Анализ использования оборотных средств

 

На предприятии ООО «ПЕКАРЪ» наблюдается тенденция увеличения производственных запасов.Наибольший удельный вес в составе производственных запасов занимают сырье, основные материалы, готовая продукция на складах. Удельный вес сырья и материалов вместе взятые составляют более 90% в составе производственных запасов. Незначительный рост наблюдается остатка готовой нереализованной продукции, их удельный вес увеличился в общем объеме нереализованной продукции, так как в отдельные периоды деятельности возникают затруднения в реализации своей продукции из - за низкого уровня покупательной способности потребителей. С учетом содержания этой концепции организуется управление денежными потоками, их формированием и распределением. 

Таблица 4. Формирование и распределение денежных средств по ООО «ПЕКАРЪ» за 2011-2013 гг. (тыс.руб.)

Показатели	2011 год		2012 год		2013 год
	тыс. руб	%	тыс. руб	%	тыс. руб	%
Текущая деятельность: - поступило денежных средств	70246	95,4	64752	94,2	84510	94,2
направлено денежных средств	70246	95,4	64752	94,2	84510	94,2
Инвестиционная деятельность: - поступило денежных средств -	2715	3,7	3140	4,6	4220	4,7
направлено денежных средств	2715	3,7	3140	4,6	4220	4,7
Финансовая деятельность: - поступило денежных средств	645	0,9	810	1,2	977	1,1
- направлено средств	645	0,9	810	1,2	977	1,1
Итого: поступило денежных средств	73606	100	68702	100	89707	100
направлено денежных средств	73606	100	68702	100	89707	100

 

 

При анализе денежных средств за рассматриваемый период было выявлено, что в динамике прослеживается увеличение денежных средств в 2013 году по сравнению с 2011 и с 2012 годами. Основным источником дохода является текущая деятельность 95,4%,Анализ динамики дебиторской задолженности ООО «ПЕКАРЪ» за 2011-2013 гг. представлено в таблице 5

 
Таблица 5. Анализ динамики дебиторской задолженности ООО «ПЕКАРЪ» за 2011-2013 гг.

Виды дебиторской задолженности	2011 год	2012 год	2013 год	Изменение (+/-)		Темп роста, %
				2012-2011	2013 -2012	2012г. к2011г.	2013г.к 2012г.
Дебиторская задолженность со сроком платежа через 12 месяцев	1244	1566	1840	+322	+596	125,9	117,5
Дебиторская задолженность со сроком платежа в течении 12 месяцев	1840	2014	1955	+174	-59	109,5	97,0
Всего	3084	3580	3795	+496	+215	116,0	106,0

 

 

Анализ таблицы 5 показывает, что за анализируемые периоды дебиторская задолженность имеет тенденцию увеличения, так в целом дебиторская задолженность в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 16%, в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 6%. Опережающими темпами растет задолженность со сроком платежа через 12 месяцев, чем задолженность со сроком в течение 12 месяцев.  
 
Динамика дебиторской задолженности ООО «ПЕКАРЪ», представлена в таблице 6.

 

Таблица 6. Динамика дебиторской задолженности ООО «ПЕКАРЪ» за 2011-2013 гг.

Виды дебиторской задолженности	сумма	уд.вес %	сумма	уд.вес %	сумма	уд.вес %
Расчеты с дебиторами: - с покупателями и заказчиками	860,5	27,9	1052,5	29,4	1024,7	27,0
- по претензиям	24,05	0,78	21,48	0,6	19,0	0,5
- с физическими  лицами	473	15,34	504	14,08	472,5	12,45
- с подотчетными  лицами	601,4	19,5	360,9	10,8	535	14,1
- с персоналом  по прочим операциям	829,6	26,9	884,3	24,7	853,9	22,5
- с прочими дебиторами	295,4	9,53	756,82	20,4	885,4	23,45
Всего:	3084	100	3580	100	3795	100

 

 

Анализ дебиторской задолженности таблицы 6. показывает, что в 2013 году произошло незначительное повышение дебиторской задолженности по сравнению с 2012 годом на 215 тыс. руб., по сравнению с 2011 годом на 711 тыс. руб. Предприятия, которые работают с ООО «ПЕКАРЪ» не всегда в состоянии своевременно рассчитаться по обязательствам. Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности составляют расчеты с покупателями и заказчиками.

 Таким образом, анализ управления оборотным капиталом показал, что собственные источники превышают внеоборотные активы в 2011 году на 2510 тыс. руб., в 2012 году на 1444 тыс. руб., в 2013 году на 901 тыс. руб. Это является положительным моментом в работе предприятия и характеризует высокий уровень финансовой устойчивости. ООО «ПЕКАРЪ»имеет средства для покрытия расходов по формированию запасов и затрат, общая сумма средств в 2011 году равен 7893 тыс. руб., в 2012 году - 8600 тыс. руб., а в 2013 году - 10021 тыс. руб. ООО «ПЕКАРЪ» находится в устойчивом финансовом состоянии, так как денежные средства, ценные бумаги и дебиторская задолженность достаточно покрывают его кредиторскую задолженность. 

 

3.2 Анализ оборачиваемости оборотным капиталом

 

Эффективность управления оборотным средствами предприятия оказывает влияние на результаты его финансово-хозяйственной деятельности и зависит от многих факторов. Среди них можно выделить как внешние факторы, оказывающие влияние независимо от деятельности предприятия, так и внутренние, на которые предприятие может и должно активно влиять. 
 
Оборачиваемость производственных запасов по ООО «ПЕКАРЪ»за 2011 -2013 гг. представлена в таблице 7

 

 

Таблица 7. Оборачиваемость производственных запасов по ООО «ПЕКАРЪ» за 2011-2013 гг. (тыс.руб.)

 

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год
Выручка от реализации услуг	70246	64752	84510
Однодневная выручка от реализации услуг	23,14	25,5	33
Среднее значение производственных запасав	2266	2698	3130
Оборачиваемость в днях	11,6	15	13,3
Оборачиваемость в разах	31	24	27

 

 

Основными факторами, влияющими на величину и скорость оборота оборотных средств ООО «ПЕКАРЪ», являются:

 - масштаб деятельности предприятия;

 длительность производственного цикла (количество и продолжительность технологических операций по производству продукции, оказанию услуг, работ);

 - количество и разнообразие потребляемых видов ресурсов;

 - география потребителей продукции и география поставщиков и смежников;

 - система расчетов за товары, работы, услуги;

 - платежеспособность клиентов;

 - качество банковского обслуживания;

 - темпы роста производства и реализации продукции;

 - доля добавленной стоимости в цене продукта.

Оборачиваемость оборотных средств исчисляется как в целом, так и по отдельным элементам (материальные запасы, незавершенное производство, готовая продукция).

 Эффективность деятельности ООО «ПЕКАРЪ»во многом зависит от правильного определения потребности производственных запасов. Оптимальная обеспеченность производственными запасами ведет к экономии средств на их хранение, кредитование.

Ускорение оборачиваемости денежных средств ООО «ПЕКАРЪ» является составной частью управления оборотных средств. Основной целью ООО «ПЕКАРЪ» является обеспечение сбалансированности объемов положительного и отрицательного денежного потока. На результаты хозяйственной деятельности ООО «ПЕКАРЪ» не должен оказывать отрицательное воздействие дефицитный денежный поток.

Сравнительная характеристика оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности по ООО «ПЕКАРЪ» за 2011-2013 гг. представлена в таблице 8.

 
Таблица 8. Сравнительная характеристика оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности по ООО «ПЕКАРЪ»за 2011-2013 гг.

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	70246	64752	84510
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	3084	3580	3795
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	2973	4223	6164
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях	16	20	16
Оборачиваемость кредиторской задолженности , в днях	15	25	26
Отклонение оборачиваемости, в днях	+1	-5	-10
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в разах	23	18	22
Оборачиваемость кредиторской задолженности, в разах	24	15	14
Отклонение оборачиваемости, в разах	-1	+3	+8

 

 

Анализ данных таблицы 8 показывает, что за 2011 год дебиторская задолженность растет опережающими темпами, чем кредиторская задолженность. Скорость оборачиваемости кредиторской задолженности выше, чем дебиторская задолженность на 1 день. Кредиторская задолженность вступает в оборот один раз больше, чем дебиторская задолженность за анализируемый период. За 2012 и 2013 годы кредиторская задолженность растет более быстрыми темпами, чем кредиторская задолженность. Скорость оборота дебиторской задолженности выше в 2012 году на 5 дней, в 2013 году на 10 дней чем кредиторской задолженности. Это характеризует о том, что в 2012 - 2013 годах увеличивается финансовая зависимость ООО «ПЕКАРЪ»от внешних кредиторов, и ООО «ПЕКАРЪ» более активно работает со своими дебиторами.

Таким образом, анализ дебиторской задолженности в ООО «ПЕКАРЪ» проводят в динамике по ее видам, а внутри их по отдельным суммам с использованием информации текущего учета, отчетности.

 Подводя итог, анализа управления оборотными активами на примере ООО «ПЕКАРЪ» необходимо отметить, что собственные источники превышают внеоборотные активы. Это является положительным моментом в работе предприятия и характеризует высокий уровень финансовой устойчивости. ООО «ПЕКАРЪ» имеет средства для покрытия расходов по формированию запасов и затрат и находится в устойчивом финансовом состоянии, так как денежные средства, ценные бумаги и дебиторская задолженность достаточно покрывают его кредиторскую задолженность.

 

3.3 Резервы повышения эффективности использования оборотных средств

 

Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов, которые можно разделить на внешние, оказывающие влияние вне зависимости от интересов предприятия, и внутренние, на которые предприятие может и должно активно влиять. К внешним факторам можно отнести такие, как общеэкономическая ситуация, налоговое законодательство, условия получения кредитов и процентные ставки по ним, возможность целевого финансирования, участие в программах, финансируемых из бюджета. Эти и другие факторы определяют рамки, в которых предприятие может манипулировать внутренними факторами рационального движения оборотных средств.

На современном этапе развития экономики к основным внешним факторам, влияющим на состояние и использование оборотных средств, можно отнесли такие, высокий уровень налогов, высокие ставки банковского кредита.

Значительные резервы повышения эффективности использования оборотных средств кроются непосредственно в самом предприятии.

На стадии создания производственных запасов таковыми могут быть:

- внедрение экономически  обоснованных норм запаса;