Анализ и пути совершенствования деятельности предприятия

Далее проводим анализ баланса  Алтайского краевого театра драмы в  части исполнения сметы доходов  и расходов[46,с . 176].

В приложениях 10 -12 представлены балансы театра в части исполнения сметы доходов и расходов за 2002 – 2004 годы.

В таблице 2.3 (приложение 13) представлен  анализ пассива баланса театра в  части исполнения сметы доходов  и расходов .

По таблице 2.3 можно сделать  следующие выводы:

- основные средства в  2003 году выросли по сравнению  с 2002 годом на 1916237 руб. или на 3 %, а в 2004 году еще на 2228699 руб.  или на 3 %

- нематериальные активы  в 2003 году упали с 1182300 руб.  до 0 , а в 2004 году так и остались  равны 0.

- материалы и продукты  питания в 2003 году выросли на 450799 руб. или в 8,6 раза, а в  2004 году на 305737 руб. или на 60 %

- малоценные предметы  в 2003 году выросли на 4205481 руб.  или в 7,8 раза, а в 2004 году  упали на 622962 руб. или на 13 %.

- готовая продукция в  2003 году выросла на 43950 руб. , а в 2004 году упала до 0.

- средства учреждения  по общей сумме в 2003 году  выросли на 428526 руб. или на 108 %, а в 2004 году упали на 80644 руб.  или на 10 %

- расчеты по учреждению  в 2003 году выросли на 653581 руб.  или в 8, 08 раза , а в 2004 году упали на 355212 руб. или на 48 %

- баланса в целом в  2003 году вырос на 7526274 руб. или  на 9 % , а в 2004 году – на 1425668 руб. или на 1 %.

На рис. 2.1 – 2.3 отражена структура  актива баланса в театре в 2002 – 2004 годах по данным баланса

Рис. 2.1. Структура актива баланса Алтайского краевого театра драмы в 2002 году

Как видно из рис. 2.1, в 2002 году наибольшую долю в структуре актива баланса занимали основные средства (98 %).

 

Рис. 2.2. Структура актива баланса Алтайского краевого театра драмы в 2003 году

Как видно из рис. 2.2, наибольшую долю в структуре актива баланса в 203 году занимали основные средства, однако их доля уменьшилась на 6 5 и стала равна 92 %, при этом выросла для малоценных предметов до 5%

Как видно из рис. 2.3, наибольшую долю в структуре актива баланса театра в 2004 году занимали основные средства (94%)

 

Рис. 2.3. Структура актива баланса Алтайского краевого театра драмы в 2004 году

В таблице 2.4 (приложение 14) представлен  анализ пассива баланса в части  исполнения сметы доходов и расходов театра за 2002 – 2004 годы

По таблице 2.4 заметны следующие  тенденции:

- в 2003 году выросла сумма  финансирования из бюджета на 1000775 руб. или в 3,4 раза, однако  в 2004 году эта сумма уменьшилась  на 648230 руб. или на 46 %

- общая сумма фондов  и средств специального назначения  в 2003 году в театре увеличилась  на 6245203 руб. или на 7 %, а в 2004 году – еще на 1605737 руб. или  на 2 %

- общая сумма расчетов  в 2003 году увеличилась на 99906 руб.  или на 66%, а в 2004 году – уменьшилась  на 104868 руб. или на 42 %.

- доходы будущего периода  в 2003 году выросли с 0 до 180390 руб., а в 2004 году упали на 9367 руб. или на 53 %.

На рис. 2.4 – 2.6. представлена структура пассива баланса театра в 2002 – 2004 годах

Рис. 2.4. Структура пассива  баланса Алтайского краевого театра драмы в 2002 году

Как видно из рис. 2.4, в 2002 году наибольшую долю в структуре пассивов занимал фонд основных средств (86%), далее - износ основных средств (12%)

 

Рис. 2.5. Структура пассива  баланса Алтайского краевого театра драмы в 2003 году

Как видно из рис. 2.5, в 2003 году наибольшую долю в структуре средств  занимал фонд основных средств ()73%) и износ основных средств (20%)

 

Рис. 2.6. Структура пассива  баланса Алтайского краевого театра драмы в 2004 году

Как видно из рис. 2.6, в 2004 году наибольшую долю в структуре пассивом занимал фонд основных средств (63%), и износ основных средств (31%).

Далее проводим анализ данных отчета о прибылях и убытках в  таблице 2.5

Таблица 2.5

Анализ отчета о прибылях и убытках Алтайского краевого театра драмы в 2002- 2004 годах

Наименование статей	Значение, тыс. руб.			Динамика, тыс. руб.		Динамика в %
	2002	2003	2004	2003 к 2002	2004 к 2003	2003 к 2002	2004 к 2003
Доходы от реализации услуг	2483	3984	5370	1501	1386	160	135
Окончание табл. 2.5
Себестоимость реализованных  услуг	10871	3777	5562	-7094	1785	35	147
Прибыль (убыток) от продаж	-8388	207	-192	8595	-399	-2	-93
Внереализационные доходы	310	15	0	-295	-15	5	0
Внереализационные расходы	328	15	0	-313	-15	5	0
Прибыль от обычной деятельности	-18	207	-192	225	-399	-1150	-93
Налог на прибыль	0	50	0	50	-50	-	0
Чистая прибыль	0	157	0	157	-157	-	0

По данным таблицы 2.5 можно  выявить следующие тенденции:

- в 2003 году произошел  рост выручки от реализации  услуг на 1501 тыс. руб. или на 60 %, однако в 2004 году выручка  снова выросла на 1386 тыс. руб., или на 35 %

- в 2003 году себестоимость  упала на 7094 тыс. руб. или на 65 %, а в 2004 году снова выросла  на 1785 тыс. руб. или на 47 %

- в 2003 году прибыль от  реализации в театре была отрицательна, соответственно и чистая прибыль  была равна 0.

- в 2003 году прибыль от  продаж была равна 204 тыс. руб., что обусловлено снижением себестоимости  услуг и ростом объемов реализации, налог на прибыль в 2003 году  составил 50 тыс. руб., а чистая  прибыль – 157 тыс. руб.

- в 2004 году прибыль также  была отрицательная, а чистая  прибыль равна 0.

Такие показатели свидетельствуют  об отрицательном финансовом состоянии  театра, особенно об его ухудшении  к 2004 году.

Далее более подробно исследуем  процессы ухудшения финансового  состояния театра в части выполнения сметы доходов и расходов[39, с. 165].

В таблице 2.6 и 2.7 (приложение 15 и 16) проведен анализ выполнения сметы  доходов и расходов Алтайского краевого театра драмы в 2002 году по сравнению  с 2001 годом.

Анализируя данные таблиц 2.6 и 2.7 можно сделать вывод, что  в 2002 году поступило из бюджета при  плане 9440 тыс. руб. факт 9135 тыс. руб., что  составило 96,8 % к плану. Поступление  из бюджета в с2003 году при плане 15710 тыс. руб. фактически составило 15475, 4 тыс. руб. или 98,5 % к плану. Поступления  от реализации платных услуг в 2002 году при плане 1658 тыс. руб. фактически получено 2467 тыс. руб., что составило 148,8 % к плану. Реализация Платных  услуг в 2003 году при плане 3030 тыс. руб. составила в сумме 3983,5 тыс. руб. или 131,5 % к плану.

Всего получено доходов с  учетом спонсорской помощи в 2002 году 11766 тыс. руб., удельный вес бюджетных  средств в общих доходах составил 77,6 % , удельный вес доходов полученных от реализации платных услуг составил 21 %.

Общая сумма полученных доходов  в 2003 году с учетом спонсорской помощи составила 19473,9 тыс. руб., удельный вес  полученных бюджетных средств составил 79,5 %, удельный вес доходов от реализации платных услуг составил 20,5 %. За 2003 год получено денежных средств от сдачи в аренду помещения 198,1 тыс. руб.. Зачисление этой суммы было проведено  и отражено как бюджетное финансирование.

Среднесписочная численность  работников, занятых театрально- зрелищной деятельность в 2003 году отражена в таблице 2.8.

 

Таблица 2.8

Среднесписочная численность  работников, занятых театрально- зрелищной деятельностью в 2003 году

Наименование статей	Всего, чел	Фонд заработной платы  списочного и несписочного состава внешнего и внутреннего сов. Мест, тыс. руб.	Средняя заработная плата, руб.
Всего	122	7164,4	4355
В том числе - артистический персонал	36	1881,3	7842
Художественный персонал	7	658,7	9090
Окончание табл. 2.8
Руководящий состав	14	1527,2	4194
Художественно – постановочная  часть	25	1258,2	3831
Прочий персонал	40	1839
Приглашенные работники  художественно- руководящего состава ми артистического персонала		262,2

В 2003 году в театре работало 73 женщины, их фонд заработной платы  составил 3240 тыс. руб. и средняя заработная плата составила 3698 руб. Вакансии по категориям персонала представлены в таблице 2.9.

Таблица 2.9

Вакансии персонала по категориям

Персонал	Количество по штатному расписанию, чел	Фактическая численность, чел.
Административный состав	15	15
Художественный руководящий  состав	13	11
Творческий состав	45	38
Художественный постановочный  состав	40	25
Художественный технический  состав	45	30
Водители	4	2
ИТОГО	162	121

Министерством культуры за счет бюджета 2003 года было выделено и использовано на капитальный ремонт согласно утвержденной сметы 558,8 тыс. руб.

Министерством культур за счет бюджета 2003 года было выделено на приобретение оборудования 4439 тыс. руб..

За 2003 год было показано спектаклей при плане 172 фактически 177 спектаклей, что составило к плану 103 %. Число  зрителей при плане 54,4 тыс. руб. фактически составило 54,8 тыс. , что составило к плану 101 %. Вместимость зрительного зала с учетом произведенного капитального ремонта – 416 мест, средняя наполняемость зала – 250 мест. Средняя цена билета на вечерни спектакли – 116 руб., средняя цена билета на дневной спектакль – 67 руб.. Стоимость аншлага – 47,4 тыс. руб.

В соответствии с Уставом  Алтайский краевой театр драмы  выезжал на гастроли в город Читу. За счет гастрольной деятельности было получено 429,6 тыс. руб., а показано 17 спектаклей, обслужено 4,9 тыс. зрителей.

В течение 2003 года было выпущено 4 новых спектакля:

- «Весельчаки» по пьесе  Н. Саймона

- «Слишком женатый таксист» по пьесе Р. Куни

- «Любовь втроем» по  пьесе М. Беркье – Маринье

- «Тартюф» по пьесе  Ж.Б. Мольера

Получено из бюджета на постановки 1018 тыс. руб. в 2003 году. Получено доходов 1591 тыс. руб. (только от премьерных спектаклей). Средняя продолжительность  проката спектаклей – 2-3 года.

По состоянию на 1 октября 2003 года согласно приказа № 132\02 (а) от 01.10.2003 была проведена инвентаризация основных средств, сценическо- постановочных средств и МБП. В результате проведенной инвентаризации недостачи и излишки не выявлены.

Дебиторская задолженность  по состоянию на 0.101.2004 составила  в сумме 650,6 тыс. руб. в том числе:

- краевая строительная  компания – за звуковое оборудование - 531,8 тыс. руб.

- ООО «Стройбытторг», ЧП Сухарь, ИП Макаров, ООО «Стаер ДВ» за запасные чачсти для а\м ГАЗ 3102 - 34,№ тыс. руб.

- ИП Бюол Глазви за обувь на постановку спектакля «Король Лир» - 29,4 тыс. руб.

- прочие организации –  55 тыс. руб.

Кредиторская задолженность  по состоянию на 01.01.2004 составила  в сумме 225,7 тыс. руб., в том числе:

- тепловые сети за отопление,  горячую воду – 141,4 тыс. руб.

- горводоканал за холодную воду – 9,5 тыс. руб.

- 18 военный завод за тек ремонт автомобилей – 39,6 тыс. руб.

- Краевая типография за  афиши и программки – 27,8 тыс.  руб.

- прочие организации –  7,4 тыс. руб.

Дебиторская задолженность  увеличилась на 496,3 тыс. руб. по сравнению  с задолженностью на 01.01.2003 (154,2 тыс. руб.) по причине недополучения звукового оборудования.

Увеличение кредиторской задолженности отчетного периода  по сравнению с задолженностью на 01.01.2003 (151,4 тыс. руб.) образовалась по причине  дола тепловым сетям за потребленную энергию и воду в сумме 141,4 тыс. руб.

Структура выручки от реализации услуг по спектаклям представлена на рис. 2.7

 

Рис. 2.7. Структура выручки  от продажи билетов по Алтайскому краевому театр драмы в 2003 году

Как видно из рис. 2.7, в 2003 году наибольшую долю выручки собрал спектакль «Люми» (20%), а наименьшую – Елена Премудрая (5%)

В таблице 2.10 (приложение 17) представлен  анализ выполнения сметы доходов  и расходов театра за 2004 год.

Анализируя показатели работы за 2004 год, можно сделать вывод, что  доходная часть бюджета театра составила:

- бюджетное финансирование 13071,2 тыс. руб. при планируемом  поступлении 13311 тыс. руб. или  98,2 %

- доходы от реализации  платных услуг составили 5446,4 тыс . руб. при плане 4647 тыс. руб. или 114 %.

По сравнению с показателями за 2003 год план 15710 тыс. руб., фактически 15475,4 тыс. руб. поступления из бюджета  уменьшились на 2404,2 тыс. руб.

Доходы от реализации платных  услуг наоборот увеличились на 1462,9 тыс. руб. при плане 3030 тыс. руб., поступление  составило 3983,5 тыс. руб.

Общая сумма полученных доходов  составила:

- в 2003 году : 19458,9 тыс. руб.

- в 2004 году : 18817,6 тыс. руб.

Удельный вес бюджетных  средств в общих доходах составил - 70,5 %, в 2003 году - 79,5 %.

Кроме этого в 2004 году получено денежных средств от сдачи в аренду помещений 175,9 тыс. руб.. Зачисление этой суммы было проведено и отражено как бюджетное финансирование.

Среднесписочная численность  работников, занятых театральной  деятельностью в 2004 году отражена в  таблице 2.11

Таблица 2.11

Среднесписочная численность  работников Алтайского краевого театра драмы в 2004 году

Категория	Всего	Фонд заработной платы, начисленной  на работника списочного состава, тыс. руб.	Средняя заработная плата, руб.
ВСЕГО	126	8901,7
В том числе - артистический персонал	36	2501,1	5789
Окончание табл. 2.11
- художественный персонал	9	1146,0	10611
- руководящий персонал	15	1948,0	10822
- работники постановочной  части	25	1615,5	5385
- прочий персонал	41	1691,1	3437
Приглашенные работники		672,9