловой  репутации заемщика.

Кредитный риск в одинаковой степени относится как к банкам, так и к клиентам и может  быть связан с вероятностью спада производства или спроса на продукцию определенной отрасли, невыполнением по каким-то причинам договорных отношений, трансформацией видов ресурсов (чаще всего по сроку) и форс-мажорными обстоятельствами.

Рассматривая вопрос о  сущности кредитного риска, необходимо определить его как риск, связанный  с движением кредита. Сущность кредитного риска находится в неразрывной  связи с сущностью категорий кредита (т.е. формой движения ссудного капитала). Следовательно, сферой возникновения кредитного риска может быть одна из стадий движения ссужаемой стоимости.

В процессе кругооборота ссужаемой  стоимости принцип возвратности пронизывает все движение кредита  и является всеобщим и объективным  свойством любой кредитной сделки. Следовательно, нарушение по каким-либо причинам всеобщего свойства кредита приводит к возникновению негативных последствий, убытков, потерь от невозврата ссуды, т.е. к кредитному риску. Одной из сущностных характеристик кредитного риска является несоблюдение принципа возвратности кредита, возникающего в результате разрыва кругооборота движения ссужаемой стоимости.

Таким образом, можно сделать  следующие выводы:

1. кредитный риск и  неопределенность — это два  взаимосвязанных понятия, характеризующие  действия банка на рынке кредитных  операций, так как решения по  кредитной сделке банки часто  принимают в условиях неопределенности;

2. вероятность наступления  позитивного или негативного  результата имеет стоимостное  выражение — это прибыль или  убыток, которые получит кредитор;

3. кредитный риск —  это потенциальная вероятность  возникновения потерь банка;

4. сферой  возникновения  кредитного риска является процесс  движения ссужаемой стоимости,  а причинами его возникновения  — различные рискообразующие факторы;

5. риск — это регулируемая  экономическая категория, поскольку,  основываясь на результатах оценки  конкретной экономической ситуации  и путем сопоставления ее с прогнозируемым вариантом события, мы можем соразмерить реальность целей и возможностей.

Итак, кредитный риск —  это потенциальная возможность  потерь основного долга и процентов  по нему, возникающая в результате нарушения целостности движения ссужаемой стоимости, обусловленной влиянием различных рискообразующих факторов.

Центральное место в процессе минимизации кредитного риска принадлежит  определению методов его оценки по каждой отдельной ссуде (заемщику) и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом. Под оценкой кредитного риска заемщика обычно понимают изучение и оценку качественных и количественных показателей экономического положения  заемщика. Работа по оценке кредитного риска в банке проводится в  три этапа. На первом этапе производится оценка качественных показателей деятельности заемщика, на втором — оценка количественных показателей и на заключительном этапе — получение сводной  оценки-прогноза и формирование окончательного аналитического вывода.

Одним из важных методов  оценки кредитного риска является метод оценки кредитоспособности клиента, который осуществляется на основе анализа, направленного на выявление его финансового состояния и его тенденций.

Основными источниками информации для оценки кредитного риска заемщика являются: финансовая отчетность, сведения, предоставленные заемщиком, опыт работы с данным клиентом других лиц, схема  кредитуемой сделки с технико-экономическим  обоснованием получения ссуды, данные инспекции на месте.

Качественный  анализ реализуется по этапам:

а) изучение репутации заемщика;

б) определение цели кредита;

в) определение источников погашения основного долга и  причитающихся процентов;

г) оценка рисков заемщика, принимаемых  банком косвенно на себя.

Репутация заемщика изучается  весьма тщательно, при этом очень  важным является изучение кредитной  истории клиента, т.е. прошлого опыта  работы с ссудной задолженностью клиента. Внимательно изучаются и сведения, характеризующие деловые и личностные качества индивидуального заемщика. Устанавливаются также факты или отсутствие фактов неплатежей по ссудам, протеста надлежащим образом оформленных векселей и т.д.

Определение кредитоспособности заемщика является неотъемлемой частью работы банка по определению возможности выдачи ссуды. Под анализом кредитоспособности заемщика понимается оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему ссуд, определения вероятности их своевременного возврата в соответствии с кредитным договором. С этой целью используют: финансовые коэффициенты, анализ денежного потока, оценку делового риска.

Существуют и иные подходы  к анализу кредитоспособности клиентов. В основе этого анализа лежит сбор необходимой информации, наиболее полно характеризующей клиента. Например, юридический акт — Положение «В», определяющее основные критерии, которые должны соблюдаться при составлении банками анкет (заявлений на выдачу кредита) и определении кредитоспособности клиента. В частности, в Положении «В» предусматривается, каким образом информация о клиентах может использоваться банком в балльных системах оценки кредитоспособности; определяется круг информации, которая не может запрашиваться банком и использоваться против клиента. Положение обеспечивает условия для лучшей оценки кредитоспособности клиента (например, заемщик обязан включать в анкету информацию о муже (жене) при обращении в банк за ссудой независимо от наличия солидарной ответственности по долгам). Кредиторы обязаны уведомлять заемщиков о возможности предоставления им ссуды в течение 30 дней с момента получения заявления на выдачу ссуды.

Основными целями анализа информации, характеризующей уровень кредитоспособности заемщика, являются:

•   определение сильных  сторон ситуации заявителя;

•   выявление слабых сторон потенциального заемщика;

•  определение специфических факторов, являющихся наиболее важными для продолжения успеха заемщика;

•   возможные риски  при кредитовании.

Анализ банкирами финансовых отчетов клиентов может быть Внутренним и внешним. Внешний анализ включает сравнение данного заемщика с другими; внутренний анализ предполагает сравнение различных частей финансовой отчетности друг с другом в течение определенного периода времени в динамике. Внутренний анализ нередко называют анализом коэффициентов.

Несмотря на важность для  аналитического процесса, финансовые коэффициенты имеют два важных недостатка:

1) не дают информации  о том, как протекают операции  клиента;

2) представляют прошлую  информацию, в то время как  кредиты будут предоставляться в будущем. Поэтому аналитику банка приходится работать не только с фактическими данными, но и с оценкой «сложной» информации (взглядов, оценок, прогнозов и т.д.).

Кредитная заявка клиента  может быть отвергнута, если, скажем, предоставление ссуды будет нарушением кредитной политики банка.

Однако нередко требуется  более полный анализ, например, на основе оценки движения денежных средств заемщика, т.е. в процессе анализа денежного потока. Денежный поток — это измеритель способности заемщика покрывать свои расходы и погашать задолженность собственными ресурсами. Подобного рода анализ проводят с использованием отчета о движении денежных средств заемщика.

Составление отчета о движении денежных средств позволяет ответить на следующие вопросы:

•   обеспечивает ли  заемщик  себя  денежными  средствами  для дальнейшего роста финансовых активов;

•   является ли рост заемщика столь стремительным, что ему  требуется финансирование из внешних  источников;

•   располагает ли заемщик избыточными средствами для использования их на погашение  долга или последующего инвестирования.

Отчет о движении денежных средств заемщика целесообразно  использовать для анализа перспектив погашения ссуды.

Важной особенностью кредитования клиентов в индустриально развитых странах Запада является то, что  в центре любого процесса предоставления кредита заемщику (физическому или  юридическому лицу) стоит человек. Например, в Германии независимо от вида предоставляемого кредита, т.е. от выдачи потребительского или, скажем, инвестиционного фирменного кредита, заемщик должен представить ряд документов, свидетельствующих о его личных качествах и личной кредитоспособности.

Наряду с использованием анкет клиентов для анализа их кредитоспособности банки могут  получить информацию из местных кредитных бюро. Эту информацию также используют для анализа кредитоспособности клиента. В западных странах закон предусматривает возможность для клиента проверять информацию, которая касается его финансового положения и находится в кредитном бюро. При выявлении ошибки клиент заявляет о ней в бюро для ее исправления. А бюро в свою очередь сообщает об этом всем кредиторам, получившим ошибочную информацию о клиенте. Если точность информации вызывает сомнения и споры, то клиент может постоянно вносить в файлы свою интерпретацию ошибки.

В настоящее время в  Германии все коммерческие банки  обязаны предоставлять информацию о всех ссудах и заемщиках в специальный департамент Бундесбанка, что позволяет систематически анализировать, контролировать данную сферу деятельности банков и вносить определенные коррективы по мере необходимости. Во Франции и Бельгии коммерческие банки имеют право получить информацию о неплательщиках по ссудам из центрального банка. В других странах это право отсутствует из-за необходимости сохранения банковской тайны. Но существует возможность перевести, например, вклад клиента в банк, предоставивший ссуду.

Необходимо также оценить  репутацию заемщика. Один из возможных методов ее оценки — метод кредитного скоринга. Модель проведения скоринга обычно разрабатывается каждым банком самостоятельно, исходя из особенностей, присущих банку и его клиентуре, с учетом характера банковского законодательства и традиций страны. Техника кредитного скоринга была впервые предложена американским экономистом Д. Дюраном в начале 40-х годов для отбора заемщиков по потребительскому кредиту. Д. Дюран выделил группу факторов, позволяющих, по его мнению, с достаточной достоверностью определить степень кредитного риска при предоставлении потребительской ссуды тому или иному заемщику.